Справа № 521/13322/16-п
Номер провадження 3/521/4755/16
12.08.2016 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:
головуючого Жуковського С.О.
при секретарі Корой А.В.
за участю представника Одеської митниці ДФС ОСОБА_1
розглянув у відкритому судовому засіданні у місті Одесі справу №0854/50004/16, що надійшла 03.08.2016 року з Одеської митниці ДФС відносно гр. України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, директора ТОВ «Ферон», зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, про порушення митних правил, передбаченого ст. 483 ч.2 МК України, -
21.01.2016 року між ТОВ «Ферон» та компанією «Entsorgungszentrum Gmbh Lauchhammer» (Німеччина) було укладено контракт №SС210101 щодо поставки в Німеччину товару «шлак феррохрома».
В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту до м/п «Одеса- порт» Одеської митниці ДФС на вантажному автомобілі, державний реєстраційний номер НОМЕР_1/ВН7284ХО прибув контейнер МSКU3214362 з товаром «шлак з ферохрому».
28.05.2016 директором ТОВ «Ферон» гр. ОСОБА_2 була підготовлена та подана органу доходів та зборів митна декларація типу «ЕК 10 АА» (далі МД), яка була прийнята органом доходів і зборів та зареєстрована за номером №500060001/2016/005050.
В якості підстави для експортного переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення органу доходів і зборів України були надані: контракт №SС210101 від 21.01.2016, СМR №108338 від 27.05.2016, інвойс №0521 від 26.05.2016, пакувальний лист до інвойсу, видаткова накладна від 26.05.2016 №0509, та інші товаросупровідні та комерційні документи.
Відповідно до інформації, зазначеної у МД №500060001/2016/005050 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є ТОВ «Ферон» (02105, Україна, м. Київ, проспект Миру, 4, оф. 35), а покупцем та одержувачем є компанія «Entsorgungszentrum Gmbh Lauchhammer» (Німеччина).
Відповідно граф МД №500060001/2016/005050 було заявлено товар «побічний продукт металургійного виробництва (не є небезпечними відходами): Шлак феррохромний у вигляді каменоподібних пористих та непористих шматків темно-сірого та світло-сірого кольорів, має вигляд маси, що складається з гродочок різного розміру(від дріб'язу до 9см); волога. До елементого складу кусків входять: залізо, кальцій, кремній (основні компоненти), також магній, марганець, алюміній, в невеликій кількості хром, титан, сірку та інші домішки - 21980 кг. Виробник невизначений. Країна виробництва UА. Торгівельна марка відсутня», код товару УКТ ЗЕД визначено та заявлено НОМЕР_2 (ставка експортного мита 0%). Загальна вартість товару - 5495 доларів США.
20.02.2016 під час здійснення митного контролю було проведено митний огляд зазначеного товару, за результатами якого складено акт, відібрано зразки товару та направлено для проведення лабораторних досліджень до Спеціалізованої Лабораторії з питань експертизи та досліджень ДФС.
За результатами висновку Управління експертиз та досліджень хімічної та промислової продукції Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень ДФС від 13.06.2016 №142005702-0139, відділом митного оформлення №1 м/п «Одеса-порт» Одеської митниці ДФС винесено рішення про визначення коду товару №КТ-500060001-0008-2016 від 22.06.2016, згідно якого, заявлений за МД №500060001/2016/005050 товар не відповідає заявленим відомостям в графах 31, 33 МД, фактично товар є «залишкові відходи чорних металів, що утворились під час випускання із плавильних агрегатів, транспортування та розливання чавуну і сталі, вид 25 таблиця 1 ДСТУ 4121-2002. Суміш кам'яноподібних кусків та металевих часток у вигляді корольків, обрізків, забруднених та зашлакованих, розміром до 3 см. До елементного складу кам'янистоподібних кусків входить: кальцій, кремній (основні компоненти), також виявлено: магній, марганець, алюміній, в невеликій кількості хром, титан, сірку та інши домішки. До елементного складу металевих часток входять: залізо, нікель, хром (основні компоненти), також виявлено марганець, кремній, інші домішки. Загальна густина 4,9+/- 0,2г./см3» у відповідності з основними правилами інтерпретації УКТ ЗЕД передбачено класифікувати в товарній підкатегорії НОМЕР_3.
Таким чином, на думку митного органу, керівник ТОВ «Ферон» гр. ОСОБА_3 під виглядом вантажу «побічний продукт металургійного виробництва (не є небезпечними відходами): Шлак феррохромний у вигляді каменоподібних пористих та непористих шматків темно-сірого та світло- сірого кольорів, має вигляд маси, що складається з грудочок різного розміру (від дріб'язу до 9см); волога. До елементого складу кусків входять: залізо, кальцій, кремній (основні компоненти), також магній, марганець, алюміній, в невеликій кількості хром, титан, сірку та інші домішки - 21980 кг.» намагався здійснити експорт товару «зашлаковані відходи чорних металів, що утворились під час випускання із плавильних агрегатів, транспортування та розливання чавуну і сталі, вид 25 таблиця 1 ДОТУ 4121- 2002» тобто вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання одним товаром вигляд інших, та з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД.
П. 43 ч. 1 ст. 4 МК України - «посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку».
Директор ТОВ «Ферон» ОСОБА_2, за своїми посадовими обов'язками є керівником підприємства і відповідає за фінансову- господарську діяльність підприємства зобов'язаний надавати для митного контролю і митного оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.
20.04.2016 року постановою Малиновського районного суду м. Одеси директора ТОВ «Ферон» ОСОБА_2 було притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення ним порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України (а.с.51-52).
На підставі викладених обставин у відношенні директора ТОВ «Ферон» гр. ОСОБА_2 було складено протокол про ПМП № 0854/50004/16 від 05.07.2016 року за ч.2 ст. 483 МК України.
Відповідно до ст. 521 МК України затриманий по протоколу товар «залишкові відходи чорних металів» у кількості 21568 кг було розміщено на склад Одеської митниці ДФС (згідно опису предметів від 22.07.2016).
Згідно висновку ТОВ «Експоцентр - Одеса» від 12.07.2016 №0361-іnf загальна вартість безпосередніх предметів правопорушення складає 117746,18 грн.
У судовому засіданні гр. ОСОБА_2 участі не приймав, про дату, час та місце розгляду справи був сповіщений у встановленому законом порядку, про причини своєї неявки до суду не повідомив.
Представник Одеської митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 2 ст. 483 МК України з накладенням стягнення відповідно до санкції статті.
Дослідивши матеріали справи про адміністративні правопорушення, оцінивши в сукупності зібрані докази, вислухавши думку учасників процесу, суд прийшов до висновку, що в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, вбачається наявність складу порушення митних правил, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України, за кваліфікуючими ознаками переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання одним товаром вигляд інших, та з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД, вчинені особою, яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ст. 483 ч.1 МК України.
Відповідно до положень ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Стаття 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Відповідно до Закону України від 13.12.2006 року №441-V «Про ставки вивізного мита (експортного) мита на брухт легованих чорних металів, брухт кольорових металів та напівфабрикати з їх використанням» при експорті товарів за кодами згідно з УКТ ЗЕД НОМЕР_3 встановлено вивізне (експортне) мито у розмірі 15% від митної вартості товару.
Отже, проведені експертні дослідження свідчать про те, що ТОВ «Ферон» експортує інший товар, а саме ««зашлаковані відходи чорних металів, що утворились під час випускання із плавильних агрегатів, транспортування та розливання чавуну і сталі», що підтверджується висновком Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень ДФС від 13.06.2016 року.
Також, суд враховує, що в даному випадку від заявленої інформації залежить розмір нарахованих митних платежів.
Викладені вище обставини встановлені при провадженні по даній справі та підтверджуються наступними доказами: протоколами по справі про порушення митних правил; доповідною запискою інспектора митниці; висновком експерта, описом вилученого товару.
Провадження у справах про порушення митних правил згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до митного Кодексу України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Відповідно до ст. 23 КпАП України адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.
Враховуючи вищевикладене, суд накладає на правопорушника стягнення, відповідно до санкції ч. 2 ст. 483 МК України у виді штрафу в розмірі 200 відсотків вартості товарів, з конфіскацією цих товарів, тому як іншого стягнення ця стаття не передбачає.
Керуючись ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», ст. ст. 458, 459, 461, 483, 487 МК України, ст. ст. 23, 33, 252, 280, 283, 284 КУпАП,
Притягнути гр. України ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 200 відсотків вартості товару, а саме 235 492,36 гривень з конфіскацією на користь держави, вилученого за протоколом про порушення митних правил № 0854/50000/16 від 05.07. 2016 року товару.
Стягнути з гр. України ОСОБА_2 на користь держави судовий збір у розмірі 275 гривень 60 копійок (платіжні реквізити: отримувач коштів УК у м. Одесі (м. Одеса, Малиновський район); код за ЄДРПОУ 38016923; банк отримувача ГУ ДКС України в Одеській області; МФО 828011; рахунок 31216206700007; код класифікації доходів бюджету 22030101 «Судовий збір (ДСА України, 050)», символ звітності 206; призначення платежу - судовий збір за постановою про накладення адміністративного стягнення, Малиновський районний суд м. Одеси, код ЄДРПОУ 05383419, пункт 5).
Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. На цю постанову також може бути внесено подання прокурора протягом десяти днів з дня винесення постанови.
Суддя Жуковський С.О.