Справа № 727/9611/17
Провадження № 1-кс/727/2863/17
03 жовтня 2017 року м.Чернівці
Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши клопотання начальника відділу прокуратури Чернівецької області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів (матеріали кримінального провадження №32016260000000058 від 04 липня 2016 року),
сторони кримінального провадження:- прокурор ОСОБА_3
Прокурор звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю в межах досудового розслідування кримінального провадження №32016260000000058 від 04 липня 2016 року.
Вказує, що 04.07.2016 слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №32016260000000058 відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які у період з 01.01.2015 по 31.12.2015 шляхом завищення валових витрат, використовуючи пов'язаних фізичних осіб - підприємців, ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на прибуток підприємств у сумі 3 915 260 грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення - ч.3 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що на території Чернівецької області здійснює свою діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), основний вид діяльності якого - діяльність страхових агентів і брокерів, директором є ОСОБА_4 . Дохід вказаного підприємства згідно податкової декларації з податку на прибуток у 2015 році склав 116409 тис.грн., в той час як об'єкт оподаткування склав всього 1230 тис.грн. Згідно звітів 1-ДФ, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2015 році, по 157 ознаці доходу (доходи фізичним особам - підприємцям) підприємством виплачено 27966,179 тис. грн. Таким чином, підприємство формує витрати за рахунок виплати коштів на пов'язаних фізичних осіб - підприємців.
Згідно даних сайту ІНФОРМАЦІЯ_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надає послуги з підбору і оформлення страхових програм з фізичними та юридичними особами, а страховими компаніями виступають ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », СК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та СК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », при цьому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » пропонує кар'єрний ріст з перспективою високих заробітків. Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не є стороною договору страхування (не має ліцензії на здійснення страхової діяльності), а виступає посередником та консультантом, який отримує 10-15% від суми вкладу страхувальника (особи, що уклала договір страхування).
Вказане може свідчити про завищення валових витрат шляхом використання фізичних осіб - підприємців, крім того підприємство, використовуючи дану схему, мінімізує зобов'язання зі сплати податку з доходів фізичних осіб і, як результат, до Державного бюджету не надходять кошти в особливо великих розмірах.
Допитана в якості свідка ОСОБА_5 з приводу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повідомила, що дійсно вона була працівником компанії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». При цьому директори підприємства запропонували їй зареєструватися як фізична особа - підприємець з метою оптимізації оподаткування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Таким чином, товариство, розраховуючись з ОСОБА_5 за результатами наданих послуг у сфері страхування, формувало витрати, за рахунок яких зменшувались прибутки підприємства.
Допитаний в якості свідка заявник ОСОБА_6 повідомив, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оформлюють договори про співпрацю на підставних осіб (пов'язаних), які не являються фактичними працівниками та керівниками директорських структур ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та які в свою чергу не відповідають вимогам та умовам Додатку Договору про співпрацю - професійної схеми кар'єрного росту. На вказаних осіб здійснюється перерахування коштів за начебто виконану ними роботу по укладанню договорів страхування, чим занижують реальний прибуток компанії. Вказані «підставні» особи в подальшому обготівковують перераховані на їх адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кошти та передають службовим особам вказаного підприємства або ж службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають кредитні картки зазначених «підставних» осіб і самостійно знімають кошти із їх рахунків.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продовжує здійснювати незаконну діяльність, пов'язану із ухиленням від сплати податків, приховуючи від контролюючих органів фактичні прибутки підприємства.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою завищення валових витрат та мінімізації суми реально отриманого доходу використовує таких пов'язаних фізичних осіб - підприємців, як ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_5 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , на банківські рахунки яких перераховуються кошти за начебто виконані послуги по укладенню договорів страхування. Суми отриманих вказаними особами доходів значно перевищують фактично виконані роботи. Оскільки зазначені фізичні особи - підприємці пов'язані із службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », то цими ФОП або за дорученням іншими уповноваженими особами здійснюється зняття готівки, перерахованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на рахунки ФОП, для подальшої передачі службовим особам вказаного підприємства.
В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_29 , ФОП ОСОБА_11 для здійснення діяльності, пов'язаної із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відкрито рахунки у банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ).
Так, у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ) відкрито рахунки № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10 , АДРЕСА_4 ) - рахунки № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 .
Таким чином, із матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в документах, які знаходяться у вказаній банківській установі і які становлять банківську таємницю вищезазначених клієнтів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », містяться дані, що мають доказове значення, оскільки відображають їх взаємні розрахункові операції, а на підставі документів, які підтверджують відкриття рахунків та розпорядження ними, орган досудового розслідування матиме можливість встановити особу, яка фактично їх відкривала та розпоряджалась.
Здійснення тимчасового доступу та вилучення документів, які мають юридичну силу та доказовість, створить можливість об'єктивно дослідити всі обставини провадження, в тому числі підтвердити чи спростувати здійснення взаєморозрахунків із фізичними особами - підприємцями та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлення реальної суми перерахованих коштів за виконані роботи (послуги), отриманий прибуток, встановлення, куди саме в подальшому перераховувались (чи знімались) кошти, отримані від операцій по вказаних взаємовідносинах, та яким чином вони використовувались у фінансово - господарській діяльності ФОП та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у зв'язку з чим виникла необхідність у встановленні руху коштів та їх залишку на рахунках клієнтів банківської установи клієнта ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - ФОП ОСОБА_29 , ФОП ОСОБА_11 , шляхом здійснення тимчасового доступу до вказаних документів.
Зважаючи на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не співпрацюють з органом досудового розслідування, а працівники ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » можуть повідомити своїх клієнтів, їх представників (як офіційних, так і неофіційних), службових осіб інших пов'язаних підприємств про дії органу досудового розслідування з приводу отримання відомостей по зазначених розрахункових рахунках, то інформація по них може бути змінена, а документи, що підтверджують розрахункові операції можуть бути знищені, через що існує необхідність розгляду клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, тобто без участі службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
Приймаючи до уваги вищевикладене, з метою встановлення руху коштів по рахунках ФОП ОСОБА_29 , ФОП ОСОБА_11 , відкритих у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, встановлення всіх свідків у справі, проведення відповідних експертиз, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучення документів, які становлять банківську таємницю ФОП ОСОБА_29 , ФОП ОСОБА_11 по відповідних рахунках за період з 01.01.2015 по 31.12.2015.
Тому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних документів, з можливістю вилучення їх копій.
Заслухавши доводи прокурора, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню.
Встановлено, що вищевказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення об'єктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), і становлять банківську таємницю, а тому відносяться до таких, що містять охоронювану законом таємницю. Без доступу до цих речей і документів та їх подальшого огляду неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів неможливо. Тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В іншій частині клопотання щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів іншому слідчому чи оперативному працівнику слід відмовити, оскільки вони не є стороною кримінального провадження.
Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.
Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , начальнику відділу прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 , прокурорам у кримінальному провадженні ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , або іншим прокурорам за дорученням старшого прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні тимчасовий доступ та можливість вилучення документів, що становлять банківську таємницю клієнта банківської установи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) - ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ) по рахунках № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10 , АДРЕСА_4 ) - по рахунках № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 :
- виписок по всіх зазначених рахунках з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, через систему «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», контрагентів із зазначенням коду платника податків, розрахункового рахунку та назви установи банку за період з 01.01.2015 по 31.12.2015.
- первинних документів (платіжних доручень, рахунків, грошових чеків, касових чеків та ін.), які в повному об'ємі відображають проведення операцій по вказаним рахункам за період з 01.01.2015 по 31.12.2015.
Ухвала залишається в силі протягом місяця з дня її постановлення.
Роз'яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1