Справа № 761/27293/15-к
Провадження № 1-кс/761/12725/2015
Іменем України
21 вересня 2015 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
Слідчого судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів,-
Старший слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням прокурора у кримінальному провадженні - прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержання законів органами фіскальної служби Департаменту нагляду кримінального провадження Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , звернувся з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в межах кримінального провадження №32015220000000068 від 20.04.2015 за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2, ст. 27, ч.3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.
Клопотання мотивоване наступним. В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені слідством особи, які повністю контролюючи діяльність підприємств: ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), діючи умисно та протиправно, за попередньою зимовому із службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), у період 2014-2015р.р. документально оформили безтоварні операції з підприємствами: ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) щодо придбання та реалізації нафтопродуктів, які були оформлені без мети реального здійснення фінансового-господарських операцій виключно для документального оформлення таких операцій, внаслідок чого за результатами проведених документальних перевірок службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) було занижено ПДВ на загальну суму 21,3 млн. грн., а службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) - 14,2 млн. грн., тобто умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах. Також 16.06.2015 Головним слідчим управлінням ДФС України розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015000000000120 за фактом скоєння невстановленими особами злочину, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України, які організували створення та державну реєстрацію на підшуканих ними підставних фізичних осіб підприємств, а саме на ОСОБА_5 08.11.2010 - ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ОСОБА_6 08.10.2010 - ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ». 07.07.2015 Генеральною прокуратурою України матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні №32015000000000120 об'єднанні в одне провадження з матеріалами досудового розслідування у кримінальному провадженні №32015220000000068. Під час досудового розслідування встановлено, що постачальниками ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » паливно-мастильних матеріалів у 2014-2015 р.р. були ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », з якими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » було укладені договори поставки нафтопродуктів, у т.ч. з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за №№С151 - С160 від 01.03.2015. Договори підписано зі сторони ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » від імені директора ОСОБА_7 , а зі сторони ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » від імені директора ОСОБА_8 . До договорів №№ С151 - С160 від 01.03.2015 у той же день укладені додаткові угоди, відповідно до яких постачальник зобов'язується поставити на умовах EXW- (Резервуари нафтобаз ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і інших нафтобаз, що належать ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на правах власності або використовуються ним на підставі цивільно-правових договорів), а Покупець прийняти до 31.03.15 нафтопродукти. В свою чергу, постачальником ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » паливно-мастильних матеріалів є ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », з яким було укладено договори поставки нафтопродуктів: №№ ФХ-0001 - ФХ-0010 від 01.03.2015. При цьому, ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " було укладено договір зберігання нафтопродуктів № 4087 від 18.06.2014 з ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ". Договори підписано зі сторони ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » від імені директора ОСОБА_9 , а зі сторони ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » від імені директора ОСОБА_8 . До договорів №№ ФХ-0001 - ФХ-0010 від 01.03.2015 у той же день укладені додаткові угоди, відповідно до яких постачальник зобов'язується поставити на умовах EXW- (Резервуари нафтобаз ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і інших нафтобаз, що належать ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на правах власності або використовуються ним на підставі цивільно-правових договорів), а Покупець прийняти до 31.03.15 нафтопродукти. Додаткові угоди підписано зі сторони ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » від імені директора ОСОБА_9 , а зі сторони ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » від імені директора ОСОБА_8 . Допитаний у якості свідка засновник та директор ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_7 повідомив, що фінансово-господарською діяльністю підприємства не займався, на посаду директора він нікого не призначав, зареєстрував підприємство тільки за грошову винагороду. Згідно висновку експерта №601 від 26.05.2015 підписи в реєстраційних документах ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » виконано ні ОСОБА_7 , а іншою особою; Будучи опитаною гр. ОСОБА_10 повідомила, що вона повноважень керівника та засновника ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », яке є співзасновником ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », не виконувала, державної реєстрації підприємства не здійснювала, господарську діяльність не вела, довіреностей на реєстрацію та господарську діяльність не видавала, засновником ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не була. Допитані у якості свідків засновник ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ОСОБА_5 та засновник ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ОСОБА_6 пояснили, що значна кількість підписів у реєстраційних документах вказаних підприємств їм не належать. У зв'язку з чим, органом досудового розслідування було призначено та проведено почеркознавчі експертизи реєстраційних документів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », згідно висновків яких було підтверджено, що у реєстраційних документах вказаних підприємств підписи останнім не належать. Документальною перевіркою ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » документально не підтверджено реальність здійснення господарських відносин з контрагентом-постачальником ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » з питань формування загального обсягу податкового кредиту (витрат) за період з 01.03.2015 по 31.03.2015 року на загальну суму 1 742 407 518,00 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 290 401 253,00 грн. Таким чином слідством встановлено, що фінансово-господарські операції між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » мали безтоварний характер і є нікчемними, у зв'язку з чим, виникла необхідність в отриманні первинних бухгалтерських документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо зберігання ГСМ, яке належало ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та контрагентам покупцям цих підприємств. Органом досудового розслідування, у порядку ч. 2 ст. 93 КПК України посадовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було спрямовано вимогу про надання первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », але згідно листа №10/2205/03/ю від 22.05.2015 відмовлено у наданні документів. Однак вказані документи необхідні органу досудового розслідування в оригіналах для проведення почеркознавчих та судово-економічних експертиз, так як є підстави вважати, що вказані документи можуть бути знищені посадовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », після проведенні експертиз по копіям. У зв'язку з чим, орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про винесення ухвали про тимчасовий доступ до оригіналів документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме первинних бухгалтерських та податкових документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин з: ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ),ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. НОМЕР_2 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за 2014-2015р.р.
В судовому засіданні слідчий підтримав внесене клопотання, просив задовольнити в повному обсязі.
Представник особи у володіння якої перебувають документи зазначені у клопотанні в судове засідання не викликались, відповідно до приписів ч.2 ст. 163 КПК України.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, зо ініціативою суду не здійснюється, що відповідає ст.107 КПК України.
Вислухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.
Відповідно до с.1 ст.132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
В свою чергу положення ч.4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосування заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч.1,2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Кримінальне провадження №32015220000000068 від 20.04.2015 за ч. 2, ст. 27, ч.3 ст. 212, ч.2 ст.205 КК України.
Як вбачається з матеріалів клопотання у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , можуть перебувати документи доступ до яких планується отримати.
За положенням ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до положень ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе, зокрема, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання в права і свободи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Таким чином слідчий суддя зобов'язаний перевіряти наявність об'єктивної необхідності на виправданість такого втручання у права і свободи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.
Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості неможливо, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні клопотання підлягає задоволенню в частині надання доступу до документів зазначених в клопотанні.
Крім того, як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як тимчасовий доступ до документів.
Згідно з ч. 7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Вважаю, що слідчий не навів підстав, в розумінні положень КПК України, достатніх для надання можливості вилучення оригіналів документів зазначених у клопотанні.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 163-165 та 395 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити частково.
Надати слідчим слідчої групи Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України ОСОБА_3 , ОСОБА_11 або за їх дорученням тимчасовий доступ до документів:
документи первинних бухгалтерських та податкових документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо фінансово-господарських взаємовідносин у період 2014-2015 р.р. між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. НОМЕР_2 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », за період з 2014 року по 21.09.2015 р. та які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за юридичною адресою: АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз'яснити посадовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що у відповідності до ч. 1ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукування та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2,3 ст.165 КПК України зобов'язаний пред'явити посадовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: