Справа № 459/2179/17
Провадження № 1-кп/459/297/2017
12 вересня 2017 року Червоноградський міський суд Львівської області
в складі: головуючого-судді ОСОБА_1 ,
з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
підозрюваного ОСОБА_4 ,
розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду у місті Червонограді клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Львівської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 32017140000000051 від 09.06.2017 року ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Червонограда Львівської області, українця, громадянина України, з вищою освітою, раніше не судимого, військовозобов'язаного, директора ВП «Шахта «Великомостівська» ДП «Львіввугілля», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 в учиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст.212 КК України, -
21.08.2017 року на розгляд суду поступило клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Львівської області про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності передбаченої ч.2 ст.212 КК України та закриття кримінального провадження №32017140000000051 від 09.06.2017 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченогоч.2 ст.212 КК України на підставі п.1 ч.2 ст.284 КПК України. На обґрунтування клопотання зазначено, що ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора відокремленого підрозділу «Шахта «Великомостівська» ДП «Львіввугілля» (код за ЄДРПОУ 26307799), зареєстрованого за адресою: Львівська область, м.Червоноград, вул.Львівська, 61, взятого на податковий облік в органах державної податкової служби 24.03.2003 №1008, як платник податку на доходи фізичних осіб, інших окремих податків та зборів, відповідно до ст.67 Конституції України, п. 168.1, п.168.4 ст.168 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010, розділу III ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-ХІУ від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями), будучи відповідальним за організацію бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, за повноту та своєчасність сплати податків та інших обов'язкових платежів до бюджету під час здійснення фінансово-господарської діяльності, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати податків, в період з 01.02.2016 по 31.12.2016, принарахуванні та виплаті заробітної плати, умисно не сплатив до бюджету податок на доходи фізичних осіб на загальну суму 3 037 706, 19 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.Відповідно до «Положення про ВП «Шахта «Великомостівська» ДП «Львіввугілля», (в редакції 2016 року), затвердженого Генеральним директором ДП «Львіввугілля», обов'язок загального керівництва діяльністю підрозділу, розпорядження його коштами та майном покладено саме на директора підрозділу, а відповідно до п.9.21 Положення, саме ОСОБА_4 відповідає за достовірність нарахування та своєчасність сплати податків, зборів, обов'язкових платежів, внесків до бюджету і фондів.Отже, директор ВП «Шахта «Великомостівська» ДП «Львіввугілля» ОСОБА_4 був зобов'язаний самостійно нараховувати, сплачувати всі податки та інші обов'язкові платежі до бюджету і фондів відповідно до вимог чинного законодавства, за винятком податку на прибуток, податку на додану вартість, екологічного податку, а згідно п.9.21 ніс відповідальність за несвоєчасну сплату податків і зборів.Відповідно до п.п.168.1.5, 168.1, 168.4.3, 168.4, ст.168 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010, якщо оподаткований дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується платнику податку, то податок, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає перерахуванню до бюджету податковим агентом у строки встановлені для місячного податкового періоду, а суми податку на доходи фізичних осіб, нараховані окремим підрозділом за звітний період перераховуються до відповідного бюджету за місцезнаходженням такого відокремленого підрозділу.Однак, ОСОБА_4 незважаючи на вимоги Положення про відокремлений підрозділ «Шахта «Великомостівська», всупереч вимогам п. 168.1, п. 168.4 ст.168 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010, будучи службовою особою ВП «Шахта «Великомостівська» ДП «Львіввугілля», в період з 01.02.2016 по 31.12.2016 не сплатив до державного бюджету податок на доходи фізичних осіб в сумі 3 037 706, 19 грн., достовірно знаючи, що своїми діями ухиляється від сплати податку на доходи фізичних осіб, маючи при цьому фінансову можливість виконати таку сплату при наявності обігових коштів на розрахункових рахунках, не вжив заходів та не розподілив належним чином наявні кошти підрозділу, а саме: скерував їх на потреби підприємства, які безпосередньо не пов'язані з виробничою діяльністю, а не на сплату до бюджету податку з доходів фізичних осіб.Так, ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що заборгованість з сплати податку з доходів фізичних осіб очолюваного ним підрозділу складає З 037 706, 19 грн., а на рахунках підрозділу наявні обігові кошти, будучи єдиним розпорядником коштів ВП Шахта «Великомостівська» ДП «Львіввугілля», маючи фактичну можливість погасити значну частину заборгованості, використав наявні на рахунках кошти на потреби не пов'язані з виплатою заробітної плати, податків та інших обов'язкових платежів, а також не на потреби пов'язані з виробничою діяльністю, а саме оплата за послуги (транспортні витрати, будівельно - монтажні роботи, послуги інтернет зв'язку) на загальну суму 3 037 706, 19 грн., маючи при цьому, реальну можливість сплатити вказані вище суми на сплату податку на доходи фізичних осіб, що встановлено працівниками оперативного управління Червоноградської ОДПI ГУ ДФС у Львівській області в ході проведення дослідження фінансово-господарської діяльності підприємства та аналізом використаних коштів №535/21-06 від 16.08.2017. Отже, ОСОБА_4 , будучи розпорядником коштів відокремленого підрозділу «Шахта «Великомостівська» ДП «Львіввугілля», що поступали на розрахункові рахунки підприємства від здійснення фінансового-господарської діяльності та від ДП «Львіввугілля», в період з 01.02.2016 по 31.12.2016, достовірно знаючи про наявність заборгованості до бюджету по податку на доходи фізичних осіб, перерахував кошти в загальній сумі 3 037 706, 19 грн. на потреби підрозділу, відмінні від виплати заробітної плати, податків та обов'язкових платежів. Тобто, ОСОБА_4 , будучи службовою особою - директором ВП «Шахта «Великомостівська» ДП «Львіввугілля», зобов'язаною сплачувати податки до бюджету, діючи в порушення вимог п.п. 168.1., 168.5 ст.168 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, в період з 01.02.2016 по 31.12.2016 умисно ухилився від сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб на суму З 037 706, 19 грн., яка в 3000 разів перевищує установлений законодавством мінімум доходів громадян, що є великим розміром.Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податку на доходи фізичних осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.212 КК України.Повідомлення про підозру ОСОБА_4 ґрунтується на доказах, зібраних у ході досудового розслідування, а саме: показах свідків ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , довідкою проведеного працівниками ОУ Червоноградської ОДНІ ГУ ДФС у Львівській області дослідження фінансово-господарської діяльності підприємства та аналізу використаних коштів ВП «Шахта Великомостівська» ДП «Львіввугілля» №535/21- 06 від 16.08.2017, даними договірних та первинних бухгалтерських документів на підставі яких проводилось скерування коштів на потреби відмінні від безпосередньої господарської діяльності підрозділу, місячними звітами про сплату податку на доходи фізичних осіб відокремленого підрозділу «Шахта «Великомостівська» ДП «Львіввугілля», за період 01.02.2016 по 31.12.2016, а також інших матеріалах кримінального провадження.17.08.2017 ОСОБА_4 повідомлено про підозру в учиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.212 КК України.Даним кримінальним правопорушенням державі завдано збитків в загальній сумі 3 037 706, 19 грн.У ході досудового розслідування встановлено, що до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності, в рахунок відшкодування завданих ним державі збитків та погашення заборгованості перед бюджетом ВП «Шахта Великомостівська» ДП «Львіввугілля» в повному обсязі сплачено податок на доходи фізичних осіб на загальну суму 3 037 706, 19 грн., що підтверджується платіжними дорученнями №1516 від 14.06.2017, №430 від 16.06.2017, №435 від16.06.2017, №1562 від 26.06.2017, №453 від 30.06.2017, №459 від 03.07.2017, №1691 від 12.07.2017, №471 від 17.07.2017, №481 від 21.07.2017, №476 від №494 від 21.07.2017, №502 від 27.07.2017, №510 від 31.07.2017, №300 від 04.08.2017, №520 від 07.08.2017, №539 від 11.08.2017, №526 від 11.08.2017 та листом Червоноградської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області. Враховуючи те, що ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.212 КК України та до притягнення його до кримінальної відповідальності добровільно, у повному обсязі сплатив податок на доходи фізичних осіб (фінансові санкції, пеня відсутні), а відтак, останній підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, про що ОСОБА_4 не заперечує власноручно написаною заявою від 19.08.2017.
Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав.
ОСОБА_4 у судовому засіданні клопотання прокурора підтримав, просив задовольнити.
Заслухавши думку учасників судового провадження, суд виходить з наступного.
Зі змісту п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України вбачається, що суд у підготовчому судовому засіданні має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
Частина 1 статті 285 КПК України вказує на те, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду (ч.ч.1, 2 ст.286 КПК України).
У відповідності до ч.3 ст.288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Згідно з п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності .
Особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) (ч.4 ст.212 КК України).
ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні злочину передбаченого ч.2 ст.212 КК України, до притягнення його до кримінальної відповідальності добровільно, у повному обсязі сплатив податок на доходи фізичних осіб (фінансові санкції, пеня відсутні), що підтверджується наявними у матеріалах справи платіжними дорученнями №1516 від 14.06.2017, №430 від 16.06.2017, №435 від16.06.2017, №1562 від 26.06.2017, №453 від 30.06.2017, №459 від 03.07.2017, №1691 від 12.07.2017, №471 від 17.07.2017, №481 від 21.07.2017, №476 від №494 від 21.07.2017, №502 від 27.07.2017, №510 від 31.07.2017, №300 від 04.08.2017, №520 від 07.08.2017, №539 від 11.08.2017, №526 від 11.08.2017 та листом Червоноградської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області.
Отже, ОСОБА_4 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.
Закриття кримінального провадження з цієї підстави не допускається, якщо обвинувачений проти цього заперечує (ч.8 ст.284 КПК України).
Враховуючи вищенаведене, перевіривши законність заявленого прокурором клопотання та отримавши згоду на таке звільнення від ОСОБА_4 , суд приходить до переконання, що клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності є підставним, тому таке слід задовольнити та звільнити останнього від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, закривши відносно нього кримінальне провадження.
Керуючись ст. 372 КПК України, ч. 2 ст. 212 КК України суд, -
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Львівської області ОСОБА_3 задовольнити.
Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого частиною 2 статті 212 КК України, на підставі частини 4 статті 212 КК України.
Кримінальне провадження № 32017140000000051 - закрити.
На ухвалу суду може бути подана апеляційна скарга через суд першої інстанції до Апеляційного суду Львівської області протягом семи днів з дня її оголошення.
Суддя: ОСОБА_1