Справа № 686/23923/15-к
07 грудня 2015 року м. Хмельницький
Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду ОСОБА_1 , розглянувши клопотання заступника начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 , за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015240000000061 від 04.12.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,-
Із клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015240000000061 від 04.12.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.
Так, невстановлені особи у період з листопада 2015 року по даний час, переслідуючи корисливу мету, пов'язану із наданням послуг із мінімізації податкового кредиту суб'єктам господарювання, без мети здійснення підприємницької (господарської) діяльності, придбали права на управління ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) для подальшого прикриття своєї незаконної діяльності.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано 11.03.2009 Рожищенським районним управлінням юстиції, Волинської області. Основний вид діяльності - розведення свиней, статутний фонд - 373000 гривень. Юридична адреса: АДРЕСА_1 .
З листопада 2015 року і по даний час, згідно реєстраційних даних, директором, бухгалтером та засновником являється ОСОБА_3 , код НОМЕР_2 (зареєстрована за адресою с. Міньківці, Андрушівського р-ну, Житомирської обл.), яка в ході допиту повідомила, що ніякого відношення до діяльності даного товариства не має, перереєстрацією товариства не здійснювала, електронні ключі підпису не отримувала, про те що вона являється службовою особою чує вперше, оскільки ніколи не займалась та не планувала займатись будь-якою підприємницькою діяльністю.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебуває на спеціальному режимі оподаткування з ПДВ, сума доходу сільськогосподарського товаровиробника, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва, продуктів її переробки за 2014 рік становить 126 тис.грн. Скоригований валовий дохід сільськогосподарського товаровиробника за вказаний період становить 33,5 тис.грн.. Питома вага доходу сільськогосподарського товаровиробника, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки, у загальній сумі його доходу становить 100%.
Згідно поданих відомостей про наявність земельних ділянок, в обробітку даного суб'єкта господарювання знаходиться 9,6 га. земель сільськогосподарського призначення, що складаються з орендованих земельних часток (паїв). Чисельність працюючих - 1 особа.
До листопада 2015 року суб'єкт господарювання не проявляв активності у здійсненні фінансово-господарської діяльності.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкрито рахунок в системі електронного адміністрування податку на додану вартість № НОМЕР_3 , який обслуговується Казначейством України (МФО НОМЕР_4 )
Починаючи із 01.12.2015 по 03.12.2015 спеціальний рахунок електронного адміністрування податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » поповнено невстановленими особами шляхом перерахування коштів з поточного рахунку на суму 94 804 000 грн.
В подальшому, в період 02-03.12.2015, невстановленими особами виписано та зареєстровано в ЄРПН податкових накладних на суму 77 184 546,31 грн. податкового кредиту з податку на додану вартість наступним підприємствам: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_5 ) - 247 податкових накладних на реалізацію зерна на загальну суму 163 545 тис. грн., в т.ч. ПДВ 27 257,5 тис. грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_6 ) - 177 податкових накладних на реалізацію зерна на загальну суму 75100,5 тис. грн., в т.ч. ПДВ 12516,8 тис. грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_7 ) - 157 податкових накладних на реалізацію зерна на загальну суму 74587,7 тис. грн., в т.ч. ПДВ 12431,3 тис. грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_8 ) - 8 податкових накладних на реалізацію зерна на загальну суму 4200 тис. грн., в т.ч. ПДВ 700 тис. грн.; « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (39732960) - 4 податкових накладних на реалізацію зерна на загальну суму 120 000 тис. грн., в т.ч. ПДВ 20 000 тис. грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_9 ) - 32 податкових накладних на реалізацію сільськогосподарської продукції на загальну суму 25000 тис. грн., в т.ч. ПДВ 4166,7 тис. грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_10 ) - 1 податкову накладну на реалізацію сільськогосподарської продукції на загальну суму 654 тис. грн., в т.ч. ПДВ 109 тис. грн.
Встановлено , що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не мало відповідних витрат пов'язаних з виробничими факторами щодо посівної кампанії, вирощування сільськогосподарських культур, підживлення ґрунту міндобривами та придбання паливно-мастильних матеріалів, які дали б змогу виростити та зібрати зерно в кількості близько 100 000 тис. тон у 2015 році.
Вказане свідчить про фіктивний характер діяльності підприємства без мети здійснення господарської діяльності та надання, в подальшому, податкової вигоди третім особам, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість по безтоварних операціях з реалізації сільськогосподарської продукції.
Таким чином, невстановленими особами надано податкову вигоду третім особам за рахунок неправильного застосування спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства у вигляді безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_10 ) в загальному розмірі 77 184 546,31 грн.
В матеріалах кримінального провадження відсутні будь-які платіжні чи інші документи які б свідчили про перерахування коштів від покупців для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за реалізовану їм сільськогосподарську продукцію, фактичний перерахунок яких необхідно встановити.
В ході досудового розслідування встановлено, що розрахунки покупцями та постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проводить у безготівковій формі через банківські рахунки.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкрито банківський рахунок № НОМЕР_12 в ПУАТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " МФО НОМЕР_13 , юридична адреса: АДРЕСА_2 .
Враховуючи вище викладене, документи щодо відкриття та обслуговування банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відкритого в ПУАТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " мають суттєве значення для встановлення всіх обставин даного кримінального провадження, можуть бути використані як докази та можуть містити дані, які на осіб причетних до незаконно діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». У зв'язку з вище викладеним виникла необхідність в розкритті банківської таємниці та отриманні тимчасового доступу до роздруківок руху коштів по рахунку та документів юридичної справи щодо відкриття та обслуговування рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_12 , які знаходяться в ПУБЛІЧНОМУ АКЦІОНЕРНОМУ ТОВАРИСТВІ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " за адресою: АДРЕСА_2 , та надати можливість вилучити їх оригінали за період з 01.01.2014 по 05.12.2015, що підтверджують або спростовують проведення розрахунків з контрагентами.
Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження суд приходить до наступного.
Так, відповідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Згідно положень ст.160 КПК України відомості, які міститься в документах, до яких просить тимчасовий доступ слідчий містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 7 ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах віднесено відомості, що становлять інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалість, змісту, маршрутів передання тощо.
Слідчим наведено підстави передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володіння, якої знаходиться дана інформація.
Відповідно до вимог ст.ст. 162, 163 КПК України з метою встановлення доказів та з'ясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та об'єктивного розслідування кримінальної справи суд вважає, що є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів і клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України,
Клопотання задовольнити.
Надати заступнику начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 або за його дорученням іншій особі, дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до документів щодо відкриття та обслуговування рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_12 , відкритого в ПУАТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", МФО НОМЕР_13 , та рухів коштів по вказаних рахунках, які знаходяться в ПУБЛІЧНОМУ АКЦІОНЕРНОМУ ТОВАРИСТВІ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " за адресою: АДРЕСА_2 , та надати можливість вилучити їх оригінали, а саме: оригіналів документів, що знаходяться у справі з юридичного оформлення рахунків (карток зі зразками підписів, заяв про відкриття-закриття рахунку, договори, копії реєстраційних та установчих документів, копії рішень та наказів по підприємству, копії паспорту та ідентифікаційного коду керівників підприємства, тощо), оригіналів грошових чеків, касових квитанцій, заявок на видачу готівкових коштів з рахунку, виписок руху грошових коштів за вказаним банківськими рахунками, з розшифровкою призначення платежів із зазначенням всіх наявних контрагентів (у тому числі кодів за ЄДРПОУ), оригіналів документів (договорів, замовлень, рахунків, актів приймання-передачі виконаних робіт та ключів доступу), що підтверджують встановлення системи електронного переказу коштів типу «Клієнт-Банк» для обслуговування банківського рахунку, за період з 01.01.2014 по 05.12.2015 року.
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 07 січня 2016 року.
Відповідно до вимог ст.164 та ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодекс у з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя