код суда: 2023
Дело: №4-14/2009 год
30 января 2009 года
Судья Купянского горрайонного суда Харьковской области Шиховцова А.А., при секретаре- Шевченко Е.И., с участием прокурора Изотова В.А., рассмотрев представление ст. следователя СО НМ Купянской ОГНИ ОСОБА_1 о вынесении постановления о проведении документальной проверки, по уголовному делу №41080040, -
В Купянский горрайонный суд Харьковский области поступило представление ст. следователя СО НМ Купянской ОГНИ,с согласия Купянского межрайонного прокурора, о проведении документальной проверки финансово - хозяйственной деятельности общества с ограниченной ответственностью « Станкоремонтный завод»ОКПО № 30959594 по вопросу соблюдения требований налогового законодательства Украины, ссылаясь на то, что служебные лица ФЛП ОСОБА_2 в период деятельности с 01.04.07 по 31.03.08, в нарушение ст. 13 Декрета Кабинета Министров Украины от 26 декабря 1992 г. №13-92 «О подоходном налоге с граждан» с изменениями и дополнениями и пп. 5.3.9 п. 5.3 п. 5 Закона Украины от 22.05.1997 года №283/97-ВР «О налогообложении прибыли предприятий» с изменениями и дополнениями, совершили умышленное уклонение от уплаты налога с доходов физических лиц на сумму 668930,00 грн. путем занижения налогооблагаемого дохода за период 2-4 квартал 2007 года на сумму 4459530,60.
Кроме того, в нарушение пп. 7.2.6. п.7.2, пп. 7.3.1 п. 7.3, пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины от 03 апреля 1997 года №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» с изменениями и дополнениями, уклонились от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 1209493,0 грн. путем завышения налогового кредита по НДС на сумму 1209493,00 грн..
Таким образом, действия служебных лиц ФЛП ОСОБА_2 привели к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в сумме 1878423,0 грн., что является особо крупным размером.
В ходе досудебного следствия было установлено, что ФЛП ОСОБА_2 была выдана доверенность на распоряжение ее счетом в АКБ «Базис» г. Харьков ОСОБА_3 Денежные средства, которые поступали от ООО «Станкоремонтный завод» за поставленные ТМЦ на расчетный счет ФЛП ОСОБА_2, снимались ОСОБА_3 Согласно рапорта ст. оперуполномоченного ОНМ Изюмской ОГНИ ОСОБА_4С указанные хозяйственные операции имели бестоварный характер, преследовалась цель «конвертации» денежных средств. Кроме того предприятием не предоставлены документы, подтверждающие факт транспортировки ТМЦ от ФЛП ОСОБА_2 в их адрес. Так же должностными лицами не предоставлены документы, подтверждающие факт оприходывания ТМЦ по складу. Исходя из изложенного следует, что должностные лица ООО «Станкоремонтный завод» принимали участие в составлении фиктивной бухгалтерской документации от ФЛП ОСОБА_2
В.Г. в адрес 000 «Станкоремонтный завод» с целью завуалировать свою преступную деятельность. Так же из показаний ОСОБА_2 следует, что расходная бухгалтерская документация в адрес предприятий-контрагентов ею не подписывалась.
Изучив представленные суду материалы, заслушав пояснения следователя СО НМ Купянской ОГНИ ОСОБА_1, учитывая мнение прокурора об обоснованности представленного следователем СО НМ Купянской ОГНИ представления о проведение внеплановой выездной документальной проверки финансово-хозяйственной деятельности ООО «Станкоремонтный завод» ОКНО № 30959594, принимая во внимание, что и представленных материалах, имеются достаточные данные указывающие на то, что 000 «Станкоремонтный завод» уклоняется от уплаты налогов, в целях полного, объективной и всестороннего расследования уголовного дела возникла необходимость в проведении проверки финансово-хозяйственной деятельности вышеуказанного предприятия по вопросу соблюдения требований налогового законодательства Украины, за период с 01.04.2007г. по ЗОЛ 1.2008г..
На основании изложенного, руководствуясь ст. 11-1 Закона Украины «С государственной налоговой службе Украины» №83/98-ВР от 05.02.1998 года с изменениями и дополнениями, ст.ст.65, 66 УПК Украины, -
Представление ст. следователя СО НМ Купянской ОГНИ ОСОБА_1 о вынесении постановления о проведении документальной проверки, по уголовному делу №41080040 удовлетворить.
Разрешить сотрудникам Чугуевской ОГНИ проведение внеплановой документальной проверки финансово-хозяйственной деятельности ООО «Станкоремонтный завод» ОКПО № 30959594, за период с 01.04.2007г. по 30.1].2008г., продолжительностью 10 рабочих дней с момента вручения уведомления о проведении проверки.
Судья А.А. Шиховцова