Справа № 369/8776/15-к
Провадження № 1-кс/369/1946/15
Іменем України
18.08.2015 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32012100200000048 від 21.12.2012 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.191 КК України, -
Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Свої вимоги мотивує тим, що провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та за фактом привласнення, розтрати або заволодіння майном, вчиненого службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.5 ст. 191 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з лютого по червень 2011 року, з метою ухилення від сплати податків, документально створили видимість здійснення фінансово-господарських операцій з підприємством, яке має ознаки «транзитності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та в подальшому порушили пп.7.4.1 пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» в результаті чого, ухилились від сплати податків на суму 2 684 169 грн.
Подальшим досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » мало фінансово-господарські відносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Об'єктом вказаних господарських відносин було поставка електроенергії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме філія « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та структурні підрозділи УМГ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». В свою чергу, з метою штучного збільшення валових витрат підприємства, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » уклало агентський договір з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » доручає, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зобов'язується за винагороду здійснити усі необхідні дії для здійснення поставки електроенергії від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » через локальні електромережі електропередавальної організації від шин магістральних електромереж до споживачів по нерегульованим тарифам. ТОВ НВП “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” перераховано на ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” грошові кошти на загальну суму 17 090 888,40 грн.
Ірпінською ОДПІ Київської області в ході проведення перевірки отримано від ДПІ у Голосіївському районі м. Києва акт від 27.01.2012 року №59/3-23-70-37119616 «Про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань правильності нарахування, повноти і своєчасності сплати податку на додану вартість за період з 15.06.2010 р. по теперішній час», згідно якого встановлено, що основні контрагенти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підприємства з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (стан 3 - прийнято рішення про припинення), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (стан 7 - до ЄДР внесено запис про відсутність підтверджуючих відомостей), ПП « ОСОБА_4 » (стан 8 - до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням).
Крім того встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виконувало роботи для ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».
З метою підтвердження або спростування наявності умислу на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару, кінцевого споживача товарів, розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, а зазначені у клопотанні речі та документи мають велике значення для розслідування даного кримінального провадження, оскільки будуть доказом безтоварності проведених операцій.
Документи щодо проведених господарських відносин ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) будуть мати доказове значення та в подальшому, в сукупності із іншими доказами будуть свідчити про причетність службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » до розтрати державних коштів, не раціональне та не економічне їх використання.
Окрім того зазначені оригінали документів необхідно вилучити у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », оскільки вони необхідні для проведення експертного дослідження та існує реальна загроза їх знищення.
На даний час у ході досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні первинних фінансово-господарських документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Сторона кримінального провадження звертається до слідчого судді під час досудового розслідування із зазначеним клопотанням повторно, у зв'язку із тим, що необхідно вилучити саме оригінали первинних фінансово-господарських документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » знаходяться первинні фінансово-господарські документи по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », котрі мають значення для проведення досудового розслідування, з метою отримання тимчасового доступу до документів та речей (матеріальних носіїв) (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх), та те, що в разі будь-якого зволікання з вилученням документів будуть створені можливості для їх знищення або переховування.
Слідчий просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та надати можливість їх вилучити оригінали у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за період 2009-2015.
Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.
Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.
В силу ст. 131 Кримінального процесуального кодексу України (далі - КПК України) заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.
Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні документів.
Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що у клопотанні та доданих до нього матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за період 2009-2015, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що є підстави для часткового задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій. Ст. слідчим необґрунтована необхідність вилучення оригіналів вказаних документів, тому в цій частині клопотання не підлягає задоволенню.
Отже слідчий суддя, вивчивши клопотання, додані до нього матеріали, приходить до переконання про необхідність часткового задоволення клопотання слідчого.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-163, 166, 309 КПК України, слідчий суддя -
Клопотання - задовольнити частково.
Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_5 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та надати можливість вилучити їх належним чином завірені копії у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за період 2009-2015, а саме:
- документів фінансово-господарської діяльності (договори з додатками, договори-доручення, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, акти прийому передачі, реєстри оплати, платіжні доручення, виписки банків, інше) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », що свідчать про взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2009-2015 років та завірені копії сторінок реєстру отриманих та виданих податкових накладних, а також оборотно-сальдові відомості, у яких відображено відомості про фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- документів, що підтверджують якість та походження продукції, яка виступала предметом фінансово-господарських відносин;
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1