справа № 2-а-4044/08
24 грудня 2008 року 13 год. 30 хв. м. Рівне
Рівненський окружний адміністративний суд
під головуванням судді Боймиструка С.В.
за участю секретаря судового засідання Короля О.В.
представника позивача Тарасюк Р.В.
представника відповідача не з'явився,
розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за позовом державної податкової інспекції у Рівненському районі до Товариства з обмеженою відповідальністю «Райз-Транссервіс» про застосування арешту коштів на рахунках платника податків, -
Позивач - Державна податкова інспекція в Рівненському районі, звернувшись з позовом до суду просить застосувати терміном на 120 (сто двадцять) днів арешт коштів на рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю «Райз-Транссервіс». В судовому засіданні представник позивача позовні вимоги підтримала в повному обсязі та просить їх задовольнити.
Відповідач в судове засідання не з'явився, заяв по справі чи заперечень на позов не надав. Конверт з повідомленням про вручення поштового відправлення повернувся з відміткою «фірма вибула». За таких обставин суд вважає за можливе розглянути спір по суті на підставі наявних у справі доказів за відсутності відповідача, оскільки судом прийнято всіх можливих засобів забезпечення участі відповідача в судовому засіданні.
Заслухавши пояснення представника позивача, повно і всебічно дослідивши матеріали справи, суд дійшов висновку, що позовні вимоги підлягають до задоволення з таких підстав.
З матеріалів справи вбачається, що Товариства з обмеженою відповідальністю «Райз-Транссервіс» засноване громадянином України Пилипей С.О. та зареєстроване розпорядженням голови Рівненської районної Державної адміністрації 16.10.2003 року за адресою: 35342 Рівненська область, Рівненський район с. Біла Криниця, вул. Рівненська,114.
20.12.2004 року відповідача включено до ЄДРПОУ (код 30712332), 28.02.2000 року взято на податковий облік ДПІ у Рівненському районі та 04.11.2003 року відповідач зареєстрований платником ПДВ. Товариства з обмеженою відповідальністю «Райз-Транссервіс» є юридичною особою, має самостійний баланс, печатку а також рахунки в банківських установах.
Згідно інформаційної бази даних ДПІ у Рівненському районі посаду керівника Товариства з обмеженою відповідальністю «Райз-Транссервіс» займає Пилипей Сергій Олексійович.
Статутний фонд, відповідно до установчих документів, становить 2 000200 гривень. Засновником товариства є Пилипей Сергій Олексійович.
Дані обставини стверджені дослідженими в судовому засіданні доказами, а саме: копією свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи відповідача (а.с.5), копією статуту відповідача (а.с.6-11), довідкою про наявність відкритих банківських рахунків відповідача (а.с.12), витягами з Єдиного державного реєстру юридичних та фізичних осіб-підприємців (а.с. 13-16), копією свідоцтва про реєстрацію платника податків на додану вартість (а.с.18), копією довідки про взяття на облік платника податків (а.с.21).
На підставі ч.8,10,13 ст. 11-1, ч.1 ст.11-2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», постанови Рівненського міського суду від 22.05.2008 року по справі за №4-854/08 (а.с.17) наказом в.о. начальника ДПІ у Рівненському районі від 12.08.2008 року № 184 призначено проведення позапланової виїзної документальної перевірки діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю «Райз-Транссервіс» (а.с.23).
Відповідно до направлення ДПІ у Рівненському районі від 13.08.2008 року № 471/23-138 посадовими особами ДПІ у Рівненському районі здійснено виїзд за юридичною адресою ТОВ «Райз-Транссервіс» (а.с.25).
Актом від 13.08.2008 року № 65/23/30712332 засвідчено відсутність ТОВ «Райз-Транссервіс» за юридичною адресою - Рівненська область, Рівненський район с. Біла Криниця, вул. Рівненська,114 (а.с.26).
Листом ДПІ у Рівненському районі від 13.08.2008 р. № 15321/23-117 про даний факт повідомлено ВПМ ДПІ у м. Рівне та надано запит на розшук неплатника податків від 13.08.2008 р. № 23 (а.с.33).
Актом від 14.08.2008 року № 67/23/30712332 засвідчено відсутність ТОВ «Райз-Транссервіс» за юридичною адресою - Рівненська область, Рівненський район с. Біла Криниця, вул. Рівненська,114 (а.с.27).
Відповідно до п.п. «г» п. 9.1.2. ст..9 Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами», арешт активів може бути застосовано, якщо з'ясовується одна з таких обставин: ..платник податків відмовляється від проведення документальної перевірки за наявності законних підстав для її проведення або від допуску посадових осіб податкового органу до обстеження приміщень, що використовуються для одержання доходів або пов'язані з отриманням інших об'єктів оподаткування, електронних контрольно-касових апаратів, комп'ютерних систем, що застосовуються для розрахунків за готівку або з використанням карток платіжних систем, вагокасових комплексів, систем та засобів штрихового кодування.
Пунктом 5 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», встановлено, що органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право: одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності…
Згідно з п.п.9.3.9. п.9.3. ст.9 Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами», арешт коштів на рахунку платника податків здійснюється за заявою податкового органу виключно на підставі рішення суду в порядку, передбаченому законодавством.
Відповідно до розділу 9 Наказу Державна податкова адміністрація від 25.09.2001, № 386 "Про затвердження Порядку застосування адміністративного арешту активів платників податків", Рішення про наявність обставин, які є підставою для застосування арешту у вигляді зупинення операцій на рахунку (додаток 5 до цього Порядку), є документом, що підтверджує обставини, на яких ґрунтується заява до суду про застосування арешту у вигляді зупинення операцій на рахунку такого платника. Працівник податкового органу готує заяву для застосування арешту активів у вигляді зупинення операцій на рахунку платника податків у порядку, передбаченому процесуальним законодавством України, у день прийняття рішення про наявність обставин, які є підставою для застосування арешту у вигляді зупинення операцій на рахунку; Підписана керівником податкового органу (його заступником) заява, до якої додається рішення про наявність обставин, які є підставою для застосування арешту у вигляді зупинення операцій на рахунку, того самого дня направляються до суду. Зупинення операцій на рахунку платника податків здійснюється на підставі відповідного рішення суду.
13 серпня 2008 року в.о. начальника ДПІ у Рівненському районі А.А. Остапчуком на підставі подання начальника ГВПМ ДПІ у м. Рівне майора податкової міліції С.А. Носенка, було прийняте рішення про наявність обставин, які є підставою для застосування арешту коштів на рахунках платника податків (а.с.31, 32).
Крім того, слід зазначити, що позапланову документальну перевірку відповідача ДПІ у Рівненському районі немає можливості провести у зв'язку з не встановленням місцезнаходження товариства, а як наслідок застосування пп. 15.1.1 ст.15 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань перед бюджетами та державними цільовими фондами" стане підставою для ухилення платника податку від здійснення оподаткування та призведе до нанесення збитків державі.
За наведених обставин, позовні вимоги підтверджені належними та допустимими доказами та підлягають до задоволення.
Керуючись статтями 160-163, 254 КАС України, суд, -
Позов задовольнити.
Застосувати терміном на 120 (сто двадцять) днів арешт коштів на рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю «Райз-Транссервіс» (ЄДРПОУ30712332), а саме:
МФО 303484, р/р №26003017600, ТзОВ КБ «Західінкомбанк» м. Луцьк - валюта українська гривня;
МФО 351005, р/р №26009013792800, АКБ «Укрсиббанк» м. Харків - валюта євро;
МФО 333227, р/р 2606754 Рівненське відділення Райффайзенбанк Аваль» - валюта українська гривня;
МФО 333227, р/р 260014645 Рівненське відділення «Райффайзенбанк Аваль» - валюта українська гривня;
МФО 333227, р/р 260014645 Рівненське відділення «Райффайзенбанк Аваль» валюта євро;
МФО 333227, р/р 260014645 Рівненське відділення «Райффайзенбанк Аваль» валюта долар СПІА;
МФО 333670, р/р 2600001004213, Рівненська філія ВАТ «Кредобанк» м. Рівне, валюта українська гривня;
МФО 333012, р/р 26050000001391 Рівненська ОФ АКБ «УСБ» м. Рівне, валюта українська гривня;
МФО 333539, р/р 2600201651571 Рівненське філія «Укрексімбанк» валюта українська гривня;
МФО 333539, р/р 2605310651571 Рівненське філія «Укрексімбанк» валюта українська гривня;
МФО 333539, р/р 2605106751571 Рівненське філія «Укрексімбанк» валюта євро;
МФО 333539, р/р 26052356541571 Рівненське філія «Укрексімбанк» валюта євро;
МФО 333614, р/р №26006102103, ТзОВ КБ «Західінкомбанк» м. Рівне, валюта українська гривня;
МФО 333614, р/р №26009002103, ТзОВ КБ «Західінкомбанк» м. Рівне, валюта євро;
МФО 333614, р/р №260030021031, ТзОВ КБ «Західінкомбанк» м. Рівне, валюта долар США;
Згідно з ч.4 ст. 94 КАС України судові витрати з відповідача не стягуються.
Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання заяви про апеляційне оскарження, якщо таку заяву не було подано. Якщо заяву про апеляційне оскарження було подано, але апеляційна скарга не була подана у встановлений строк, постанова набирає законної сили після закінчення цього строку. У разі подання апеляційної скарги постанова, якщо її не скасовано, набирає законної сили після закінчення апеляційного розгляду справи.
Постанова може бути оскаржена до Львівського апеляційного адміністративного суду через суд першої інстанції, який ухвалив постанову. Заява про апеляційне оскарження подається протягом 10 днів з дня складення постанови в повному обсязі. Апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом 20-ти днів після подання заяви про апеляційне оскарження. Апеляційна скарга може бути подана без попереднього подання заяви про апеляційне оскарження, якщо скарга подається у строк, встановлений для подання заяви про апеляційне оскарження.
Головуючий: С.В.Боймиструк