Справа №1- кс/760/13117/17
760/18175/17
22 вересня 2017 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання сторони кримінального провадження - начальника 2 ВРКП СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000088 від 25.11.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-
До слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання начальника 2 ВРКП СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів та речей (матеріальних носіїв) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), що стосуються пересилки товарів, з можливістю вилучення копій документів, а саме накладних (експрес, товарно-транспортних) в паперовому та електронному вигляді за період з 01.01.2015 року по 01.05.2017 року, які направлялись чи отримувались наступними юридичними та фізичними особами: ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ); ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_3 ); ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , код НОМЕР_4 ); ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , код НОМЕР_5 ); ОСОБА_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , код НОМЕР_6 ); ОСОБА_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 , код НОМЕР_7 ); ОСОБА_11 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 , код НОМЕР_8 ); ОСОБА_12 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 , код НОМЕР_9 ); ОСОБА_13 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 , код НОМЕР_10 ); ОСОБА_14 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 , код НОМЕР_11 ); ОСОБА_15 ( ІНФОРМАЦІЯ_10 , код НОМЕР_12 ); ОСОБА_16 ( ІНФОРМАЦІЯ_11 ,код НОМЕР_13 ); ОСОБА_17 ( ІНФОРМАЦІЯ_12 , код НОМЕР_14 ); ОСОБА_18 ( ІНФОРМАЦІЯ_13 , код НОМЕР_15 ); ОСОБА_19 ( ІНФОРМАЦІЯ_14 , код НОМЕР_16 ); ОСОБА_20 ( ІНФОРМАЦІЯ_15 , код НОМЕР_17 ); ОСОБА_21 ( ІНФОРМАЦІЯ_16 , код НОМЕР_18 ); ОСОБА_22 ( ІНФОРМАЦІЯ_17 , код НОМЕР_19 ); ОСОБА_23 ( ІНФОРМАЦІЯ_18 , код НОМЕР_20 ); ОСОБА_24 ( ІНФОРМАЦІЯ_19 , код НОМЕР_21 ); ОСОБА_25 ( ІНФОРМАЦІЯ_20 , код НОМЕР_22 ); ОСОБА_26 ( ІНФОРМАЦІЯ_21 , код НОМЕР_23 ); ОСОБА_27 ( ІНФОРМАЦІЯ_22 , код НОМЕР_24 ); ОСОБА_28 ( ІНФОРМАЦІЯ_23 , код НОМЕР_25 ); ОСОБА_29 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 , код НОМЕР_26 ); ОСОБА_30 ( ІНФОРМАЦІЯ_24 , код НОМЕР_27 ); ОСОБА_31 ( ІНФОРМАЦІЯ_25 , НОМЕР_28 ); ОСОБА_32 ( ІНФОРМАЦІЯ_26 , НОМЕР_29 ); ОСОБА_33 ( ІНФОРМАЦІЯ_10 , НОМЕР_30 ); ОСОБА_14 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 , НОМЕР_11 ); ОСОБА_34 (код ІНФОРМАЦІЯ_27 , НОМЕР_31 ).
Враховуючи те, що слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.
Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.
З матеріалів клопотання вбачається, що в СУФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000088 від 25.11.2016 року, за ознаками складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Обґрунтовуючи клопотання, слідчий зазначив, що досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Києва та Дніпропетровської області діє група осіб, якій підконтрольні підприємства (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_32 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_35 » (код НОМЕР_33 ), ПП « ОСОБА_36 » (код НОМЕР_34 ), ПП « ОСОБА_37 » (код НОМЕР_35 ), ПП « ОСОБА_38 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_40 ), ПП « ОСОБА_39 » (код НОМЕР_41 ), які у подальшому використовуються у злочинній схемі транзиту та отримання готівкових коштів від операцій з реалізації ТМЦ за готівковий рахунок, а також документальному прикритті безтоварних операцій з постачання фурнітури та ДСП для СГД здійснюючих діяльність на меблевому ринку України та незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для різноманітних транзитно-конвертаційних груп.
Також, в обґрунтування клопотання зазначив, що до складу групи входять наступні громадяни: ОСОБА_26 , гр. ОСОБА_40 , гр. ОСОБА_41 , ОСОБА_42 та інші особи. Між вказаними особами організовано чіткий розподіл обов'язків щодо злочинної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 », ПП « ОСОБА_5 » та іншими підконтрольними їх підприємствами.
Крім того, вказав, що схема протиправної діяльності групи складається з трьох напрямків: імпорт та реалізація фурнітури за готівковий рахунок без відображення даних операцій в податковому обліку; придбання за безготівковий рахунок ДСП на заводах-виробниках та реалізація за готівковий рахунок без відображення даних операцій в податковому обліку; формування за винагороду незаконного податкового кредиту з ПДВ для транзитно-конвертаційних груп (торгівля імпортним кредитом), документальне прикриття безтоварних операцій з постачання фурнітури та ДСП для підприємств здійснюючих діяльність на меблевому ринку України.
Зокрема, зазначив, що досудовим розслідуванням встановлено, що члени групи, використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ) офіційно імпортують із Китаю фурнітуру. Вантаж завозиться морським шляхом в порт Одеса, розмитнення вантажу відбувається на ІНФОРМАЦІЯ_34 , при цьому ймовірно здійснюються махінації з кодами імпортованих товарів, а ціна вантажу занижується на 1,5 - 2 рази від фактичної. В подальшому вантаж реалізується за готівкові кошти кінцевому споживачу через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_35 », контейнери з фурнітурою з порту відвантажуються на склад замовника, або реалізація здійснюється через « ІНФОРМАЦІЯ_36 » накладеним платежем. В податковому обліку реалізація ТМЦ відображається в адресу конвертаційних груп з метою продажу незаконного кредиту з ПДВ та готівкових коштів на адресу підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_54 ), а також в адресу СГД реального сектору економіки діяльність яких пов'язана з меблевим бізнесом та які мають можливість списати ТМЦ нібито у виробництво або СГД реального сектору економіки які мають можливість фіктивно зберігати ТМЦ в себе в якості залишків на складах: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код НОМЕР_43 ).
Як зазначив у клопотанні слідчий, в підтвердження зазначених обставин допитано директора та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » ОСОБА_43 , який повідомив, що не має відношення до реєстрації даного СГД та до його господарської діяльності та директора і засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » ОСОБА_44 , який дав покази, що він зареєстрував ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » за грошову винагороду, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності. Відношення до ведення підприємством господарської діяльності не має.
Також, слідчий зазначив, що досудовим розслідуванням встановлено, що реалізація ТМЦ відображається на адресу фізичних осіб-підприємців, реквізити яких підконтрольні учасникам злочинної групи при цьому ціна реалізації дорівнює ціні придбання фурнітури: ОСОБА_7 (код НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (код НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (код НОМЕР_6 ), ОСОБА_10 (код НОМЕР_7 ), ОСОБА_11 (код НОМЕР_8 ), ОСОБА_12 (код НОМЕР_9 ), ОСОБА_13 (код НОМЕР_10 ), ОСОБА_14 (код НОМЕР_11 ), ОСОБА_15 (код НОМЕР_12 ), ОСОБА_16 (код НОМЕР_13 ), ОСОБА_17 (код НОМЕР_14 ), ОСОБА_18 (код НОМЕР_15 ), ОСОБА_19 (код НОМЕР_16 ), ОСОБА_20 (код НОМЕР_17 ), ОСОБА_21 (код НОМЕР_18 ), ОСОБА_22 (код НОМЕР_19 ), ОСОБА_23 (код НОМЕР_20 ), ОСОБА_24 (код НОМЕР_21 ), ОСОБА_25 (код НОМЕР_22 ), ОСОБА_26 (код НОМЕР_23 ), ОСОБА_27 (код НОМЕР_24 ), ОСОБА_45 (код НОМЕР_56 ), ОСОБА_28 (код НОМЕР_25 ), ОСОБА_29 (код НОМЕР_26 ). Дана інформація підтверджується відповіддю від ДФС України, відповідно до якої з ІР-адреси НОМЕР_57 здійснюється подача податкової звітності як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_32 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_36 » (код НОМЕР_34 ), як так і вказаних вище фізичних осіб-підприємців.
Крім того, вказав, що готівкові кошти передаються від покупців членам злочинної групи за допомогою водіїв вантажного транспорту які здійснюють доставку ТМЦ, кур'єрами, з використанням банківських карт « ІНФОРМАЦІЯ_52 », « ІНФОРМАЦІЯ_53 », « ІНФОРМАЦІЯ_54 » або накладеним платежем через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Як вказує слідчий у клопотанні, в підтвердження вказаного, отримано висновок аналітичного дослідження від 26.07.2017, відповідно до якого встановлено порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_32 ) за період з січня 2015 року по квітень 2017 року положень пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 та п. 188.1. ст. 188 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) під час проведення господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_42 ), ФГ « ОСОБА_46 » (код НОМЕР_58 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_54 ), що призвело до заниження податкового зобов'язання з податку на прибуток на загальну суму 9 975 837,83 та податкового зобов'язання з податку на додану вартість на загальну суму 11 250 930,91 грн.
Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та можуть бути доказами у кримінальному провадженні, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до п. 6 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, як особисте листування особи та інші записи особистого характеру.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання слідчого в частині тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та містять інформацію щодо пересилки товарів, які направлялись чи отримувались вищезазначеними юридичними та фізичними особами, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Разом з тим, слідчий суддя не вбачає підстав для надання слідчому дозволу на здійснення вилучення зазначених у клопотанні документів, оскільки ним не було доведено наявність достатніх підстав вважати, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів у вищезазначеному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -
Клопотання - задовольнити частково.
Надати начальнику 2 ВРКП СУФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2015 року по 01.05.2017 року, з можливістю ознайомитися з ними та зробити їх копії, та містять інформацію щодо пересилки товарів, зокрема, накладних (експрес, товарно-транспортних накладних), які направлялись чи отримувались наступними юридичними та фізичними особами, а саме:
ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ); ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_3 ); ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , код НОМЕР_4 ); ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , код НОМЕР_5 ); ОСОБА_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , код НОМЕР_6 ); ОСОБА_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 , код НОМЕР_7 ); ОСОБА_11 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 , код НОМЕР_8 ); ОСОБА_12 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 , код НОМЕР_9 ); ОСОБА_13 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 , код НОМЕР_10 ); ОСОБА_14 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 , код НОМЕР_11 ); ОСОБА_15 ( ІНФОРМАЦІЯ_10 , код НОМЕР_12 ); ОСОБА_16 ( ІНФОРМАЦІЯ_11 ,код НОМЕР_13 ); ОСОБА_17 ( ІНФОРМАЦІЯ_12 , код НОМЕР_14 ); ОСОБА_18 ( ІНФОРМАЦІЯ_13 , код НОМЕР_15 ); ОСОБА_19 ( ІНФОРМАЦІЯ_14 , код НОМЕР_16 ); ОСОБА_20 ( ІНФОРМАЦІЯ_15 , код НОМЕР_17 ); ОСОБА_21 ( ІНФОРМАЦІЯ_16 , код НОМЕР_18 ); ОСОБА_22 ( ІНФОРМАЦІЯ_17 , код НОМЕР_19 ); ОСОБА_23 ( ІНФОРМАЦІЯ_18 , код НОМЕР_20 ); ОСОБА_24 ( ІНФОРМАЦІЯ_19 , код НОМЕР_21 ); ОСОБА_25 ( ІНФОРМАЦІЯ_20 , код НОМЕР_22 ); ОСОБА_26 ( ІНФОРМАЦІЯ_21 , код НОМЕР_23 ); ОСОБА_27 ( ІНФОРМАЦІЯ_22 , код НОМЕР_24 ); ОСОБА_28 ( ІНФОРМАЦІЯ_23 , код НОМЕР_25 ); ОСОБА_29 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 , код НОМЕР_26 ); ОСОБА_30 ( ІНФОРМАЦІЯ_24 , код НОМЕР_27 ); ОСОБА_31 ( ІНФОРМАЦІЯ_25 , НОМЕР_28 ); ОСОБА_32 ( ІНФОРМАЦІЯ_26 , НОМЕР_29 ); ОСОБА_33 ( ІНФОРМАЦІЯ_10 , НОМЕР_30 ); ОСОБА_14 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 , НОМЕР_11 ); ОСОБА_34 (код ІНФОРМАЦІЯ_27 , НОМЕР_31 ).
В іншій частині клопотання - відмовити.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1