760/4042/16-к
нп 1-кп/490/442/2016
06 червня 2016 року м. Миколаїв
Центральний районний суд міста Миколаєва
у складі: головуючого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю: прокурора ОСОБА_3 ,
захисника ОСОБА_4 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в місті Миколаєві по кримінальному провадженню №12014160000000287 клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності:
ОСОБА_5 , дата народження: ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с.Підбереж Івано-Франківської області, українця, громадянина України, професійно-технічна освіта, одруженого, не працює, раніше не судимого, місце проживання: АДРЕСА_1
у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,
встановив:
ОСОБА_6 відповідно до наказу від 28.01.2015р. №2 є директором товариства з обмеженою відповідальністю «Прайтекс», код за ЄДРПОУ 39464053, яке зареєстровано Головним територіальним управлінням юстиції у м.Києві 29.10.2014р. під №10701020000055719 за юридичною адресою: м.Київ, вул.Еспланадна, буд.20, тобто є службовою особою юридичної особи, яка відповідно до п.п.14.1.139. п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України є платником податків, і таким чином була зобов'язана згідно ст.36 Податкового кодексу України обчислити, задекларувати та сплатити суму податку в порядку і строки, визначені цим Кодексом.
ОСОБА_7 як посадова особа підприємства, відповідно до ч. З ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16 липня 1999 року N996-XIV (із змінами та доповненнями), несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну.
ОСОБА_7 як директор ТОВ «Прайтекс» та уповноважений від зазначеного підприємства на виконання адміністративно- господарських і організаційно-розпорядчих функцій, діючи з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, знаходячись у м.Миколаїв, в період з 22.05.2015р. по 08.06.2015р., при ввезенні на митну території України нафтопродуктів на адресу ТОВ «Прайтекс», умисно не подав до митних органів вантажно-митну декларацію, що привело до несплати до Державного бюджету України в установлений строк податку на додану вартість у сумі 3658883,35грн. та акцизного податку у сумі 2757669,43грн., а всього на загальну суму 6416 552,78 грн.
Згідно п.п.14.1.113, п.14.1, ст.14 Податкового кодексу України - «митні платежі - податки, що відповідно до цього Кодексу або митного законодавства справляються під час переміщення або у зв'язку з переміщенням товарів через митний кордон України та контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи».
Відповідно до п.185.1 ст.185 Розділу V «Податок на додану вартість» Податкового кодексу України «об'єктом оподаткування є операції платників податку з: а)постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з передачі права власності на об'єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об'єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю;б) постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу; в)ввезення товарів на митну територію України; г)вивезення товарів за межі митної території України; е) постачання послуг з міжнародних перевезень пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.
З метою оподаткування цим податком до операцій з ввезення товарів на митну територію України та вивезення товарів за межі митної території України прирівнюється поміщення товарів у будь-який митний режим, визначений Митним кодексом України». Також, згідно п. 215.1 ст. 215 Розділу VI «Акцизний податок» Податкового кодексу України, «до підакцизних товарів належать: спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво; тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну; нафтопродукти, скраплений газ, речовини, що використовуються як компоненти моторних палив, паливо моторне альтернативне; автомобілі легкові, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли, транспортні засоби, призначені для перевезення 10 осіб і більше, транспортні засоби для перевезення вантажів; електрична енергія».
ОСОБА_7 , обіймаючи посаду директора ТОВ «Прайтекс», діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вимог, передбачених п. 185.1 ст. 185, ст. 194, п. 193.1 ст. 193, п. 215.1 ст. 215, п. 215.3.4 ст. 215 Податкового кодексу України, усвідомлюючи, що ТОВ «Прайтекс» як платник податку який здійснює ввезення нафтопродуктів на митну територію України, відповідно до Розділу VIII «Митне оформлення» Митного кодексу України, зобов'язане подати до митного органу вантажно-митну декларацію та інші документи, передбачені ст. 335 Митного кодексу України, для здійснення митного оформлення, та сплатити згідно з вимогами ст. 289 Митного кодексу України відповідні митні платежі при оформленні зовнішньоекономічних операцій пов'язаних з придбанням та ввезенням дизельного пального (ULSD 10 PPM EN 590), код товару - 2710194300, у кількості 1188,625 метричних тон, яке надійшло від нерезидента - «Voit Corporate LP» згідно контракту №V02/15-D судном «Десна» (нафтовий танкер, номер РУ: 1-602179) для розвантаження в акваторії ТОВ «Порт Очаків» (Миколаївська обл. Очаківський р-н с. Куцуруб), не подав до Миколаївської митниці ДФС України, розташованої за адресою: м.Миколаїв, вул.Московська, 57А, вантажно-митну декларацію та документи до неї, які засвідчують найменування, вагу, вартість, походження, сертифікати якості на продукцію, а також інші документи, які підтверджують походження та інші властивості продукції, яка ввозиться.
Унаслідок вказаних дій ОСОБА_7 ТОВ «Прайтекс» не сплатило до Державного бюджету України податки на загальну суму 6 416 552,78 грн., у тому числі: податок на додану вартість у сумі 3 658 883,35 грн., акцизний податок у сумі 2757669,43грн. Розмір податків розрахований у висновку №1-05/26/2015 від 26.05.2015р. експерта ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» ОСОБА_8 .
ОСОБА_7 , будучи службовою особою підприємства, діючи умисно та протиправно, у місті Миколаєві умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 6 416 552,78 грн., тобто в особливо великих розмірах, шляхом неподання вантажно-митної декларації у період з 22.05.2015 по 08.06.2015 після ввезення на митну територію України дизельного пального у кількості 1 188,625 метричних тон.
Судом досліджено постанова про об'єднання матеріалів досудового розслідування від 17.12.2015р. згідно якої матеріали досудового розслідування у кримінальних провадженнях №32015100110000125 та №12014100000000287 об'єднане в одне провадження за №12014100000000287.
Судом досліджено платіжне доручення №325 від 01.07.2015р. згідно якого платник ТОВ «Прайтекс» сплатив на рахунок ГУ ДКСУ у м.Києві 348049,98грн..
Судом досліджено платіжне доручення №246 від 09.06.2015р. згідно якого платник ТОВ «Прайтекс» сплатив на рахунок ГУ ДКСУ у м.Києві 6122050,00грн.
Судом досліджено протокол обшуку від 23-25д.09.2015р., протокол обшуку від 22.09.2015р., протокол обшуку від 23.09.2015р., протокол обшуку від 12.10.2015р., протокол обшуку від 23-24.09.2015р. згідно яких вилучено речі та майно, що належить ТОВ «Агенство Трайтон Сервіс Україна», ТОВ «Порт Очаків», судно «Десна».
Дії підозрюваної ОСОБА_7 , кваліфіковані правильно за ч. З ст. 212 КК України як ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_7 . В обгрунтування даного клопотання останній посилався, враховуючи положення ч.3 ст.212 КК України, ст.44 КК України, на те, що до притягнення до кримінальної відповідальності заподіяні державі збитки, а також шкоду, завдану внаслідок несвоєчасної сплати податків, відшкодовано ОСОБА_7 в повному обсязі, та підозрюваний не заперечує проти закриття відносно нього кримінального провадження.
Вислухавши думку підозрюваного ОСОБА_7 , який не заперечував проти звільнення його від кримінальної відповідальності, вивчивши доводи клопотання, суд вважає, що дане клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст.44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.
Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою(якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) ст.212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
В разі звільнення особи від кримінальної відповідальності, таке кримінальне провадження, відповідно до вимог п.1 ч.2 ст.284 КПК України, підлягає закриттю.
На підставі вищевикладеного, враховуючи те, що ОСОБА_7 до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив в повному обсязі обов'язкові платежі, а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою, та не заперечує проти звільнення його від кримінальної відповідальності, у відповідності до ст.44, ч.4 ст.212 КК України, п.1 ч.2 ст.284, 285, 286, КПК України, суд вважає за необхідне звільнити ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_2 , від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, та закрити відносно нього кримінальне провадження №12014160000000287.
Керуючись ст.ст.12,44 КК України, п.1 ч.2 ст.284, 285, 286, 288, 369-372 КПК України, суд,
ухвалив:
Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у зв'язку із сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.
Кримінальне провадження №12014160000000287 відносно ОСОБА_5 за ч.2 ст.212 КК України - закрити.
Речові докази, що були вилученні за протоколом обшуку від 23-25д.09.2015р., протоколом обшуку від 22.09.2015р., протоколом обшуку від 23.09.2015р., протоколом обшуку від 12.10.2015р., протоколом обшуку від 23-24.09.2015р. в кримінальному провадженні №12014160000000287 - повернути за приналежністю.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Миколаївської області шляхом подачі апеляції через Центральний районний суд м.Миколаєва протягом 7-ми днів з дня її оголошення.
Суддя