Справа № 4/2609/1587/12
26 жовтня 2012 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1, розглянувши подання заступника начальника ОВС відділу розслідування особливо важливих справ слідчого управління Окружної державної податкової служби Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Державної податкової служби ОСОБА_2, погоджене з заступником прокурора м. Києва ОСОБА_3, про надання дозволу на проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів у службових осіб ТОВ «Постачальник Лайн» (код ЄДРПОУ 36879242), -
Заступника начальника ОСОБА_4 СУ Окружної ДПС-ЦО з обслуговування ВПП ДПС ОСОБА_2, звернувся до суду з поданням про надання дозволу на проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів у службових осіб ТОВ «Постачальник Лайн» (код ЄДРПОУ 36879242).
Як убачається із подання слідчого, що генеральний директор ТОВ «ТД«Мегаполіс» (код ЄДРПОУ 25484884) ОСОБА_5, будучи службовою особою відповідальною за своєчасне і достовірне нарахування податків, надання податкової звітності до органів державної податкової служби, а також сплату податків до бюджету підприємством, в грудні 2009р. документально створив видимість здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Постачальник Лайн» (код ЄДРПОУ 36879242) з приводу поставки товару (поліграфічної продукції), хоча фактично ТОВ «Постачальник Лайн» товари (поліграфічну продукцію) в адресу ТОВ «ТД«Мегаполіс» не постачало.
Відповідно до акту ДПІ у Ленінському районі м.Запоріжжя від 18.08.2010р. №1954/2308/36879242 у ТОВ «Постачальник Лайн» транспортні засоби та основні фонди відсутні, оскільки додаток К1/1 до декларації з податку на прибуток не подавався, основні засоби та залишки ТМЦ не декларувались. Також ТОВ «Постачальник Лайн» за юридичною адресою не знаходиться та в останнього відсутні адміністративно-господарські можливості виконання своїх зобов'язань. Крім того, ТОВ «ТД«Мегаполіс» не надані документи, що можуть свідчити про фактичну поставку товару поліграфічної продукції від ТОВ «Постачальник Лайн» на користь ТОВ «ТД«Мегаполіс», такі як акти прийому-передачі, картки складського обліку, довіреності, тощо.
Відповідно до товарно-транспортних накладних поліграфічну продукцію на ТОВ «ТД«Мегаполіс» було доставлено 23-25 грудня 2009р. водієм ОСОБА_6 автомобілем НОМЕР_1, однак останній пояснив, що в 2009 році не здійснював жодних перевезень товару в адресу ТОВ «ТД«Мегаполіс», а автомобіль НОМЕР_1 в кінці 2009р. знаходився на ремонті після ДТП.
Отже, в результаті проведення вказаних операцій генеральний директор ТОВ «ТД«Мегаполіс» (код ЄДРПОУ 25484884) ОСОБА_5 в грудні 2009р. безпідставно завищив податковий кредит, що дало можливість зменшити податкові зобов'язання зі сплати податку на додану вартість, і фактично не сплатити податок на додану вартість у розмірі 15 024 200грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Документи, що нібито свідчать про факт поставки ТОВ «Постачальник Лайн» товару (поліграфічної продукції) на користь ТОВ «ТД«Мегаполіс» та документи фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ТД«Мегаполіс» та ТОВ «Постачальник Лайн» потребують дослідження в рамках кримінальної справи шляхом проведення експертизи, встановлення осіб які їх підроблювали, а тому мають значення під час розслідування кримінальної справи.
Вивчивши подання слідчого та матеріали кримінальної справи, а також заслухавши слідчого, суд приходить до висновку про його задоволення, оскільки є достатні підстави для призначення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів у службових осіб ТОВ «Постачальник Лайн», оскільки в них можуть бути відображені господарські операції між ТОВ «ТД «Мегаполіс» з приводу поставки товару у 2009р.
Керуючись ст.ст.14-1, 178, 179 КПК України суд, -
Надати дозвіл на проведення виїмки у службових осіб ТОВ «Постачальник Лайн» (код ЄДРПОУ 36879242) оригіналів документів в яких відображені господарські операції між ТОВ «Постачальник Лайн» (код ЄДРПОУ 36879242) та ТОВ «ТД«Мегаполіс» (код ЄДРПОУ 25484884) з приводу поставки товару (поліграфічної продукції) у 2009р., оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів в яких відображені господарські операції між ТОВ «Постачальник Лайн» (код ЄДРПОУ 36879242) та ТОВ «ТД«Мегаполіс» (код ЄДРПОУ 25484884) з приводу поставки товару (поліграфічної продукції) станом на 2009р.
Організацію проведення виїмки покласти на відділ розслідування особливо важливих справ слідчого управління Окружної державної податкової служби - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Державної податкової служби.
Постанова оскарженню не підлягає.
Суддя: