печерський районний суд міста києва
Справа № 757/22291/14-к
11 серпня 2014 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого слідчої групи ГСУ МВС України ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого слідчої групи ГСУ МВС України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів -
07.08.2014 у провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання слідчого слідчої групи ГСУ МВС України ОСОБА_3 , за погодженням із старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України, радником юстиції ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, що знаходяться в Міністерстві доходів і зборів України за адресою: АДРЕСА_1 (або за фактичним місцем знаходження документів), та дозвіл на їх вилучення (здійснення виїмки), а саме документів щодо утворення постійно діючих комісій з оперативного вирішення спірних питань по оподаткуванню та валютному врегулюванню в Міністерстві доходів і зборів України та його територіальних підрозділах, документів оскарження підприємствами групи « ІНФОРМАЦІЯ_1 » дій регіональних податкових органів, в тому числі актів перевірок, а також документів, якими супроводжувався процес розгляду цих скарг та відповідних винесених рішень (згідно переліку в клопотанні).
Слідчий у судовому засіданні уточнив подане ним клопотання та пояснив, що оригінали документів потрібні в тому числі і для проведення судово-почеркознавчої експертизи для дослідження підписів, виконаних від імені службових осіб територіальних структурних підрозділів Міністерства доходів і зборів України. Клопотання підтримав з урахуванням уточнень та просив його задовольнити.
Згідно із ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Міністерство доходів і зборів України у судове засідання з розгляду клопотання не викликалось.
В обґрунтування зазначеного клопотання, сторона кримінального провадження вказує на те, що Головним слідчим управлінням МВС України проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні № 42014000000000164, зареєстрованому 24.03.2014 в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за фактами зловживання владою та перевищення влади службовими особами Міністерства доходів і зборів України, які упродовж 2013 року, усупереч вимогам законодавства, безпідставно призначали та проводили перевірки дотримання вимог податкового та іншого законодавства підприємствами групи « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 364 та ч. 3 ст. 365 КК України.
Судовим розглядом встановлено, що службовими особами Міністерства доходів і зборів України упродовж 2013 року в порушення вимог Податкового кодексу України безпідставно призначено та проведено перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства на підприємствах групи « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 , акт № 554/22/00382013 від 24.09.2013); ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 , акт № 89/22/00418018 від 11.10.2013); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 , акт № 570/05-81-22-01/33653542 від 06.09.2013); ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_4 , акт № 154/05-19-22-01/00382059 від 25.09.2013); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_5 , акт № 342/22.01-34/36607787 від 18.11.2013); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 , акт № 500/221/35808961 від 18.09.2013); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_7 , акт № 766/2202/37390603/0100 від 23.09.2013); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_8 , акт № 3823/22-00/22080910 від 25.10.2012, акт № 314/22-11/22080910 від 09.09.2013); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_9 , акт № 1516/09-15-22-04/36498231 від 17.09.2013; ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_10 , акт № 62/11-23-22-06/01553054 від 26.09.2013); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_11 , акт № 855/22-0/32395764 від 24.09.2013); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_12 , акт № 922/22-0/31101268 від 02.10.2013); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_13 , акт № 674/22-118/37784340 від 03.10.2013); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_14 , акт № 63/15-04-22-00/37984318 від 03.10.2013); ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_15 , акт № 2282/16-03-22-01-08/00382191 від 27.09.2013); ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_16 , акт № 1341/2203/24002831/124 від 18.10.2013); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_17 , акт № 3256/22-25-22-01/33526276 від 05.08.2013); ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_18 , акт № 1449/40-20/25392188 від 06.12.2013); ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_19 , акт № 237/1-26-50-22-03-24093503 від 02.10.2013); ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_20 , акт №207/1-22-01/30223942 від 18.09.2013); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_21 , акт № 663/22-03-21/34426909 від 23.09.2013); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_22 , акт № 1305/26-56-22-03-09/31033099 від 01.10.2013.
Проведені слідчі дії показали, що наведений перелік перевірок не є вичерпним.
Досудовим слідством встановлено, що формальними підставами для призначення позапланових документальних перевірок підприємств групи « ІНФОРМАЦІЯ_1 » стала аналітична інформація з приводу виявлення нетипових експортних операцій, доведена ІНФОРМАЦІЯ_13 і зборів України до підпорядкованих Головних управлінь та інших територіальних підрозділів, зокрема листом від 16.08.2013 № 15298/7/99-99-22-04-02-17.
За результатами вказаних перевірок, підприємствам групи « ІНФОРМАЦІЯ_1 » донараховано податкових зобов'язань в загальній сумі 118, 2 млн. грн., порушено 23 кримінальні провадження, які в подальшому в лютому-березні 2014 року закриті на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України (у зв'язку з відсутністю складу кримінального правопорушення).
У подальшому, зазначені вище підприємства групи « ІНФОРМАЦІЯ_1 », не погодившись з висновками актів перевірок та податковими повідомленнями-рішеннями, в адміністративному порядку звернулись зі скаргами до Міністерства доходів і зборів України щодо дій регіональних податкових органів та визнання протиправними і скасування податкових повідомлень-рішень.
За результатами розгляду скарг зазначеним ІНФОРМАЦІЯ_14 прийнято рішення, які не відповідають вимогам податкового та іншого законодавства, що на даний час підтверджено в судовому порядку.
Встановлено, що акти документальних перевірок перед їх підписанням попередньо узгоджувалися керівництвом відповідних Головних управлінь Міндоходів в областях та питання щодо законності відображення виявлених порушень розглядалися постійно діючими комісіями з оперативного вирішення спірних питань по оподаткуванню та валютному врегулюванню, за результатами яких складалися відповідні протокольні рішення.
Досудовим слідством з'ясовано, що матеріали, а також документи, які стали підставою для оскарження рішень контролюючого органу та якими супроводжувався процес вирішення спірних питань щодо виявлених порушень податкового законодавства, розгляду скарг, і відповідних винесених рішень, візуються керівництвом Міністерства доходів і зборів України та в матеріалах оскарження містяться письмові службові резолюції, що мають важливе значення для встановлення всіх обставин кримінального провадження та можуть бути знищені чи сфальсифікованими, у зв'язку з чим у слідства виникла необхідність у їх вилученні (здійсненні виїмки).
Слідчий у судовому засіданні вказав на те, що в інший спосіб, інакше як отримати тимчасовий доступ до вказаних документів та вилучити їх (здійснити виїмку), неможливо, також не можливо встановити повне коло осіб, причетних до вчинення указаних вище злочинів, оскільки тільки в зазначених документах об'єктивно відображаються відомості стосовно оскарження підприємствами групи « ІНФОРМАЦІЯ_1 » дій регіональних податкових органів при призначенні, проведенні та оформленні результатів перевірок, які самі по собі або в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження можуть бути використані як докази.
Окрім зазначеного, оригінали вказаних документів необхідні для встановлення кола осіб, причетних до вчинення розслідуваних кримінальних правопорушень, позиції окремих керівників Головних управлінь Міністерства доходів і зборів України при розгляді скарг підприємств групи « ІНФОРМАЦІЯ_1 », документів, які при цьому надавалися та складалися, однак не були враховані під час проведення податкових перевірок та оформленні їх результатів, а також встановлення інших свідків, які брали участь у судових засіданнях та можуть бути допитані по обставинам кримінального провадження.
На даний час також постала необхідність в експертному дослідженні підписів, виконаних від імені службових осіб територіальних структурних підрозділів Міністерства доходів і зборів України на предмет ідентифікації їх з підписами останніх, з метою визначення юридичної кваліфікації дій кожної службової особи, причетної до скоєних кримінальних правопорушень, в зв'язку з чим 05.08.2014 слідчим у кримінальному провадженні залучено експертів ІНФОРМАЦІЯ_15 для проведення судово-почеркознавчої експертизи (постанова від 05.08.2014 наявна в матеріалах клопотання).
