1Справа № 335/2361/15-к 1-кс/335/1282/2015
25 березня 2015 року м. Запоріжжя
Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , при секретарі ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Запоріжжя клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, погодженого прокурором відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_4 , на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 320140800000000092 від 30.12.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 209 КК України, -
Старший слідчий з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя з клопотанням, щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.
В обґрунтовування якого зазначив, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Запоріжжя) в період з 01.01.2011 по 31.12.2013, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), СФГ « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) завищили суму бюджетного відшкодування з ПДВ на поточний рахунок на суму 3 193 400 грн.
Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2011 по 31.12.2013 придбало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », СФГ « ОСОБА_5 » насіння соняшника, до складу ціни якого включалось ПДВ за ставкою 20 відсотків.
За результатами досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », СФГ « ОСОБА_5 » не мали статус сільськогосподарських виробників, що підтверджено актами документальних перевірок, проведеними співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_3 .
У зв'язку з чим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не мало право застосувати ставку ПДВ 20 відсотків в ході проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », СФГ « ОСОБА_5 ».
Згідно з п. 15 п. 2 розділу 20 перехідних положень ПКУ Тимчасово до 1 січня 2014 року від оподаткування ПДВ звільняються операції з постачання на митній території України зернових культур товарних позицій 1001-1008 та технічних культур товарних позицій 1205-1206 за УКТ ЗЕД, крім першого постачання таких зернових та технічних культур сільськогосподарськими підприємствами-виробниками та підприємствами, які придбали цю продукцію безпосередньо у сільськогосподарських виробників.
Оскільки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », СФГ « ОСОБА_5 » не є підприємствами сільськогосподарськими виробниками то ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не мало право застосовувати 20 відсотків ставку ПДВ, а повинно застосувати 0 ставку ПДВ.
У зазначений вище період ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не мало податкових зобов'язань з ПДВ, оскільки здійснювало переробку насіння соняшника на олію та в подальшому реалізовувало її за кордон застосовуючи «0» ставку ПДВ.
Таким чином, за рахунок необґрунтовано сформованого податкового кредиту від зазначених контрагентів-постачальників у період 2011-2013 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримало бюджетне відшкодування з ПДВ у сумі 3 193 400 грн., після чого використало вказані грошові кошти у господарській діяльності на закупівлю соняшника, тобто надало їм легального статусу.
Під час досудового розслідування виникла необхідність в отриманні оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з СФГ « ОСОБА_5 ».
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що вказані документи вилучено прокуратурою Дніпропетровської області та направлено для приєднання до кримінального провадження №42014040000000128 від 27.02.2014 до СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області.
З метою витребування вказаних документів направлено запит до СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області але станом на теперішній час відповідь не отримано.
Слідчий посилаючись на те, що для повноти та об'єктивності розслідування кримінального провадження, а також з метою використання при проведення податкової документальної перевірки, судової почеркознавчої експертизи та інших судових експертиз, просить клопотання задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення в приміщенні СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області, первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з СФГ « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року.
Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши надані докази, заслухавши думку слідчого, суд вважає що клопотання в частині тимчасового доступу до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з СФГ « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року підлягає задоволенню, оскільки вказані у клопотанні документи можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні.
Разом з тим, не доведено необхідність вилучення саме оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з СФГ « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року, та наявності достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів. Також не доведено, що для досягнення вказаної слідчим у клопотанні мети необхідні саме оригінали документів.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 - задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з СФГ « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року, які перебувають в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_4 , а саме за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- угод з додатками та специфікаціями, додаткових угод, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, розрахункових банківських документів та інших документів, які підтверджують розрахунки, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), картки бухгалтерського рахунку №, актів виконаних робіт та інших первинних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з СФГ « ОСОБА_5 » за вищезазначений період часу з можливістю вилучення завірених належним чином копій необхідних документів.
Встановити строк дії вказаної ухвали до 25 квітня 2015 року.
В іншій частині клопотання - відмовити.
Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.
Ухвала є остаточною і оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1