№ 760-22582-15-к
(№1-кс-760-8249-15)
25.12.2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС 2-го ВКР СУФР МГУ ДФС-ЦО з ОВП ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням держаного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за №32015160000000290 від 07.10.2015 року,
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС - ЦО з ОВП здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015160000000290 від 07.10.2015 року за фактом вчинення службовими особами ДП з II « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП з II « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2013 року при здійсненні фінансово-господарських операцій з фіктивним суб'єктом підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_4 » неправомірно віднесли до складу валових витрат, витрати пов'язані з придбанням товарів у ПП « ОСОБА_4 », які не спричиняють реального настання правових наслідків. У результаті таких дій службовими особами ДП з II « ОСОБА_5 » завищено витрати на суму 8 803 393 грн, що призвело до заниження податку на прибуток за 2013 рік на загальну суму 1 672 645 грн, що є значним розміром.
Вказане підтверджується актом перевірки 28/28-10-40-50/25394566 від 24.06.2015 року та винесено податкове повідомлення-рішення №0000254050 від 06.07.2015 року.
Згідно проведеного аналізу податкової звітності, баз даних та наданих до
перевірки договорів, первинних бухгалтерських документів, податкових та видаткових накладних встановлено, що ДП з II « ОСОБА_5 » у період з 01.01.2013 по 31.12.2013 року відобразило у податковій звітності фінансово-господарські взаємовідносини з ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке, відповідно до Вироку Приморського районного суду м.Одеси від 07.11.2014 року (Справа №522/20533/14-к), являється фіктивним СГД, створене з метою прикриття незаконної діяльності.
Враховуючи викладене, на даний час, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення оригіналів фінансово-господарських документів, які перебувають у володінні ДП з II « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2013 по 31.12.2013 року, а саме:
завірені належним чином документи, які надавалися відділу фінансового аналізу ДП з II « ІНФОРМАЦІЯ_1 » службовими особами ПП « ОСОБА_4 » задля проведення перевірки можливості подальшої співпраці, а саме: статут ПП « ОСОБА_4 », банківські реквізити ПП « ОСОБА_4 », свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, довідка з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, витяг та виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб- підприємців, накази про призначення на посади директора та головного бухгалтера ПП « ОСОБА_4 », договори оренди нерухомого майна, податкові розрахунки, фінансова звітність, податкова декларація, копії паспортів службових осіб ПП « ОСОБА_4 » та інші документи, які надавалися службовими особами ПП « ОСОБА_4 » на вимогу ДП з II « ОСОБА_5 »;
- договорів з усіма додатками, рахунки-фактури, податкові та видаткові накладні, акти прийому-передачі ТМЦ, акти звірок, специфікації, довіреності, сертифікати якості на придбані ТМЦ, дозволи та свідоцтва, щодо підтвердження якості придбаних ТМЦ, відомості щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунків, оборотно- сальдові відомості тощо) по бухгалтерським рахункам, товарно-транспортні накладні (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника, документи щодо розрахунків з перевізником тощо), договори, укладені з перевізниками товару, платіжні доручення, що підтверджують оплату транспортних послуг, акти виконаних робіт, що підтверджують факт надання транспортних послуг, документи, які підтверджують здійснення навантажувально-розвантажувальні роботи та інші фінансово-господарські документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій ДП з II « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПП « ОСОБА_4 ».
В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.
Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку що у клопотанні слід відмовити повністю з наступних підстав.
Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Частиною 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
В порушення зазначеної норми, у доданих до клопотання матеріалах не міститься та не надано слідчим у судовому засіданні будь-яких належних доказів на підтвердження того, що відомості, які свідчать про необхідність запитуваних документів для потреб досудового розслідування, та які б доводили суттєве значення цих документів в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах.
З огляду на наведене, клопотання не підлягає задоволенню.
Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -
Відмовити в задоволенні клопотання.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1