Справа № 761/33733/15-к
Провадження № 1-кс/761/16302/2015
Іменем України
13 листопада 2015 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
Слідчого судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві підполковник податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
Старший слідчий з ОВС третього відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , згідно якого просить надати тимчасовий доступ, з можливістю вилучення документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні Філії ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » «Птахофабрика « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження № 32015100000000232 від 01.09.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Клопотання мотивоване наступним. Відповідно до акту № 45/26-57-22-04-10/30265715 від 28.07.2015 позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період 2012-2014 років безпідставно відобразили в документах бухгалтерського та податкового обліків удавані господарські операції з придбання товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), чим завищили валові витрати та податковий кредит з ПДВ, що призвело до заниження податку на прибуток та податку на додану вартість в особливо великих розмірах. Встановлено, що вищевказані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у 2013 року нібито виконали на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » роботи з будівництва комплексу з забою курчат - бройлерів, будівництва пташників №№ 24, 25, 26, 27, 28, 34, 35, 36, 37, 38 на території Михайлівської сільської ради Тульчинського району Вінницької області, що належить Філії ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » «Птахофабрика « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Планується отримати доступ до документів господарської діяльності Філії ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » «Птахофабрика « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в яких відображені господарські операції з виконання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » чи іншими підприємствами робіт з будівництва комплексу з забою курчат - бройлерів, будівництва пташників №№ 24, 25, 26, 27, 28, 34, 35, 36, 37, 38 на території Михайлівської сільської ради Тульчинського району Вінницької області за 2013 рік, за саме: договорів; контрактів; накладних; сертифікатів відповідності; договірних цін; локальних кошторисів форми № 4; довідок про вартість виконаних будівельних робіт форми № КБ-3; актів виконаних робіт; актів приймання виконаних будівельних робіт форми КБ-2; податкових накладних; книг реєстрації довіреностей; книг складського обліку; виписок банку; регістрів бухгалтерського обліку по рахункам бухгалтерського обліку; реєстрів отриманих податкових накладних; реєстрів обліку валових витрат підприємства; журналів виконання робіт; актів на випробування устаткування; журналів авторського нагляду; технічної документації на всіх стадіях виконання проектних та будівельно-монтажних робіт (проекти виконання робіт; проекти організації будівництва; технічні умови; робочі креслення; інженерно-технічні, техніко-економічні, екологічні та інші розрахунки, інші документи); дозволів на початок виконання робіт; журналів охорони праці про проведення інструктажів по охороні праці; актів на приховані роботи та конструкції; паспортів та сертифікатів на обладнання; актів на випробування устаткування; журналів авторського нагляду; виписок банку, платіжних доручень, актів звірок щодо проведення розрахунків між сторонами;анкет та журналів перепусток про проходження працівників, що приймали участь у виконанні вищевказаних робіт, на територію Філії ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » «Птахофабрика « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Дані документи містять відомості осіб, які фактично виконували проектні, будівельно-монтажні роботи, поставляли деталі та обладнання Філії ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » «Птахофабрика « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що відображені в первинних документах як товари та послуги придбані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Указані документи можуть бути доказом того, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » фактично не придбавало товарів та послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », у зв'язку з чим у 2012-2014 роках безпідставно збільшило валові витрати та податковий кредит з податку на додану вартість.
В судовому засіданні слідчий підтримав внесене клопотання, просив задовольнити в повному обсязі.
Представник особи у володіння якої перебувають документи зазначені у клопотанні в судове засідання не викликались, відповідно до приписів ч.2 ст. 163 КПК України.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, зо ініціативою суду не здійснюється, що відповідає ст.107 КПК України.
Вислухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до с.1 ст.132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
В свою чергу положення ч.4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосування заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч.1,2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Кримінальне провадження № 32015100000000232 від 01.09.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Як вбачається з матеріалів клопотання, речі та документи доступ до яких планується отримати можуть перебувати у володінні Філії ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » «Птахофабрика « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
За положенням ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до положень ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе, зокрема, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання в права і свободи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Таким чином слідчий суддя зобов'язаний перевіряти наявність об'єктивної необхідності на виправданість такого втручання у права і свободи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.
Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості неможливо, беручі до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні клопотання підлягає задоволенню в частині надання доступу до документів зазначених в клопотанні.
Крім того, як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як тимчасовий доступ до документів.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 163-165 та 395 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС третього відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому групи слідчих, чи за їх дорученням працівнику оперативного підрозділу тимчасовий доступ до документів, що знаходяться в службових осіб Філії ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » «Птахофабрика « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , з наданням належним чином завірених копій документів, а саме документів, в яких відображені господарські операції з виконання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), чи іншими суб'єктами підприємницької діяльності на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » робіт з будівництва внутрішньогосподарського комплексу по виробництву кормів, газового котельного комплексу, електромонтажні роботи, інші види робіт в м. Ладижин, Вінницької області за період 2012-2013 років, а саме: договорів; контрактів; накладних; сертифікатів відповідності; договірних цін; локальних кошторисів форми №4; довідок про вартість виконаних будівельних робіт № КБ-3; актів виконаних робіт; актів приймання виконаних будівельних робіт форми БК-2; податкових накладних; книг реєстрації довіреностей; книг складського обліку; виписок банку; регістрів бухгалтерського обліку по рахункам бухгалтерського обліку; реєстрів отриманих податкових накладних; реєстрів обліку валових затрат підприємства; журналів виконання робіт; актів на випробування устаткування; журналів авторського нагляду; технічної документації на всіх стадіях виконання проектних та будівельно-монтажних робіт (проекти виконання робіт; проекти організації будівництва; технічні умови; робочі креслення; інженерно-технічні, техніко-економічні, екологічні та інші розрахунки, інші документи); дозволів на початок виконання робіт; журналів охорони праці про проведення інструктажів з охорони праці; актів на приховані роботи та конструкції; технічних паспортів та сертифікатів якості на обладнання; актів на випробування устаткування;виписок банку, платіжних доручень. Актів звірок щодо проведення розрахунків між сторонами; анкет та журналів перепусток про вхід працівників, що приймали участь у виконанні вищевказаних робіт, на територію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ».
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз'яснити посадовим особам у Філії ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » «Птахофабрика « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукування та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2,3 ст.165 КПК України зобов'язаний пред'явити посадовим особам у Філії ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » «Птахофабрика « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: