Справа № 3-6829/16 (760/17834/16-п)
09 грудня 2016 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Кізюн Л.І., при секретарі Рахімовій Н.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Глущенко Н.В., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директора ТОВ «ЕСО-АВТОТЕХНІКС» (код ЄДРПОУ 30721457, 02660, м. Київ, вул. Закревського, 16), реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -
06.06.2015 року на митну територію України з Німеччини через п/п «Ягодин - Дорогуск» м/п «Ягодин» Волинської митниці ДФС у вантажному автомобілі НОМЕР_2 на адресу ТОВ «ЕСО-АВТОТЕХНІКС» (код ЄДРПОУ 30721457, 02660, м. Київ, вул. Закревського, 16) ввезено товари «автозапчастини та ін.» загальною вагою брутто - 13179 кг, кількістю - 86 вантажних місць.
Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ЕСО-АВТОТЕХНІКС» від 04.06.2015 року № 100270000/2015/831422, а також товаросупровідні документи: книжка МДП XK.75579924, СMR від 04.06.2015 року № 100705, інвойс від 03.06.2015 року № LEX074-15 з зазначенням вартості товару - 81632,33 доларів США.
Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені декларантом ТОВ «ЕСО-АВТОТЕХНІКС» гр. ОСОБА_5 для вільного обігу на митній території України на митному посту «Столичний» за МД від 09.06.2015 року № 100270002/2015/255511.
В Київській міській митниці ДФС задекларовано, що відправником/експортером зазначених товарів є «ICS Logistik (Deutschland) GmbH» (Lindenallee 8, 39179 Barleben, Німеччина).
Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 10.09.2013 року № LEX/2013/09, укладений між «LEXNOR VENTURES CORP.» (Suite 260, 2323-32 Ave NECalgary, Alberta T2E 6Z3, Канада) та ТОВ «ЕСО-АВТОТЕХНІКС», книжка МДП XK.75579924, СMR від 04.06.2015 року № 100705, інвойс від 03.06.2015 року № LEX074-15 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.
25.09.2015 року було направлено запит до митних органів Республіки Польща (вих. № 22646/5/99-99-26-03-03-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «автозапчастини та ін.», одержувачем яких виступало ТОВ «ЕСО-АВТОТЕХНІКС».
12.11.2015 року до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Республіки Польща (лист Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС від 09.11.2015 року № 41184/7/99-99-26-03-03-17) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначених товарів.
Митні органи Республіки Польща надали копію супровідної книжки-роздруківки з митної електронної системи NCTS (TIR XK75579924), в якій зазначено номер транспортного засобу НОМЕР_2, вагу брутто - 13179 кг, загальне найменування товарів, відомості щодо відправника - «ICS Logistik» (Lindenallee 8, 39179 Barleben, Німеччина), одержувача - ТОВ «ЕСО-АВТОТЕХНІКС» (02660, м. Київ, вул. Закревського, 16).
Відповідно до супровідної книжки-роздруківки з митної електронної системи NCTS (TIR XK75579924) частина товарів була оформлена в експортній процедурі в Данії згідно з експортною декларацією № 15DK0056002B020F07.
09.11.2015 року було направлено запит до митних органів Королівства Данія (вих. № 25867/5/99-99-26-03-03-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «автозапчастини та ін.», одержувачем яких виступало ТОВ «ЕСО-АВТОТЕХНІКС».
28.07.2016 року до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Королівства Данія (лист Департаменту боротьби з митними правопорушеннями ДФС від 22.07.2016 № 25007/7/99-99-20-03-17) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначених товарів.
Митні органи Королівства Данія надали копії таких документів: експортна декларація від 28.05.2015 року № 15DK0056002B020F07, угода про співробітництво від 13.04.2015 року, рахунок-фактура від 04.06.2015 року № 530919, виписка з банківського рахунку № НОМЕР_3, інвойси від 28.05.2015 року №№ 2569137, 2569138.
Згідно з експортною декларацією № 15DK0056002B020F07 товари загальною вагою брутто 755 кг відправлено з Данії транзитом через Німеччину та Польщу. Відправником є компанія «Holger Christiansen A/S» (Hedelundvej 13, 6705 Esbjerg), одержувачем - «NEW DRIVE» (Zakrevskogo Str. 16, 02217, Kiev, Ukraine).
Експортна декларація № 15DK0056002B020F07 оформлена відповідно до інвойсів від 28.05.2015 року №№ 2569137, 2569138, згідно з якими загальна вартість товарів становить 12375,9 євро. У даних інвойсах зазначено, що поставка товарів має бути здійснена на адресу компанії «ICS Logistik GmbH» (Lindenallee 8, 39179 Barleben, Німеччина).
Під час співставлення відомостей, зазначених в документах, надісланих митними органами Королівства Данія, з даними, зазначеними у матеріалах митного оформлення за МД № 100270002/2015/255511, встановлено відповідність щодо опису, артикулів, кількості товарів (відправлених з Данії) та відповідної частини товарів (№№ 6, 12, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 54, 55, 56, 57, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 74, 76, 77, 78, 80, 81, 82, 83, 84, 85, 86, 87, 91, 92, 93, 94, 95, 96, 97, 98, 148, 149, 150), оформлених за вказаною митною декларацією.
Таким чином, встановлено, що товари «автозапчастини та ін.», які експортовані згідно з декларацією № 15DK0056002B020F07, у подальшому переміщувались на підставі книжки МДП XK.75579924 та оформлені за МД № 100270002/2015/255511. Відповідно до інвойсу від 03.06.2015 року № LEX074-15 та МД № 100270002/2015/255511 загальна вартість вказаної частини товарів становить 5 093,42 доларів США.
Згідно з випискою з банківського рахунку № НОМЕР_3 за вказану частину товарів компанією «LEXNOR VENTURES CORP.» сплачено до компанії «Holger Christiansen A/S» суму в розмірі 12 375,9 євро.
Отже, відомості щодо вартості зазначених товарів в документах, отриманих від митних органів Королівства Данія, не відповідають даним, зазначеним в документах, поданих ТОВ «ЕСО-АВТОТЕХНІКС» при митному оформленні в Україні.
Таким чином, частину товарів із загальної кількості переміщеного через митний кордон України на підставі книжки МДП № XK.75579924, інвойсу від 03.06.2015 року № LEX074-15, митне оформлення якої здійснено за митною декларацією № 100270002/2015/255511, а саме: товари №№ 6, 12, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 54, 55, 56, 57, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 74, 76, 77, 78, 80, 81, 82, 83, 84, 85, 86, 87, 91, 92, 93, 94, 95, 96, 97, 98, 148, 149, 150, загальною вартістю 12375,9 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (06.06.2015 року) складає - 294313,99 грн., було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.
Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.
Відповідно до листа Головного управління статистики у м. Києві від 10.08.2016 року № 11.2- 354 на момент переміщення (06.06.2015 року) вказаних товарів через митний кордон України ОСОБА_4 був керівником ТОВ «ЕСО-АВТОТЕХНІКС».
Таким чином, в діях керівника ТОВ «ЕСО-АВТОТЕХНІКС» громадянина ОСОБА_4 наявні ознаки порушення митних правил передбачених частиною 1 статті 483 МК України, що призвели до переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.
По даному факту 28 вересня 2016 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянина ОСОБА_4 було складено протокол про порушення митних правил №0640/10000/16, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
Предмети правопорушення не вилучались, так як оформлено у вільний обіг за МД від 09.06.2015 року № 100270002/2015/255511.
Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_3 вважав, що складений протокол про порушення митних правил відносно ОСОБА_4 не містить доказів про наявність в його діях протиправних, винних дій, а також декларантом було подано для митного оформлення всі належні документи, у митних органів не виникло ніяких питань, а сам товар був випущений у вільний обіг, у зв'язку з чим просив закрити провадження у справі.
Представник Київської міської митниці ДФС України Глущенко Н.В. вважала обставини викладені в протоколі про порушення митних правил №0640/10000/16 від 28 серпня 2016 року доведеними та просила притягнути ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.
Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про те, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки з наступних підстав.
Статтею 527 МК України передбачено, що однією з постанов, що виноситься у справі про порушення митних правил митним органом або судом є постанова про проведення додаткової перевірки.
У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.
Відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.
Даним вимогам закону не відповідають документи, які додані до протоколу про порушення митних правил та на які посилається митний орган, оскільки викладені іноземною мовою.
Враховуючи викладене вище, суд приходить до висновку про необхідність направлення адміністративного матеріалу на додаткову перевірку з метою перекладу документів, які містяться в матеріалах справи на державну мову.
Керуючись ст. 483, 486, 489, 492, 495, 522, 527 МК України, -
Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_4 по факту порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.
Встановити строк для проведення додаткової перевірки - один місяць.
Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.
Суддя Л.І.Кізюн