Справа № 200/20988/16-к
Провадження №1-кс/200/11480/16
06 грудня 2016 року м.Дніпро
Слідчий суддя Бабушкінського райсуду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 ,розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого, по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №32016041640000036 від 17.05.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,-
06.12.2016 слідчий СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 звернулася до суду з клопотанням, підтриманим прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , щодо отримання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів. Невстановлені посадові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), перебуваючи на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , у період з 01.01.2015 до 29.02.2016, у порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), діючи умисно, шляхом заниження податкових зобов'язань, а саме: не відображення в податковій звітності експортних операцій, ухилились від сплати податку на прибуток на суму понад 3,5 млн. грн., тобто в особливо великих розмірах. У ході розслідування кримінального провадження № 32016041640000036 від 17.05.2016 було встановлено, що посадові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) упродовж 2015 - 2016 років не відображали у звітності відомості щодо проведених господарських операцій з придбання зернової продукції та походження товару. Окрім того, протягом 2015-2016 року підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало експорт зернової продукції до Індії, Лівану, Іспанії, Гонконгу, Туреччини, Кіпру та Єгипту і не відображали в податковій звітності експортних операцій, тим самим ухилились від сплати податку на прибуток.
З матеріалів кримінального провадження стало відомо, що виробником олії соняшникової, яка експортувалась за кордон ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні первинні фінансово-господарські документи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), які необхідні для встановлення реальності фінансово-господарських операцій.
Тому, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів первинних бухгалтерських, митних, податкових та інших документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: договори (контракти), додатки та доповнення до них, журналів-ордерів по рахункам, оборотно-сальдові відомості, книги обліку придбання та продажу товарів ( робіт, послуг), довіреностей, товарно-транспортні документи, податкові накладні, регістри (реєстри) отриманих та виданих податкових накладних, рахунки, акти виконаних робіт (послуг), листи, платіжні документи, документи складського обліку, документи передачі товару, робіт (послуг) на зберігання, первинні документи бухгалтерського та податкового обліку, податкової звітності, вантажно-митних декларацій з експорту вантажу ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за межі території України, з усіма додатками до ВМД, а також документи, необхідні для оформлення товарів і транспортних засобів у митний режим імпорту/експорту: платіжних доручень про оплату митних платежів; платіжних доручень, що підтверджують оплату за послуги митного терміналу; контрактів, специфікацій, угод, додаткових угод; оригіналів інвойсів; сертифікатів походження (СТ-1, якщо вироблено в країнах СНД, форми А і т.д.); карток акредитації при митниці; довідок про декларування валютних цінностей; книжок МДП; транспортних накладних CMR (AWB, Ж/Д накладні, коносаменти); експортних декларацій країн відправлення; дозвільних документів (сертифікати якості, санітарно-епідеміологічні висновки, реєстрації МОЗ, Держстандарти і т.д.); документів, які підтверджують вартість і код товару (прайси, каталоги, технічний опис, попередні висновки про вартість і класифікацію товарів і т.д.); платіжних доручень за карантинний огляд, завірених в ІНФОРМАЦІЯ_4 ; договорів на декларування товарів при залученні до митного оформлення брокерських організацій, та інші документи стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ).
Також, для кримінального провадження необхідні відомості, стосовно реалізації та продажу продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) у період 01.09.2015 по 31.03.2016, а саме: договори (контракти), додатки та доповнення до них, журналів-ордерів по рахункам, оборотно-сальдові відомості, книги обліку продажу товарів ( робіт, послуг), довіреностей, товарно-транспортні документи, податкові накладні, регістри (реєстри) отриманих та виданих податкових накладних, рахунки, акти виконаних робіт (послуг), листи, платіжні документи, документи складського обліку, документи передачі товару, робіт (послуг) на зберігання, первинні документи бухгалтерського та податкового обліку, податкової звітності.
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та надав пояснення аналогічні клопотанню.
Клопотання розглянуто у відповідності до ч.2 ст.163 КПК України
Розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки, вислухавши слідчого, приходжу до висновку про те, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки не має доцільності вилучати оригінали документів.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -
Клопотання слідчого - задовольнити частково.
Зобов'язати керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) надати слідчому СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , доступ до належно завірених копій документів з можливістю їх вилучення, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), а саме:
1.1. документи по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: договори (контракти), додатки та доповнення до них, журналів-ордерів по рахункам, оборотно-сальдові відомості, книги обліку придбання та продажу товарів ( робіт, послуг), довіреностей, товарно-транспортні документи, податкові накладні, регістри (реєстри) отриманих та виданих податкових накладних, рахунки, акти виконаних робіт (послуг), листи, платіжні документи, документи складського обліку, документи передачі товару, робіт (послуг) на зберігання, первинні документи бухгалтерського та податкового обліку, податкової звітності, вантажно-митних декларацій з експорту вантажу ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за межі території України, з усіма додатками до ВМД, а також документи, необхідні для оформлення товарів і транспортних засобів у митний режим імпорту/експорту: платіжних доручень про оплату митних платежів; платіжних доручень, що підтверджують оплату за послуги митного терміналу; контрактів, специфікацій, угод, додаткових угод; оригіналів інвойсів; сертифікатів походження (СТ-1, якщо вироблено в країнах СНД, форми А і т.д.); карток акредитації при митниці; довідок про декларування валютних цінностей; книжок МДП; транспортних накладних CMR (AWB, Ж/Д накладні, коносаменти); експортних декларацій країн відправлення; дозвільних документів (сертифікати якості, санітарно-епідеміологічні висновки, реєстрації МОЗ, Держстандарти і т.д.); документів, які підтверджують вартість і код товару (прайси, каталоги, технічний опис, попередні висновки про вартість і класифікацію товарів і т.д.); платіжних доручень за карантинний огляд, завірених в ІНФОРМАЦІЯ_4 ; договорів на декларування товарів при залученні до митного оформлення брокерських організацій, та інші документи стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ).
2.2. документи, стосовно реалізації та продажу продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) у період 01.09.2015 по 31.03.2016 року, а саме: договори (контракти), додатки та доповнення до них, журналів-ордерів по рахункам, оборотно-сальдові відомості, книги обліку продажу товарів ( робіт, послуг), довіреностей, товарно-транспортні документи, податкові накладні, регістри (реєстри) отриманих та виданих податкових накладних, рахунки, акти виконаних робіт (послуг), листи, платіжні документи, документи складського обліку, документи передачі товару, робіт (послуг) на зберігання, первинні документи бухгалтерського та податкового обліку, податкової звітності.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя, за клопотанням слідчого, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Строк дії ухвали - до 06 січня 2016 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1