Справа № 537/1031/13-к
19.02.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Яворській А.Г., за участю прокурора прокуратури м. Кременчука ОСОБА_2, розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого слідчого відділу Кременчуцького ОДПІ Полтавської області ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів -
До суду звернувся старший слідчий слідчого відділу Кременчуцького ОДПІ Полтавської області ОСОБА_3 з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання тимчасового доступу до всіх оригіналів документів по взаємовідносинах ТОВ “Агрофірма Кам'янка” із ТОВ “Дормашавто” (код ЄДРПОУ 36791493), ТОВ “Феротранс” (код ЄДРПОУ 35828375), ВКП ТОВ “Деметра” (код ЄДРПОУ 24153547) та договорів щодо оренди земельних ділянок за період 01.07.2009 по 30.06.2012р., а також документів що стосуються вчиненого правопорушення та можливість зняття з них копій, що перебувають у володінні ТОВ “Агрофірма Кам'янка”.
В обґрунтування свого клопотання вказав, що службовою запискою №2/22-511 від 02.01.2013 року з Кременчуцької ОДПІ до СВ Кременчуцької ОДПІ надійшли матеріали перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ “Агрофірма Кам'янка”, якими встановлено порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ “Агрофірма Кам'янка”, за період з 01.07.2009 по 30.06.2012 року.
Відомості про дане кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.01.2013 року за №32013180090000002, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.
Постановою про зміну попередньої кваліфікації від 31.01.2013 року, прокуратурою м. Кременчука, змінено попередню кваліфікацію кримінального правопорушення №32013180090000002 від 03.01.2013р. з ч.2 ст.366 КК України на ч.2 ст.212 КК України.
Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ “Агрофірма Кам'янка” (код ЄДРПОУ 32860479), в період з 01.07.2009 по 30.06.2012р., під час здійснення фінансово-господарської діяльності, шляхом заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість ухилилися від сплати податків на загальну суму 1721412 грн. та своїми незаконними діями призвели до фактичного ненадходження в бюджет коштів у великих розмірах.
Так встановлено, що ТОВ “Агрофірма Кам'янка” (код ЄДРПОУ 32860479) виробляло сільськогосподарську продукцію рослинництва на площах земельних ділянок сільськогосподарського призначення, по яким договори оренди земельних ділянок не було зареєстровано у державному земельному кадастрі і як наслідок, у фактичного землекористувача ТОВ “Агрофірма Кам'янка” не виникло права оренди вказаних земельних ділянок і такі договори оренди є не укладеними та дані посівні площі не являлись орендованими виробничими потужностями підприємства при виробництві сільськогосподарської продукції врожаю 2009, 2010, 2011 та 2012років.
Оскільки договори оренди земельних ділянок, які не були зареєстровані в державному земельному кадастрі, не є укладеними та не набрали чинності, то як наслідок у ТОВ “Агрофірма Камянка” не було законних підстав щодо віднесення вказаних земельних ділянок до категорії орендованих земель, тобто до орендованих виробничих потужностей. Вироблена сільськогосподарська продукція даним підприємством на вказаних земельних ділянках є виробленою не на орендованих потужностях та ТОВ “Агрофірма Камянка” у перевіряємому періоді з 01.07.2009р. по 30.06.2012р. не відповідає критеріям сільськогосподарського підприємства, встановленим у п.209.6. ст.209 Податкового кодексу України, і тому ТОВ “Агрофірма Камянка”, згідно п.209.1. ст.209 Податкового кодексу України, не мало законних підстав обрати спеціальний режим оподаткування податком на додану вартість діяльності у сфері сільського господарства.
Крім того встановлено, що ТОВ “Агрофірма Камянка” було включено до податкового кредиту автотранспортні послуги надані ТОВ “Дормашавто” (код ЄДРПОУ 36791493) про, що між підприємствами було укладено договір №18/10/10 від 18.10.2010р., під договір було оформлено акт виконаних робіт №251005 від 25.10.2010р. та Податкову накладну №1 від 25.10.2010р., яке згідно службової записки ГВПМ ДПІ у Голосіївському районі м. Києва від 12.03.2012р. №117/26-1/51 має ознаки фіктивності та фактично не мало змоги надавати послуги згідно договору №18/10/10 від 18.10.2010р., що ставить під сумнів виконання фінансово-господарської операції, а отже підтверджує її нікчемність.
ТОВ “Агрофірма Камянка” було включено до податкового кредиту витрати пов'язані з придбанням автомобіля у ТОВ “Феротранс” (код ЄДРПОУ 35828375), зокрема про, що свідчать такі документи: ОСОБА_2 виконаних робіт №144 від 07.04.2010року, податкова накладна №1/0410 від 01.04.2010року, рахунки-фактури, між підприємствами договір заключався в усній формі. До ДПІ у Шевченківському районі м. Києва в ході проведення перевірки було направлено зустрічний запит згідно відповіді на який №9352/7/22-01 від 21.11.2012 року було надано акт про неможливість проведення зустрічної перевірки ТОВ “Ферротранс” стосовно взаємовідносин з ТОВ “Фірма Кам'янка), тобто неможливо підтвердити факт поставки товару та дослідити ланцюг постачання до виробника або імпортера, а отже згідно ст. 228 ЦК України дана фінансово-господарська операція є нікчемною.
ТОВ “Агрофірма Камянка” було включено до податкового кредиту автотранспортні послуги надані ВКП ТОВ “Деметра” (код ЄДРПОУ 24153547), між підприємствами було укладено договір перевезення №33-11-5 від 15.03.2011р., під даний договір надавалися документи: акт виконаних робіт №1 від 30.03.2011р., акт виконаних робіт №2 від 30.03.2011року, акт виконаних робіт №3 від 28.07.2011року, акт виконаних робіт №4 від 26.08.2011року, акт виконаних робіт №4 від 26.08.2011року.
Згідно акту перевірки Світловодської ОДПІ за №78/1500/24153547 від 07.08.2012 ВКП ТОВ “Деметра” (код ЄДРПОУ 24153547) встановлено, відсутність факту надання послуг та недійсність фінансово-господарських операцій .
Кременчуцькою ОДПІ проведено документальну перевірку ТОВ “Агрофірма Кам'янка” (код ЄДРПОУ 32860479) за результатами якої складено акт №5074/22-209/32860479 від 30.11.2012р. по питанню правомірності формування податкового кредиту та податкового зобов'язання по деклараціях з ПДВ за період 01.07.2009 по 31.06.2012р..
18.01.2013р. за №159/09 СВ Кременчуцької ОДПІ на ТОВ “Агрофірма Кам'янка” направлено запит про надання завірених належним чином копій документів, які стосуються порушень податкового законодавства викладених в акті документальної перевірки №5074/22-209/32860479 від 30.11.2012р..
Листом №20 від 29.01.2013р. ТОВ “Агрофірма Кам'янка” відмовило в наданні завірених належним чином копій документів.
Згідно клопотання слідчим вказано на те, що тимчасовий доступ до документів необхідний для встановлення обставин вироблення сільськогосподарської продукції на площах загального сільськогосподарського призначення по яким договори оренди земельних ділянок не було зареєстровано у державному земельному кадастрі та правомірності включення виробленої на даних сільськогосподарських ділянках сільськогосподарської продукції до обсягів поставок сільськогосподарських товарів , а також фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ “Агрофірма Кам'янка” із ТОВ “Дормашавто” (код ЄДРПОУ 36791493), ТОВ “Феротранс” (код ЄДРПОУ 35828375), ВКП ТОВ “Деметра” (код ЄДРПОУ 24153547), необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по фактичному виконанню робіт та надання послуг за період з 01.07.2009 по 30.06.2012р.
З урахуванням обставин справи, мотивів вчинення кримінального правопорушення існує реальна загроза зміни або знищення інформації, у зв'язку з чим розгляд клопотання просить слідчого суддю провести згідно вимог п. 2 ст. 163 КПК України.
Слідчий Рось Т.М. в судовому засіданні з розгляду клопотання, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Прокурор Гаврильченко А.С. в судовому засіданні клопотання та його мотиви підтримав, просив клопотання задовольнити.
В зв'язку з доведеною ініціатором клопотання можливістю знищення вказаних в клопотанні речей, слідчий суддя розглядає клопотання без виклику власника інформації на підставі положення ч. 2 ст. 163 КПК України.
Заслухавши думку слідчого та прокурора, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку ініціатором клопотання доведено, що вказані в клопотанні документи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одночасно доведеною є можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних слідчим документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають у володінні ТОВ “Агрофірма Кам'янка”, в зв'язку з чим клопотання слідчого відділу Кременчуцького ОДПІ Полтавської області ОСОБА_3 підлягає задоволенню в повному обсязі.
Як вбачається з п. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Ініціатором клопотання в судовому засіданні з його розгляду доведено наявність достатніх підстав вважати, що вилучення зазначених в клопотанні документів необхідне для з'ясування обставин правопорушення, а саме встановлення обставин вироблення сільськогосподарської продукції на площах загального сільськогосподарського призначення по яким договори оренди земельних ділянок не було зареєстровано у державному земельному кадастрі та правомірності включення виробленої на даних сільськогосподарських ділянках сільськогосподарської продукції до обсягів поставок сільськогосподарських товарів , а також фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ “Агрофірма Кам'янка” із ТОВ “Дормашавто” (код ЄДРПОУ 36791493), ТОВ “Феротранс” (код ЄДРПОУ 35828375), ВКП ТОВ “Деметра” (код ЄДРПОУ 24153547), необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по фактичному виконанню робіт та надання послуг за період з 01.07.2009 по 30.06.2012р., в зв'язку з чим необхідно надати старшому слідчого слідчого відділу Кременчуцького ОДПІ Полтавської області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених в клопотанні документів з можливістю зняття копій.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання старшого слідчого слідчого відділу Кременчуцького ОДПІ Полтавської області ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів - задовольнити.
Надати старшому слідчому слідчого відділу Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС ОСОБА_3 доступ до оригіналів документів ТОВ “Агрофірма Кам'янка” (код ЄДРПОУ 32860479) по взаємовідносинах із ТОВ “Агрофірма Кам'янка” із ТОВ “Дормашавто” (код ЄДРПОУ 36791493), ТОВ “Феротранс” (код ЄДРПОУ 35828375), ВКП ТОВ “Деметра” (код ЄДРПОУ 24153547) та договорів щодо оренди земельних ділянок за період 01.07.2009 по 30.06.2012р., а також документів що стосуються вчиненого правопорушення та можливість зняття копій наступних документів:
- Договори оренди земельних ділянок сільськогосподарського призначення, які перебувають в обробітку ТОВ “Агрофірма Кам'янка” ;
- Повний перелік орендодавців (пайовиків) земельних ділянок, обробіток земельних ділянок яких проводиться ТОВ “Агрофірма Кам'янка” (код ЄДРПОУ 32860479) в період з 01.07.2009 по 30.06.2012р..
- Документи, які підтверджують розрахунок з пайовиками згідно договорів оренди земельних ділянок за період з 01.07.2009 по 30.06.2012р.;
- Видаткові накладні, накладні на повернення товару за період 01.07.2009р. по 31.06.2012р., касова книга, прибуткові касові ордери та видаткові касові ордери;
- Журнали ордери по рахунках 301, 361, 311, 70, 79;
- Розрахунки питомої ваги за період з 01.07.2009р. по 31.06.2012р.;
- Накази на призначення та звільнення керівника та головного бухгалтера за період 01.07.2009р. по 31.06.2012р. та посадові інструкції по підприємству;
- Головна книга ТОВ “Агрофірма Кам'янка”.
- Договір №18/10/10 від 18.10.2010р., по взаємовідносинах ТОВ “Агрофірма Кам'янка” та ТОВ “Дормашавто” (код ЄДРПОУ 36791493), акт виконаних робіт №251005 від 25.10.2010р. та податкову накладну №1 від 25.10.2010р.;
- ОСОБА_2 виконаних робіт №144 від 07.04.2010року, по взаємовідносинах з ТОВ “Феротранс” (код ЄДРПОУ 35828375), податкова накладна №1/0410 від 01.04.2010року, рахунки-фактури по даній операції;
- Договір перевезення №33-11-5 від 15.03.2011р. укладений між ТОВ “Агрофірма Кам'янка” та ВКП ТОВ “Деметра” (код ЄДРПОУ 24153547), акт виконаних робіт №1 від 30.03.2011р., акт виконаних робіт №2 від 30.03.2011року, акт виконаних робіт №3 від 28.07.2011року, акт виконаних робіт №4 від 26.08.2011року, акт виконаних робіт №4 від 26.08.2011року.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє до 19 березня 2013 року включно.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: С.І. Сьоря