Справа №295/8559/16-к
1-кс/295/3503/16
24.06.2016 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 32015060000000080 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження,
Слідчий звернувся із клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), зокрема документів наданих для відкриття та обслуговування рахунків:ПП « ОСОБА_5 » код ЄДР НОМЕР_2 по рахункам №№ НОМЕР_3 (українська гривня), НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня); ПП « ОСОБА_6 » код ЄДР НОМЕР_6 по рахункам №№ НОМЕР_7 (українська гривня), НОМЕР_8 (українська гривня), НОМЕР_9 (українська гривня); ПП " ОСОБА_7 " код ЄДР НОМЕР_10 по рахункам №№ НОМЕР_11 (українська гривня), НОМЕР_12 (українська гривня), НОМЕР_13 (українська гривня), НОМЕР_14 (українська гривня); ПП " ОСОБА_8 " код ЄДР НОМЕР_15 НОМЕР_16 по рахункам №№ НОМЕР_17 (українська гривня), НОМЕР_18 (українська гривня), НОМЕР_19 (українська гривня); ПП " ОСОБА_9 " код ЄДР НОМЕР_20 по рахунку № НОМЕР_21 (українська гривня); ПП " ОСОБА_10 " код ЄДР НОМЕР_22 по рахункам №№ НОМЕР_23 (українська гривня), НОМЕР_24 (українська гривня), НОМЕР_25 (українська гривня), НОМЕР_26 (українська гривня); ПП " ОСОБА_11 " код ЄДР НОМЕР_27 по рахункам №№ НОМЕР_28 (українська гривня), НОМЕР_29 (українська гривня), НОМЕР_30 (українська гривня); ПП " ОСОБА_12 "код ЄДР НОМЕР_31 по рахункам №№ НОМЕР_32 (українська гривня), НОМЕР_33 (українська гривня), НОМЕР_34 (українська гривня); ПФ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код ЄДР НОМЕР_35 по рахункам №№ НОМЕР_36 (українська гривня), НОМЕР_37 (українська гривня), НОМЕР_38 (українська гривня); ПП " ОСОБА_13 " код ЄДР НОМЕР_39 по рахункам №№ НОМЕР_40 (українська гривня), НОМЕР_41 (українська гривня); ПП " ОСОБА_14 " код ЄДР НОМЕР_42 по рахункам №№ НОМЕР_43 (українська гривня), НОМЕР_44 (українська гривня), НОМЕР_45 (українська гривня); ПП " ОСОБА_15 " код ЄДР НОМЕР_46 по рахункам №№ НОМЕР_47 (українська гривня), НОМЕР_48 (українська гривня), НОМЕР_49 (українська гривня); ПП " ОСОБА_16 " код ЄДР НОМЕР_50 по рахункам №№ НОМЕР_51 (українська гривня), НОМЕР_52 (українська гривня), НОМЕР_53 (українська гривня); ПП " ОСОБА_17 " код ЄДР НОМЕР_54 по рахункам №№ НОМЕР_55 (українська гривня), НОМЕР_56 (українська гривня), НОМЕР_57 (українська гривня); ПП " ОСОБА_18 " код ЄДР НОМЕР_58 по рахункам №№ НОМЕР_59 (українська гривня), НОМЕР_60 (українська гривня), НОМЕР_61 (українська гривня); ПП " ОСОБА_19 " код ЄДР НОМЕР_62 по рахунку № НОМЕР_63 (українська гривня); ПП " ОСОБА_20 " код ЄДР НОМЕР_64 по рахунку № НОМЕР_65 (українська гривня), а саме: інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції), за період часу з 01.01.2013 року по 23.05.2016 року; обліково-реєстраційних справ зазначених СГД, в тому числі карток із зразками підписів та відбитками печаток встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених СГД, оригіналів доручення на ім'я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками; заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.
У клопотанні слідчий зазначає, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32015060000000080, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Слідчий вказав, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_66 , м. Житомир), в період із 01.01.2013 року по теперішній час, внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності проведення безтоварних операцій з ПП « ОСОБА_21 » код ЄДР НОМЕР_2 , ПП « ОСОБА_22 » код ЄДР НОМЕР_67 , ПП « ОСОБА_23 » код ЄДР НОМЕР_68 , ПП « ОСОБА_24 » код ЄДР НОМЕР_6 , ПП « ОСОБА_25 » код ЄДР НОМЕР_69 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДР НОМЕР_70 , ПП « ОСОБА_26 » код ЄДР НОМЕР_71 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДР НОМЕР_72 , ПП « ОСОБА_27 » код ЄДР НОМЕР_73 , ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму 3,1 млн. грн.
Крім того, встановлено, що на території Херсонської області діє група осіб які, крім вищевказаних СГД, організували реєстрацію та перереєстрацію «ризикових» підприємств, а саме: ПП " ОСОБА_28 " код ЄДР НОМЕР_74 , ПП " ОСОБА_29 " код ЄДР НОМЕР_75 , ПП " ОСОБА_30 " код ЄДР НОМЕР_76 , ПП " ОСОБА_31 " код ЄДР НОМЕР_77 , ПП " ОСОБА_32 " код ЄДР НОМЕР_78 , ПП " ОСОБА_33 " код ЄДР НОМЕР_79 , ПП " ОСОБА_34 " код ЄДР НОМЕР_10 , ПП " ОСОБА_35 " код ЄДР НОМЕР_80 , ПП " ОСОБА_36 " код ЄДР НОМЕР_81 , ПП " ОСОБА_37 " код ЄДР НОМЕР_82 , ПП " ОСОБА_38 " код ЄДР НОМЕР_83 , ПП « ОСОБА_39 » код ЄДР НОМЕР_84 , ПП " ОСОБА_40 " код ЄДР НОМЕР_85 , ПП " ОСОБА_41 " код ЄДР НОМЕР_86 , ПП " ОСОБА_42 " код ЄДР НОМЕР_87 , ПП " ОСОБА_43 " код ЄДР НОМЕР_88 , ПП " ОСОБА_44 " код ЄДР НОМЕР_89 , ПП " ОСОБА_45 " код ЄДР НОМЕР_90 , ПП " ОСОБА_46 " код НОМЕР_91 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " код НОМЕР_92 , ПП " ОСОБА_47 " код ЄДР НОМЕР_93 , ПП " ОСОБА_48 " код ЄДР НОМЕР_94 , ПП " ОСОБА_49 " код ЄДР НОМЕР_95 , ПП " ОСОБА_50 " код ЄДР НОМЕР_96 , ПП " ОСОБА_8 " код ЄДР НОМЕР_15 , ПП " ОСОБА_9 " код ЄДР НОМЕР_20 , ПП " ОСОБА_51 " код ЄДР НОМЕР_97 , ПП " ОСОБА_52 " код ЄДР НОМЕР_98 , ПП " ОСОБА_53 " код ЄДР НОМЕР_99 , ПП " ОСОБА_54 " код ЄДР НОМЕР_100 , ПП " ОСОБА_10 " код ЄДР НОМЕР_22 , ПП " ОСОБА_11 " код ЄДР НОМЕР_27 , ПП " ОСОБА_55 " код ЄДР НОМЕР_101 , ПП " ОСОБА_56 " код ЄДР НОМЕР_102 , ПП " ОСОБА_57 " код ЄДР НОМЕР_103 , ПП " ОСОБА_58 код ЄДР НОМЕР_104 , ПП " ОСОБА_59 " код ЄДР НОМЕР_105 , ПП " ОСОБА_60 " код ЄДР НОМЕР_106 , ПП " ОСОБА_61 " код ЄДР НОМЕР_107 , ПП " ОСОБА_62 " код ЄДР НОМЕР_108 , ПП " ОСОБА_63 " код ЄДР НОМЕР_109 , ПП " ОСОБА_64 " код ЄДР НОМЕР_110 , ПП " ОСОБА_65 " код ЄДР НОМЕР_111 , ПП " ОСОБА_66 " код ЄДР НОМЕР_112 , ПП " ОСОБА_67 " код ЄДР НОМЕР_113 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " код ЄДР НОМЕР_114 , ПП " ОСОБА_68 " код ЄДР НОМЕР_115 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " код ЄДР НОМЕР_116 та інших СГД, з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ у т.ч. для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Таким чином, по вказаному ланцюгу фіктивних та транзитних підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по рахунках відкритих в АТ ІНФОРМАЦІЯ_9 , АТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ".
За таких обставин, податкові зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. У подальшому в період 2014 - 2016 років, вказані кошти в сумі понад 200 млн. грн., відповідно до договорів купівлі-продажу/надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів, були перераховані на рахунки вищевказаних фіктивних та транзитних суб'єктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою.
Слідчий зазначив, що в ході досудового розслідування було проведено обшуки за адресами розташування офісних приміщень «транзитно-конвертаційної групи», а саме: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 були виявлені печатки наступних СГД: ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДР НОМЕР_117 , ПП « ОСОБА_12 » код ЄДР НОМЕР_31 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДР НОМЕР_118 , ПП « ОСОБА_69 » код ЄДР НОМЕР_118 , ПП « ОСОБА_70 » код ЄДР НОМЕР_35 , ПП « ОСОБА_13 » код ЄДР НОМЕР_39 , ПП « ОСОБА_71 » код ЄДР НОМЕР_119 , ПП « ОСОБА_72 » код ЄДР НОМЕР_120 , ПП « ОСОБА_73 » код ЄДР НОМЕР_121 , ПП « ОСОБА_74 » код ЄДР НОМЕР_122 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код ЄДР НОМЕР_123 , ПП « ОСОБА_75 » код ЄДР НОМЕР_124 , ПП « ОСОБА_14 » код ЄДР НОМЕР_42 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » код ЄДР НОМЕР_125 , ПП « ОСОБА_15 » код ЄДР НОМЕР_46 , ПП « ОСОБА_76 » код ЄДР НОМЕР_126 , ПП « ОСОБА_77 » код ЄДР НОМЕР_127 , ПП « ОСОБА_16 » код ЄДР НОМЕР_50 , ПП « ОСОБА_68 » код ЄДР НОМЕР_115 , ПП « ОСОБА_54 » код ЄДР НОМЕР_100 , ПП « ОСОБА_52 » код ЄДР НОМЕР_98 , ПП « ОСОБА_40 » код ЄДР НОМЕР_85 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » код ЄДР НОМЕР_128 , ПП « ОСОБА_46 » код ЄДР НОМЕР_91 , ПП « ОСОБА_78 » код ЄДР НОМЕР_129 , ПП « ОСОБА_56 » код ЄДР НОМЕР_102 , ПП « ОСОБА_79 » код ЄДР НОМЕР_130 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » код ЄДР НОМЕР_131 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (бувша назва « ІНФОРМАЦІЯ_18 ») код ЄДР НОМЕР_92 , ПП « ОСОБА_58 » код ЄДР НОМЕР_104 , ПП « ОСОБА_41 » код ЄДР НОМЕР_86 , ПП « ОСОБА_53 » код ЄДР НОМЕР_99 , ПП « ОСОБА_48 » код ЄДР НОМЕР_94 , ПП « ОСОБА_51 » код ЄДР НОМЕР_97 , ПП « ОСОБА_80 » код ЄДР НОМЕР_84 , ПП « ОСОБА_81 » код ЄДР НОМЕР_132 , ПП « ОСОБА_57 » код ЄДР НОМЕР_103 , ПП « ОСОБА_44 » код ЄДР НОМЕР_89 , ПП « ОСОБА_82 » код ЄДР НОМЕР_133 , ПП « ОСОБА_6 » код ЄДР НОМЕР_6 , ПП « ОСОБА_83 » код ЄДР НОМЕР_134 , ПП « ОСОБА_84 » код ЄДР НОМЕР_68 , ПП « ОСОБА_49 » код ЄДР НОМЕР_95 , ПП « ОСОБА_85 » код ЄДР НОМЕР_82 , ПП « ОСОБА_43 » код ЄДР НОМЕР_88 , ПП « ОСОБА_47 » код ЄДР НОМЕР_93 , ПП « ОСОБА_86 » код ЄДР НОМЕР_135 , ПП « ОСОБА_42 » код ЄДР НОМЕР_87 , ПП « ОСОБА_55 » код ЄДР НОМЕР_101 , ПП « ОСОБА_87 » код ЄДР НОМЕР_83 , ПП « ОСОБА_45 » код ЄДР НОМЕР_90 , ПП « ОСОБА_88 » код ЄДР НОМЕР_71 , ПП « ОСОБА_89 » код ЄДР НОМЕР_136 , ПП « ОСОБА_90 » код ЄДР НОМЕР_137 , ПП « ОСОБА_7 » код ЄДР НОМЕР_10 , ПП « ОСОБА_17 » код ЄДР НОМЕР_54 , ПП « ОСОБА_91 » код ЄДР НОМЕР_138 , ПП « ОСОБА_92 » код ЄДР НОМЕР_78 , ПП « ОСОБА_93 » код ЄДР НОМЕР_139 , ПП « ОСОБА_5 » код ЄДР НОМЕР_2 , ПП « ОСОБА_18 » код ЄДР НОМЕР_58 , ПП « ОСОБА_94 » код ЄДР НОМЕР_140 , ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕНОЙ ОТВЕСТВЕННОСТЬЮ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (САНКТ-ПЕТЕРБУРГ), ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕНОЙ ОТВЕСТВЕННОСТЬЮ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (Владивосток), ПП « ОСОБА_95 » код ЄДР НОМЕР_62 , ПП « ОСОБА_96 » код ЄДР НОМЕР_141 , ПП « ОСОБА_97 » код ЄДР НОМЕР_142 , ФГ « ОСОБА_98 » код ЄДР НОМЕР_143 , ПП « ОСОБА_99 » код ЄДР НОМЕР_144 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » код ЄДР НОМЕР_145 , СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » код ЄДР НОМЕР_146 , ПП « ОСОБА_100 » код ЄДР НОМЕР_147 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » код ЄДР НОМЕР_148 , ПП « ОСОБА_20 » код ЄДР НОМЕР_64 , ПП « ОСОБА_101 » код ЄДР НОМЕР_149 , ПП « ОСОБА_8 » код ЄДР НОМЕР_15 , ПП « ОСОБА_102 » код ЄДР НОМЕР_150 , ПП « ОСОБА_103 » код ЄДР НОМЕР_151 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » код ЄДР НОМЕР_152 , ФОП ОСОБА_104 іден. номер НОМЕР_153 , ФГ « ОСОБА_105 » код ЄДР НОМЕР_154 , ФГ « ОСОБА_106 » код ЄДР НОМЕР_155 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » код ЄДР НОМЕР_156 , ПП « ОСОБА_107 » код ЄДР НОМЕР_157 , ПП « ОСОБА_108 » код ЄДР НОМЕР_158 , ФОП ОСОБА_109 іден. номер НОМЕР_159 , ПП « ОСОБА_110 » код ЄДР НОМЕР_160 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » код ЄДР НОМЕР_161 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » код ЄДР НОМЕР_162 , ФОП ОСОБА_111 іден. номер НОМЕР_163 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » код ЄДР НОМЕР_164 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » код ЄДР НОМЕР_165 , ПП « ОСОБА_112 » код ЄДР НОМЕР_166 , ПП « ОСОБА_113 » код ЄДР НОМЕР_167 , ПП « ОСОБА_114 » код ЄДР НОМЕР_168 , Підприємство з 100% іноземними інвестиціями ПП « ОСОБА_115 » код ЄДР НОМЕР_169 , ПП « ОСОБА_116 » код ЄДР НОМЕР_170 , Громадська організація « ІНФОРМАЦІЯ_30 » код ЄДР НОМЕР_171 , ПП « ОСОБА_117 » код ЄДР НОМЕР_172 , ПП « ОСОБА_118 » код ЄДР НОМЕР_173 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » код ЄДР НОМЕР_174 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » код ЄДР НОМЕР_175 , ПП « ОСОБА_119 » код ЄДР НОМЕР_176 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » код ЄДР НОМЕР_177 , ПП « ОСОБА_120 » код ЄДР НОМЕР_178 , ПП « ОСОБА_121 » код ЄДР НОМЕР_81 , ПП « ОСОБА_122 » код ЄДР НОМЕР_179 , ПП « ОСОБА_123 » код ЄДР НОМЕР_77 , ПП « ОСОБА_124 » код ЄДР НОМЕР_76 , ПП « ОСОБА_125 » код ЄДР НОМЕР_180 , ПП « ОСОБА_126 » код ЄДР НОМЕР_75 , ПП « ОСОБА_127 » код ЄДР НОМЕР_74 , ПП « ОСОБА_128 » код ЄДР НОМЕР_181 , ПП « ОСОБА_129 » код ЄДР НОМЕР_182 , ПП « ОСОБА_130 » код ЄДР НОМЕР_80 , ПП « ОСОБА_131 » код ЄДР НОМЕР_183 .
Слідчий вказав, що вказані підприємства пов'язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками. Крім того, зазначеними СГД відкрито (були відкриті) рахунки в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (МФО НОМЕР_1 ).
В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », де відкриті та обслуговується рахунки клієнтів, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунок, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп'ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення «клієнт-банку», містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб зазначених СГД та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню, являються джерелом доказів, а тому виклик в судове засідання службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв'язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Дослідивши клопотання, додані до нього копії з матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Зі змісту ч. 5 ст. 132 КПК України вбачається, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Слідчим суддею встановлено, що до клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів додані копії документів, не засвідчені належним чином, що позбавляє слідчого суддю можливості пересвідчитися в ідентичності цих документів, в той час, як інформація, що в них міститься, має суттєве значення під час розгляду клопотання та може істотно вплинути на висновки слідчого судді.
Клопотання належним чином не мотивоване та не наведено доказів, що особа, у володінні якої знаходяться документи, не бажає добровільно передати їх стороні кримінального провадження.
Відсутні повні та конкретні відомостей про речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати.
За даних обставин, підстав для задоволення клопотання слідчий суддя не вбачає.
Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 39,132 КПК України, слідчий суддя, -
У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів винесеного у кримінальному провадженні № 32015060000000080 - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1