Справа №795/2011
21 жовтня 2011 року Київський районний суд м. Полтави в складі:
Головуючого судці - Турченко Т.В.
При секретарі Бойченко Л.О.
За участю прокурора - Сорокіна І.В.
адвоката - ОСОБА_1,
розглянувши у відкритому судовому засіданні скаргу захисника обвинуваченої ОСОБА_2 - адвоката ОСОБА_3 на постанову заступника начальника ВРКС СВ ПМ ДПА у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_4 від 23.05.2011 року про порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_2 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
23 травня 2011 року заступником начальника ВРКС СВ ПМ ДПА у Полтавській об.1асті майором податкової міліції ОСОБА_4 порушено кримінальну справу відносно службових осіб ТОВ «Легіон-Д» та ОСОБА_2, за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, відповідно до якої ОСОБА_2І . в період часу з квітня 2008 року по грудень 201 О року, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, пов»язаної з придбанням товарно-матеріальних цінностей, відображали по бухгалтерському та податковому обліках підприємства взаємовідносини з ПІІ «Арона Сервіс», ПП «Асіст», ТОВ «Тнтермаксервіс». ПП «Альпарі-Т» , ПП «Астелікс-2007», ТОВ «Алівіс», які фактично ніяких товарно матеріальних цінностей не поставляли, послуг не надавали, робіт не виконували. У вищевказаний період службові особи ТОВ «Легіон-Д» провели по бухгалтерському та податковому обліках підприємства документи по взаємовідносинах з ПП «Арона Сервіс». ПП «Астіс», ТОВ «Інтермаксервіс», ПП «Альпарі-Т», ПП «Астелікс-2007», ТОВ «Алівіс . а саме договори, видаткові накладні , податкові накладні, рахунки-фактури на поставку товарно-матеріальних цінностей, яких фактично не було. Внаслідок умисного ухилення від сплати податків, державі була завдана шкода в особливо великих розмірах.
21 вересня 2011 року до суду надійшла скарга захисника обвинуваченого ОСОБА_5 - адвоката ОСОБА_3, в які й вона, посилаючись на незаконність порушення кримінальної справи, просить скасувати постанову заступника начальника ВРКС СВ ПМ ДПА у Полтавські й області майора податкової міліції ОСОБА_4 від 23.05 .21 · 1 року про порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_2 за ознак злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В судовому засіданні адвокат ОСОБА_6 скаргу підтримав в повному обсязі. просив суд скасувати оскаржувану постанову про порушення кримінальної справи.
Вивчивши матеріали справи, заслухавши захисника ОСОБА_2 - адвоката ОСОБА_1, який просив скаргу задовольнити, скасувати постанову про порушення кримінальної справи, слідчого Васильченко Ю.В., який проти задоволення заперечив, пояснивши, що приймаючи рішення про порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_2 діяв у повній відповідності до вимог закону, думку п який вважає, що підстави для задоволення скарги відсутні, дослідивши матеріали кримінальної справи, на підставі яких заступником начальника ВРКС СВ ПМ ДПІ уПолтавській області майора податкової міліції ОСОБА_4 було прийнято постанову про порушення кримінальної справи, приходжу до наступного висновку.
Судом встановлено, що 23.05.2011 року заступником начальника ВРКС СВ ПМ ДПА у Полтавській області майором податкової міліції ОСОБА_4 порушено кримінальну справу відносно службових осіб ТОВ «Легіон-Д» та ОСОБА_2, за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КПК України.
Як вбачається зі змісту постанови, що оскаржується, приводом для порушення даної кримінальної справи згідно п.5 ч.1 ст.94 КПК України стало безпосереднє виявлення слідчим ознак злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Вважаючи, що існують достатні дані, які вказують на наявність в діях ОСОБА_2 ознак злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, в постанові про порушення кримінальної· справи слідчий посилається на ряд доказів: висновок заступника начальника відділу організації роботи та моніторингу фінансових операцій УБВДОЗШ ДПА у Полтавській області ОСОБА_7 №32/32141595/35-1 29 «Про результати проведення аналізу фінансово господарської діяльності ПП «Алерт», ПП «Альтерт Плюс», ПП «Інко», ПП «Авеланж», ПП «Арона Сервіс». ПП «Саланг-ТМ», ПП «Асіст», ТОВ «lнтермаксервіс», ПП «Маркап», ПП «Альпарі-Т ». ПП «Агат Сервіс», ПП «Астелікс-2007», ТОВ «Алівіс», ПП «Оріль» від 05.05.201 1 року, висновок №37/33588992/35-1 29 від 23.05.2011 року «Про результати аналізу дотримання податкового законодавства ТОВ «Легіон-Д» з питань правильності формування податкового кредиту по взаємовідносинам з ПП «Арона Сервіс», ПП «Асіст», ТОВ «Інтермаксервіс», ПП «Альпарі-Т», ПП «Астелікс-2007», ТОВ «Алівіс» за період з 01.04.2008 року по 31 .12.2010 року, показання свідків ОСОБА_8, ОСОБА_9
Будь-які дані про здобуття вказаних доказі в всупереч вимогам чинного кримінально процесуального законодавства у суду відсутні.
Враховуючи, що постанова від 23.05.201 1 року про порушення кримінальної справи відносно службових осіб ТОВ «Легіон-Д» та ОСОБА_2, за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК Укра1·ни, містить обґрунтування підстав та зазначення приводів для порушення даної кримінальної· справи, суд вважає скаргу захисника такою, що задоволенню не підлягає.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 236-7, 236-8 КПК України, -
Скаргу адвоката ОСОБА_3, яка діє як захисник прав та законних інтересів обвинуваченої ОСОБА_2 на постанову заступника начальника ВРКС СВ ПМ ДПА у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_4 від 23.05.201 1 року про порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_2 за ознаками злочину, передбаченого ч. З ст. 212 КК України - залишити без задоволення.
На постанову може бути подана апеляція безпосередньо до апеляційного суду Полтавської області протягом семи діб з її винесення.
Суддя Т.В.Турченко