печерський районний суд міста києва
Справа № 757/2594/14-к
11 лютого 2014 року Слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у місті Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення,
Старший слідчий слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у місті Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012110060000288 від 26 липня 2013 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч 3 ст. 212 КК України звернувся до слідчого судді і просить надати тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю щодо рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та їх вилучення.
Клопотання обґрунтовано тим, 26.07.2013 до слідчого управління фінансових розcлідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві надійшов рапорт від співробітників ІНФОРМАЦІЯ_2 згідно якого встановлено, що ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 протягом 2013 року використовуючи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » імпортують на територію України дизельне паливо та бензини марок А-92, А-95 виробництва ОАО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Республіка Білорусь) та ПУ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Республіка Білорусь). В ході аналізу документів на підставі яких відбувається розмитнення нафтопродуктів на території України виявлено, що середньо ринкова ціна по який ЗАО « ІНФОРМАЦІЯ_6 » експортує нафтопродукти, а саме дизельне паливо вантажоотримувачем яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складає 650 доларів США за 1 м.т. палива, хоча на справді з метою виводу отриманих прибутків в офшорні зони, вказані особи навмисно використовують в ланцюгу постачання підприємства зареєстровані в офшорних зонах, а саме: « ІНФОРМАЦІЯ_7 " (Швейцарія). « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (Шотландія), SIA « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Латвія), які підконтрольні гр. ОСОБА_6 , гр. ОСОБА_4 та гр. ОСОБА_5 , та печатки яких зберігаються в офісних приміщеннях які використовують в своїй господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Данні навмисні дії призводять до завищення ціни імпортованих нафтопродуктів до максимально наближеної ціни реалізації на території України, а саме ціна на дизельне пальне складає 930 доларів США. Відповідно до вантажно-митних декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2013 року імпортовано паливно-мастильних матеріалів фактурною вартістю 14 млн. грн. та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » фактурною вартістю 201 млн. грн.
Також, 22.11.2013 до слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, надійшов акт планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) №587/26-55-07/37814249 від 31.10.2013 року, який внесений до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110060000409 за правовою кваліфікацією, передбаченою ч.3 ст.212 КК України.
В ході проведення податкової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що підприємством протягом 2012 року не включено до складу інших доходів дохід від позитивного значення курсової різниці та зависило собівартість придбаних та реалізованих товарів, яка не підтверджена відповідними первинними документами, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 4 224 776 грн. Також згідно акту перевірки встановлено, що в липні та в грудні 2012 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до складу податкового кредиту включило податок на додану вартість по податкових накладних, які не зареєстровано підприємствами-постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в Єдиному реєстрі податкових накладних, що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 840 550 грн.
При розслідуванні даного кримінального правопорушення виникла необхідність у встановленні та перевірці факту реального здійснення фінансово-господарських взаємовідносин підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з метою встановлення проведення розрахунків або можливих фактів вчинення безтоварних операцій, здійснення незаконної діяльності, ухилення від сплати податків та зборів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Досудовим слідством встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має банківський рахунок № НОМЕР_4 , відкриття та використання якого здійснюється згідно документів, відповідно до Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 № 2121-III, інструкції «Про порядок відкриття, використовування і закриття рахунків в національній і іноземних валютах», затвердженої ухвалою правління НБУ від 12.11.2003 №492, які повинні знаходитись у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_5 ).
Таким чином, в розпорядженні вказаного закладу банківської установи, знаходяться фінансові банківські документи стосовно суб'єкта господарювання - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які мають значення для встановлення повноти обчислення та сплати податків, осіб, що розпоряджаються коштами на рахунку вказаного суб'єкта підприємницької діяльності, кількості, дати, перерахованих сум і призначення платежів, наявності взаємин між суб'єктами підприємницької діяльності. Відомості щодо руху грошових коштів по рахункам, осіб які використовували зазначені рахунки, суб'єктів підприємницької діяльності (контрагентів) та інші відомості, зазначені в документах можуть бути використані як докази, у зв'язку з тим, що вказують на факти та обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Крім цього, для кримінального провадження необхідно вилучення оригіналів цих документів у зв'язку з необхідністю дослідження дати, часу, міста складання, підписів, почерку та відбитку печатки та штампів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відображених у цих документах. Проведення вилучення (виїмки) оригіналів документів також обумовлено тим, що у відповідності до п. 7 п.п. 4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.
Згідно закону України «Про банки та банківську діяльність» від 07.12.2000 року банки зберігають документи, що містять інформацію про рахунки клієнта, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди, інформацію про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності тощо.
Вислухавши слідчого ОСОБА_3 дослідивши надані докази по кримінальному провадженню, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком визначених ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать в тому числі і відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до рей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Аналізуючі обгрунтування слідчого з наданими матеріалами, слідчий суддя дійшов висновку про те, що відомості у документах, доступ до яких просить надати слідчий, можуть бути використані як докази , при цьому іншим способом довести обставини, які передбачається довести не вбачається можливим.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст.160-166, 309 КПК України слідчий суддя,
Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у місті Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_5 ), які свідчать про відкриття, використання, обіг коштів та закриття поточних рахунків та документів банківського контролю підприємства по рахунку № НОМЕР_4 , а саме:
- документів які знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку № НОМЕР_4 , із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях за період з 15.09.2011 по 24.01.2013.
- справи з юридичного оформлення рахунку № НОМЕР_4 , в тому числі, анкет, реєстраційних документів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_5 ), наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;
- виписок з номерами телефонів, з яких проходило з'єднання системи «Клієнт - банк» між комп'ютером банку і комп'ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
- заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;
- договорів, документів, щодо операцій з цінними паперами та інших бухгалтерських документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_5 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), накладних, рахунків - фактур, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів, заявок на купівлю іноземної валюти, міжнародних контрактів з усіма їх додатками та специфікаціями, листів, доручень, актів взаємозвірки з 05.08.2011 до 01.10.2013 р.;
- документи щодо ведення контролю та зняття операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з банківського контролю АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_5 ) в тому числі оригіналів документів на підставі яких було прийнято рішення про зняття операцій з банківського контролю, на підставі постанови Правління Національного банку України від 24.03.1999 № 136 та постанови Правління Національного банку України від 10.08.2005 № 281;
- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в ході проведення.
Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 можливість вилучити в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_5 ) документи щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) :
- роздруківку руху коштів, які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку № НОМЕР_4 , із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях за період з 15.09.2011 по 24.01.203.
Визначити строк дії ухвали тривалістю чотирнадцять робочих днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Підготовлено в 2 примірниках
Прим. 1 - справа № 757/ 2594/14-к
Прим. 2 - слідчий ОСОБА_3
Копія: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »
Виконавець: ОСОБА_1
11.02.2014
Слідчий суддя ОСОБА_1