Справа №712/413/15-к
Провадження №1кс/712/202/15
про тимчасовий доступ до речей і документів
м. Черкаси 19 січня 2015 року
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , старшого слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 32014250000000117, слідчим ОСОБА_3 та погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 , клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали.
Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого ОСОБА_3 та прокурора ОСОБА_2 , -
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014250000000117 від 11.09.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Під час досудового розслідування було встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса АДРЕСА_1 ) в період 2014 року відобразили в податковій звітності надання послуг з підготовчих будівельних робіт, при цьому з метою ухилення від сплати податків по зазначеним операціям сформували податковий кредит з податку на додану вартість та витрати підприємства за рахунок придбання цукру-піску в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), таким чином ухиляючись від сплати податків в особливо великих розмірах.
Крім цього, в ході аналізу електронної бази даних «Податковий Блок» встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в реєстрі податкових накладних зареєстрували податкові накладні з відображенням придбання ТМЦ (цукор пісок) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Виходячи з вищевикладеного, не відображення проведених фінансово-господарських операцій в бухгалтерському та податковому обліку службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », шляхом підробки первинних бухгалтерських та як наслідок звітних документів - податкових декларацій з податку на додану вартість та додатків до них, призвело до ненадходження до бюджету держави сум обов'язкових платежів у особливо великих розмірах.
Таким чином в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбачено ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовими особами підприємства, які зобов'язані їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.
З метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертних досліджень, виникла необхідність у проведенні виїмки особової справи, документів щодо відкриття та обслуговування рахунків, оригінали карток зі зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків та щосекундних роздруківок руху коштів із зазначенням часу здійснення операцій та контрагентів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_4 , за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, відкритого в ЧОДАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » м. Черкаси (МФО НОМЕР_5 ).
Відповідно до ст. 60 Закону України "Про банки та банківську діяльність" - Інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
1. Банківською таємницею, зокрема є :
2. Відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України;
3. Операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди;
4. Фінансово-економічний стан клієнтів;
5. Системи охорони банків та клієнтів;
6. Інформація про організаційно правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності.
Враховуючи, що дані про відкриття та обслуговування рахунку № НОМЕР_4 , роздруківки руху коштів, за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, відкритого в ЧОДАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » м. Черкаси (МФО НОМЕР_5 ), особова справа, оригінали карток зі зразками підписів та відбитком печатки, платіжні доручення та грошові чеки мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні і в свою чергу є банківською таємницею, то на підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 60, 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність» та ст. 131, 132, 159-166 КПК України,-
Задовольнити клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 .
Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів у ЧОДАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » м. Черкаси (МФО НОМЕР_5 ) з можливістю вилучити документи, що містять банківську таємницю, за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, а саме:
- особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку (в тому числі встановлення та обслуговування системи «Клієнт Банк») ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_4 , за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 відкритого в ЧОДАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » м. Черкаси (МФО НОМЕР_5 );
- посекундних роздруківок руху коштів, за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, із зазначенням дати та часу проведення операцій, з розшифровками призначення платежів та із зазначенням контрагентів (їх кодів, та банківських рахунків) по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_4 , за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, відкритого в ЧОДАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » м. Черкаси (МФО НОМЕР_5 );
- оригіналів карток із зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків.
Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , який може доручити її виконання ст. о/у ОУ ДПІ у м. Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_4 , та іншим співробітникам ОУ ГУ Міндоходів у Черкаській області.
У разі невиконання ухвали можливо застосування санкцій, передбачених ст. 166 КПК України, а саме проведення обшуку.
Ухвала діє протягом 30 діб з дня її винесення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1