Справа №127/28042/15-к
Провадження №1-кс/127/11424/15
21 грудня 2015 року м. Вінниця
Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого ОВС СВ прокуратури Вінницької області ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки, за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -
Слідчий звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової перевірки з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ТДВ „Харчування” мотивуючи свої вимоги тим, що слідчим відділом прокуратури області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42015020000000185, відомості про яке 03.09.2015 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364 КК України.
Досудовим розслідуванням установлено, що головний державний інспектор відділу адміністрування доходів і зборів з фізичних осіб, майнових податків та єдиного соціального внеску управління доходів і зборів з фізичних осіб, майнових податків та єдиного соціального внеску Могилів - Подільської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_4 , зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби спільно із головним бухгалтером ТДВ «Харчування» ОСОБА_5 , упродовж 2013 - 2015 років, вносили завідомо недостовірну інформацію про сплату ТДВ „Харчування” сум єдиного податку з юридичних осіб у сумі 131 669,25 грн., до автоматизованої інформаційної системи АІС „Податковий блок”.
Окрім цього, згідно даних управління Державної казначейської служби України у Могилів-Подільському районі та м. Могилів-Подільський, ТДВ „Харчування” упродовж 2013 - 2015 років суми єдиного податку з юридичних осіб не сплачувались.
Згідно висновку службової перевірки № 125 від 02.12.2015 установлено, що службові особи Могилів-Подільської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області упродовж 2010 року - І півріччя 2015 року, зловживаючи своїм службовим становищем, шляхом несанкціонованих змін до автоматизованої інформаційної системи АІС «Облік податків і платежів», до автоматизованої інформаційної системи АІС «Податковий блок», «Облік платежів», внесли в картку особового рахунку (інтегровану картку платника) ТДВ (ПАТ) «Харчування» завідомо недостовірну інформацію про сплату ним сум податку на доходи фізичних осіб, що сплачується із доходів платника податку у вигляді заробітної плати у загальній сумі 363 608,94 грн., чим надали йому тим самим неправомірну вигоду, що спричинило тяжкі наслідки держаним інтересам.
Таким чином, службові особи Могилів-Подільської ОДПІ упродовж 2010 - 2015 років шляхом внесення несанкціонованих змін до автоматизованої інформаційної системи АІС „Податковий блок” надали ТДВ „Харчування” неправомірну вигоду та спричинили істотну шкоду інтересам держави.
Враховуючи вищевикладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, з метою недопущення втрат Державного бюджету України у вигляді несплачених податків, а також з метою підтвердження або спростування порушень, які були допущені службовими особами Могилів - Подільської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області та посадовими особами ТДВ „Харчування”, виникла необхідність в проведенні документальної позапланової перевірки ТДВ „Харчування” (код ЄДРПОУ 01551481, перебуває на податковому обліку в Могилів - Подільський ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області, податкова адреса: вінницька область, м. Могилів - Подільський, вулиця Академіка Заболотного, будинок 20 на предмет дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2010 по 01.10.2015, слідчий звернувся до суду з відповідним клопотанням.
В судове засідання слідчий не з'явився, в телефонному режимі повідомив суд, що терміново був відряджений до м.Піщанки, з'явитись до суду не може, однак підтримує клопотання в повному обсязі та просить його задовольнити.
Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього докази, дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Згідно з ч. 2 ст. 94 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другої статті 99 КПК України віднесено і акти перевірок.
Підпунктом 20.1.4 статті 20 Податкового кодексу України (далі - ПК України) контролюючі органи наділені правом проводити відповідно до законодавства перевірки платників податків.
Відповідно до пп. 78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
На даний час з КПК України виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Приймаючи до уваги викладене, зважаючи на те, що слідчим в судовому засіданні доведено необхідність проведення перевірки, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на документальну перевірку з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ТДВ „Харчування».
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 166, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні № 42015020000000185 позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ТДВ „Харчування” (код ЄДРПОУ 01551481, перебуває на податковому облікв Могилів - Подільській ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області, податкова адреса: Вінницька область, м. Могилів - Подільський, вулиця Академіка Заболотного, будинок 20) за період з 01.01.2010 по 01.10.2015.
Проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Вінницькій області.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: