Справа № 369/6580/17
Провадження № 1-кс/369/1777/17
20.06.2017 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві прокурора Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016110200000105 від 15.12.2016 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України,-
Прокурор Києво- Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3 , звернулася до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Свої вимоги мотивує тим, що Києво-Святошинською місцевою прокуратурою Київської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №32016110200000105 від 15.12.2016, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України за фактом ухилення від сплати податків в великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), досудове розслідування у якому здійснюється ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Підставою для початку досудового розслідування став акт за №113/10-36-14-04/31292488 від 16.09.2016 року «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з питань дотримання вимог податкового законодавства, за період 01.07.2013 по 30.06.2016.
Згідно висновків перевірки по акту службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порушили пп.44.1,44. ст.44, пп.134.1.1,п 134.1 ст. 134, Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755 - VI із змінами, порушення п.3 розділу ІІІ, Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013 № 73, п.8 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 21 «Вплив змін валютних курсів», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 10.08.2000 р. №193, в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 2 755 743 грн., у тому числі за 2015 в сумі 2 755 743 грн.
В періоді перевірки відповідно до акту відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », згідно наданих до перевірок первинних документів здійснювало операції із переробки мокро - солоних шкір ВРХ до напівфабрикату «вет - блу» та реалізації вказаної продукції.
Досудовим розслідуванням було встановлено, що видаткові накладні, надані до перевірки з реквізитами певних ФОП та ПП, які мало взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складено з порушенням, а саме у них відсутні: адреса, банківські реквізити, реквізити ІПН та ЄДРПОУ продавця та покупця, не вказано номер договору до якого складено накладну, відсутні прізвище, особи, яка відповідальна за складання накладної, а також відсутнє місце складання видаткової, відповідно до договору, отримання товару здійснюється шляхом самовивозу зі складу ФОП та ПП, які мала взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В ході проведеного обшуку на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », було вилучено ряд первинних фінансово-господарських документів, зокрема, прибуткова накладна ПН-0000083 від 11.02.2015, прибуткова накладна ПН-0000160 від 16.03.2015, прибуткова накладна ПН-0000241 від 13.04.2015, прибуткова накладна ПН-0000370 від 15.06.2016, які підтверджують взаємовідносини ФОП ОСОБА_4 із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Під час досудового розслідування встановлено, що у ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ), відкрито рахунки № НОМЕР_3 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ), головний офіс знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , по рахункам, які належить ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ), через яке підприємство здійснювало фінансово-господарські операції.
В ході досудового розслідування виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по розрахунковим рахункам № НОМЕР_3 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ), головний офіс знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , по рахункам, які належить ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ), через яке підприємство здійснювало фінансово-господарські операції.
Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ), офіс знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться документи про відкриття рахунку, відомості про рух грошових коштів, документи кредитної справи, котрі містять банківську таємницю і мають значення для проведення досудового розслідування, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідних документів, з метою отримання тимчасового доступу до документів та речей (матеріальних носіїв), що містять банківську таємницю (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх), керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-160 КПК України, та ст.ст.60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» прокурор просиланадати їй тимчасовий доступ до речей і документів, які зазначені в клопотанні.
У судовому засіданні прокурор підтримала дане клопотання та просила для об'єктивного з'ясування дійсних фактичних обставин справи його задовольнити.
Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні документів.
Заслухавши думку слідчого, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження вбачається, що 15.12.2016 року внесено відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, зберігаються в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_5 ) за адресою: АДРЕСА_1 .
Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.
Згідно ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 із змінами і доповненнями інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування фактів викладених у клопотанні, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з'ясування всіх обставин справи у даному провадженні, а також те, що іншими способами довести ці обставини не є можливим, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та необхідність надати тимчасовий дозвіл прокурору Києво - Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення прокурора, слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ), офіс знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , які належать ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ) ( та надати можливість їх вилучити в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ), офіс знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 до документів, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з можливістю вилучення їх копій.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -
Клопотання задовольнити.
Надати прокурору Києво - Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення прокурора, слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ), офіс знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , які належать ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ) ( та надати можливість їх вилучити в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ), офіс знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: рух грошових коштів на електронному носії інформації (або в паперовому вигляді) з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, адреса, первинні документи, на підставі яких отримується чи сплачується платіж, інші реквізити) та призначенням платежів по рахунках № НОМЕР_3 , які належать ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ), у період з 01.01.2013 р. по теперішній час; документів (або їх копій), що стосуються відкриття та обслуговування рахунків № НОМЕР_3 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ), а саме: документів наданих службовими особами підприємства, для відкриття рахунків, його обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб, кредитних справ; карток зі зразками підписів керівників та відбитку печаток;
-листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банківською установою службовим особам підприємства;
-листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;
-договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахункам;
-банківських виписок, чеків та заяв, що підтверджують видачу готівки;
-договору на встановлення системи «Банк-Клієнт», а також технічної документації щодо проведення працівниками банківської установи інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, включаючи місце її проведення;
-відомості щодо ІР-адрес, за якими встановлено комп'ютери, з яких здійснювалось управління рахунками через систему «Банк-Клієнт»;
-виписок з номерами телефонів з яких проходило з'єднання системи «Банк-Клієнт» з комп'ютера підприємства з банком, включаючи дату та час проведення вказаних з'єднань;
-заявок на купівлю іноземної валюти;
-договорів укладених на користь чи за дорученням підприємства, в тому числі договорів, укладених щодо придбання та продажу цінних паперів.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1