Згідно із ч. 2 ст. 245 КПК України порядок відібрання зразків з речей і документів встановлюється згідно з положеннями про тимчасовий доступ до речей і документів (статті 160-166 цього Кодексу).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого по суті внесеного клопотання, вивчивши матеріали, додані до клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до оригіналів документів, що знаходяться в Міністерства доходів і зборів України.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 108, 160, 163, 164, 166, 245 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання сторони кримінального провадження слідчого слідчої групи ГСУ МВС України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати старшому слідчому в ОВС ГСУ МВС України ОСОБА_5 , заступникові начальника відділу СУ ГУМВС України у Луганській області ОСОБА_6 , слідчому СВ Ленінського РВ Дніпропетровського МУ ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до оригіналів документів, що знаходяться в Міністерстві доходів і зборів України за адресою: АДРЕСА_1 , та дозвіл на їх вилучення (здійснення виїмки), а саме документів щодо утворення постійно діючих комісій з оперативного вирішення спірних питань по оподаткуванню та валютному врегулюванню в Міністерстві доходів і зборів України та його територіальних підрозділах, документів оскарження підприємствами групи « ІНФОРМАЦІЯ_1 » дій регіональних податкових органів, в тому числі актів перевірок, а також документів, якими супроводжувався процес розгляду цих скарг та відповідних винесених рішень, в тому числі:
- копій наказів (розпоряджень), положень та інших документів Міністерства доходів і зборів України щодо створення та діяльності у період з 01.01.2013 по 01.06.2014 постійно діючих комісій з оперативного вирішення спірних питань по оподаткуванню та валютному врегулюванню центрального апарату Міндоходів та його Головних управлінь у Вінницькій, Дніпропетровській, Донецькій, Житомирській, Закарпатській, Івано-Франківській, Київській, Кіровоградській, Одеській, Полтавській, Сумській, Хмельницькій областях та в м. Києві, документів листування та прийнятих ними рішень з приводу вирішення спірних питань під час призначення, проведення та оформлення результатів документальних перевірок по підприємствам групи « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- документів листування ІНФОРМАЦІЯ_13 і зборів України з Головними управліннями Міндоходів у Вінницькій, Дніпропетровській, Донецькій, Житомирській, Закарпатській, Івано-Франківській, Київській, Кіровоградській, Одеській, Полтавській, Сумській, Хмельницькій областях та в м. Києві щодо надання вказівок чи пропозицій проведення документальних перевірок підприємств групи « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у зв'язку з виявленням проведення ними нетипових експортних операцій та інших можливих порушень податкового законодавства, в тому числі від 16.08.2013 № 15298/7/99-99-22-04-02-17;
- документів оскарження ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) податкового повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_16 № 0000092200 від 14.01.2014 та Рішення ІНФОРМАЦІЯ_17 про результати розгляду первинної скарги від 27.12.2013 № 13797/10/10-02-11;
- документів оскарження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ) податкових повідомлень-рішень ІНФОРМАЦІЯ_18 № 0001782201 від 01.10.2013 по податку на додану вартість та № 0001792201 по податку на прибуток підприємства та Рішення ІНФОРМАЦІЯ_19 про результати розгляду первинної скарги від 06.12.2013 № 4416/10/04-3610-08-09;
- документів оскарження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_5 ) податкового повідомлення-рішення № 0001472201 від 27.11.2013 ІНФОРМАЦІЯ_20 та Рішення ІНФОРМАЦІЯ_19 про результати розгляду скарги від 27.12.2013 № 4867/10/04-36-10-08-09;
- документів оскарження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_7 ) податкових повідомлень-рішень № 0001512201 та № 0001522201 від 08.10.2013 ІНФОРМАЦІЯ_21 та Рішення ІНФОРМАЦІЯ_22 про результати розгляду первинної скарги від 03.12.2013 № 13516/Г-С/10-205;
- документів оскарження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_9 ) податкових повідомлень-рішень № 0000712204 та № 0000722204 від 04.10.2013 ІНФОРМАЦІЯ_23 та Рішення ІНФОРМАЦІЯ_24 про результати розгляду скарги від 12.12.2013 № 1352/10/09-19-10-0519/260/689;
- документів оскарження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_11 ) податкового повідомлення-рішення № 0000012201 від 14.10.2013 ІНФОРМАЦІЯ_25 та Рішення ІНФОРМАЦІЯ_26 про результати розгляду скарги від 23.12.2013 № 1756/10/10-36-10-01/206/869;
- документів оскарження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_12 ) податкового повідомлення-рішення № 0006542201 від 11.01.2014 ІНФОРМАЦІЯ_27 та Рішення ІНФОРМАЦІЯ_26 про результати розгляду скарги від 26.12.2013 № 1809/10/10-36-10-01/206/870;
- документів оскарження ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_10 ) податкових повідомлень-рішень ІНФОРМАЦІЯ_28 № 0001002206, № НОМЕР_23 , № 0001012206 від 14.10.2013 та Рішення ІНФОРМАЦІЯ_29 про результати розгляду первинної скарги від 24.12.2013 № 6337/10/11-28-10-01-08;
- документів оскарження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_13 ) податкових повідомлень-рішень ІНФОРМАЦІЯ_30 №№ 0001152201, 0001142201 від 18.10.2013 та Рішення ІНФОРМАЦІЯ_31 про результати розгляду первинної скарги від 25.12.2013 № 1815/10/15-32-10-02-07;
- документів оскарження ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_15 ) податкових повідомлень-рішень № 0006252201/624 та № 0006262201/625 від 16.10.2013 ІНФОРМАЦІЯ_32 та Рішення ІНФОРМАЦІЯ_33 про результати розгляду скарги від 24.12.2013 № 1879/10/16-31-10-04-06;
- документів оскарження ТОВ Виробничо-комерційної фірми « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_16 ) податкових повідомлень-рішень № 0001022203 від 05.11.2013 та № 0001012203 від 05.11.2013 ІНФОРМАЦІЯ_34 та Рішення ІНФОРМАЦІЯ_35 про результати розгляду первинної скарги від 25.12.2013 № 12117/10/18-28-10-01-105-152;
- документів оскарження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_17 ) податкових повідомлень-рішень № 0000722202/2000 та № 0000712202/2001 від 20.08.2013 ІНФОРМАЦІЯ_36 та Рішення ІНФОРМАЦІЯ_37 про результати розгляду скарги від 18.09.2013 № 4805/10/22-01-10-02-14;
- документів оскарження ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_20 ) податкових повідомлень-рішень ІНФОРМАЦІЯ_39 № 0004902201 та №0004912220 від 15.10.2013 та Рішення ІНФОРМАЦІЯ_40 про результати розгляду первинної скарги від 23.12.2013 №7907/10/2615100401;
- документів оскарження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_22 ) податкового повідомлення-рішення № 0003842203 від 15.10.2013 ІНФОРМАЦІЯ_41 та Рішення ІНФОРМАЦІЯ_40 про результати розгляду первинної скарги від 20.12.2013 № 7850/10/26-15-10-04-01;
- будь-яких інших наявних документів, якими супроводжувався процес призначення і проведення документальних перевірок підприємств групи « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також розгляд скарг останніх та прийнятих за результатами їх розгляду рішень;
- документів, які містять вільні зразки підписів та почерку службових осіб Міністерства доходів і зборів України, якими було надано вказівки щодо проведення документальних перевірок підприємств групи « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у зв'язку з виявленням нетипових експортних операцій та інших можливих порушень податкового законодавства, а також службових осіб, які розглядали скарги підприємств групи « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та приймали відповідні рішення.
Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
Службовим особам Міністерства доходів і зборів України надати (забезпечити) старшому слідчому в ОВС ГСУ МВС України ОСОБА_5 , заступникові начальника відділу СУ ГУМВС України у Луганській області ОСОБА_6 , слідчому СВ Ленінського РВ Дніпропетровського МУ ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчому СВ Ленінського РВ Луганського МУ ГУМВС України у Луганській області ОСОБА_7 доступ та можливість вилучення (отримання інформації) зазначених документів.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в двох примірниках.
Примірник № 1 знаходиться в матеріалах клопотання № 757/22291/14-к.
Примірник № 2 наданий слідчому.
Слідчий суддя ОСОБА_1