Справа №1- кс/760/7491/14
760/27747/14-к
25 грудня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП ОСОБА_2 , за погодженням із старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100110000067 від «11» березня 2014 року, за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
До слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні слідчого з ОВС 6-го ВКР СУ МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП знаходиться кримінальне провадження за № №32014100110000067 від «11» березня 2014 року, за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що підставами для реєстрації кримінального провадження став, зокрема акт № 38\47-3\23624594 від 11.11.13 «Про проведення планової виїзної перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , з питань вимог податкового законодавства за період з 01.01.11 по 31.12.12, валютного, іншого законодавства за період з 01.01.11 по 31.12.12», складений співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_2 .
За результатами перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 01.10.11 по 31.12.12 встановлено, що службовими особами підприємства завищені витрати, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування у розмірі 3 316 287,51 грн. і, як наслідок, нарахований податок на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету у розмірі 696 684 грн. та занижений податок на додану вартість по декларації з ПДВ за лютий 2012 року у розмірі 382 237 грн. та ПДВ по декларації переробного підприємства в період жовтня 2011 р. по грудень 2012 р. у розмірі 6 628 371 грн.
Таким чином, службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.10.11 по 31.12.12 не нарахували та не перерахували в бюджет держави грошові кошти податків на загальну суму 7 707 292 грн.
03.04.2014 року за №467/10 до ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) було надано вимогу в порядку ст.93 КПК України, щодо надання належним чином завірених копій документів по фінансово-господарським операціям за період з 01.10.2011 по 31.12.2012 року.
Від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) отримана відповідь, в якій зазначено, що документи, зазначені в вимозі, будуть надані на підставі ухвали слідчого судді, суду.
30.07.2014 року старшим слідчим 6 відділу КР СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП ОСОБА_4 призначена судово-економічна експертиза.
22.10.2014 року ОНДІСЕ направлено клопотання про надання додаткових документів, в т.ч. документів бухгалтерського обліку підприємства, необхідних для виконання експертизи.
22.10.2014 року за №1046/10 до ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) повторно надано вимогу в порядку ст.93 КПК України, щодо надання належним чином завірених копій документів по фінансово-господарським операціям за період з 01.10.2011 по 31.12.2012 року, необхідних для проведення судово-економічної експертизи.
Однак службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відмовилися надати копії документів.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -
Клопотання - задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУ МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП ОСОБА_2 тимчасовий доступ до первинних бухгалтерських та фінансово-господарських документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та вилучити такі документи, які відносяться до фінансово-господарських операцій підприємства за період з 01.10.2011 по 31.12.2012 року, а саме: контракти № ІНФОРМАЦІЯ_3 -R 03/11 від 11.01.2011 та №IST-R 03/11 від 11.01.2011, первинні документи, регістри бухгалтерського обліку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по господарським взаємовідносинам із компаніями- нерезидентами ЗАО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Російська Федерація), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Російська Федерація) за період з 01.10.2011 по 31.12.2012, реєстри отриманих та виданих податкових накладних ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.10.2011 по 31.12.2012, експертний висновок ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » №1/2290 від 19.03.2012, контракти, договори (з додатками, змінами, доповненнями), документи бухгалтерського, податкового обліку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по господарським взаємовідносинам з підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та з ФОП ОСОБА_5 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_10 ) за період з 01.10.11 по 31.12. 2012, розрахункові дані ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо розподілу податкового кредиту між основними деклараціями з ПДВ та деклараціями з ПДВ переробного підприємства за період з 01.10.11 по 31.12. 2012 із доданням документів бухгалтерського, податкового обліку, які містять вихідні дані по визначеним у розрізі звітних податкових періодів коефіцієнтам розподілу; облікові регістри ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (картки аналізу, оборотно - сальдові відомості із зазначенням кореспондуючих рахунків) по матеріальним рахункам, виробництву, загальновиробничим витратам, готовій продукції, собівартості продукції, розрахункам з вітчизняними постачальниками, розрахункам з різними дебіторами, податковому кредиту, податковому кредиту по дотації, внутрішнім розрахункам, сформовані помісячно за період з 01.10.11 по 31.12. 2012; облікові, розрахункові документи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що містять інформацію про розподіл (нарахування) та виплату компенсації сільськогосподарським товаровиробникам за поставлене ними молоко власного виробництва за період діяльності за період з 01.10.2011 по 31.12.2012 року, головна книга (оборотні баланси) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2011, 2012рр.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1