Справа № 760/14234/14-к
1-кс/760/3792/14
16 липня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного 23.11.2012 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32012110110000018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205, ч.ч.1, 3 ст. 212, ч.2 ст.364 КК України, -
До суду надійшло клопотання на проведення тимчасового доступу до документів, з вилученням їх оригіналів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
1) документи щодо оформлення кредитів, депозитів, відкриття рахунків наступних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »;
- документи щодо оформлення кредитів, депозитів, відкриття рахунків фізичних осіб: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 ;
- договори купівлі-продажу кредитних ресурсів АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »;
- реєстрів вимог кредиторів за 2008-2012 рр.;
- анкети акціонерів;
- акти прийому-передачі ліквідаторів ОСОБА_11 , ОСОБА_4 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , тимчасового адміністратора ОСОБА_14 ;
- документи фінансово-господарської діяльності АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » за період 2008- 2012 рр.;
- документи щодо кредитного комітету Київського регіонального департаменту АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 »;
- юридичні справи кредиторів за 2008-2010 рр.;
- документи щодо заставного майна АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 »;
- постанови, акти судових виконавців про накладання арешту на майно;
- кредитні договори АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».
2) надати доступ до архівних серверів АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » з метою їх вилучення та проведення судово-технічної експертизи для отримання руху коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРГІОУ НОМЕР_11 і); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » за період 2007-2012 рр.
З матеріалів клопотання вбачається, що СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП розслідується кримінальне провадження №32012110110000018, внесене до ЄРДР 23.11.2012 року, за фактом ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК Україна.
В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що згідно з даними акту № 311/50-1/19359904 від 17.08.2012 року документальної позапланової перевірки Акціонерного комерційного банку « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) МФО НОМЕР_13 з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.10.2009 року по 31.03.2012 року службові особи АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в порушення пп.3.1.1 п. 3.1. ст. 3, пп. 7.3.1. п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», пп.12.1.1 п.12.1 ст. 12 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств», абзацу 6 п.6 підрозділу 4 Перехідних положень та п.145.1 ст.145, п.146.2 ст.146 Податкового кодексу України умисно занизили податок на прибуток на суму 17 659 226 грн., занизили податок на додану вартість на суму 8 461 317 грн., що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 26 420 543 грн.
Так, в рамках досудового розслідування відповідно до положень ст.ст. 42, 276, 277, 278 КПК України ОСОБА_4 , як а у період часу з 07.12.2009 року по 17.01.2011 року Постановою правління Національного банку України від 07.12.2009 року №728 «Про зміну ліквідатора Акціонерного комерційного банку « ІНФОРМАЦІЯ_15 » була призначена на посаду ліквідатора АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », було оголошено повідомлення про підозру у скоєнні злочину, передбачено ч. 3 ст.212 КК України.
Під досудового розслідування було встановлено, що ОСОБА_4 в порушення пп. 7.9.2 п. 7.9 ст.7, пп.12.1.1 п.12.1 ст. 12 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», будучи обізнаною з питань ведення фінансово-господарської діяльності банку, неправомірно здійснила врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості через незаконне збільшення валових витрат на суму кредитної заборгованості 80 238 668 грн., що призвело до заниження податку на прибуток на суму 17 959 226 грн.
Сума кредитної заборгованості нарахована щодо виданих кредитів по кредитному договору № К/45/2601 від 02.10.2008 року, укладеного АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », кредитного договору № Ф/7/2601 від 22.10.2007 року з між АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », які ОСОБА_4 безпідставно були визначені як безнадійний борг.
Вказує, що ОСОБА_4 умисно проігнорувала норму пп.12.1.1 п.12.1 ст.12 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», якою визначено, що врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості по рядку 05.3 Декларації з податку на прибуток банку для банківської установи можливе лише відносно нарахованих та не отриманих відсотків, щодо яких не було сформовано страховий резерв.
Продовжуючи свою злочинну діяльність та маючи намір ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 в порушення пп.3.1.1 п. 3.1. ст. 3, пп. 7.3.1. п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» не відобразила у податковій звітності за період березень 2010 року податкові зобов'язання з податку на додану вартість, а саме ПДВ на вартість списаної з балансу нежитлової будівлі, загальна вартість будівлі вартістю 42 146 756,59 грн., що призвело до заниження податку на додану вартість в сумі 8 199 277 грн.
Під час досудового слідства було встановлено, що зазначене порушення було вчинено шляхом не відображення податкових зобов'язань з податку на додану вартість списаного майна, що відносилось до матеріальних активів АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ».
Так, встановлено, що ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_2 на праві власності належить АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », діючи у власних інтересах та в інтересах не встановлених осіб, 05.03.2014 року вчинила дії по зняттю з балансу банку приміщення. Балансова вартість нежитлового приміщення становить 40 996 385,09 грн.
На думку слідчого, на сьогоднішній день відповідно до постанови Вищого господарського суду України нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , належить АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та являється об'єктом оподаткування.
Відповідно до наявної інформації, не реалізовані активи АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » на праві управління перейшли до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », з допиту службових осіб якої стало відомо, що ними не укладались договори купівлі-продажу, оренди вищезазначеної будівлі, також на балансі даного підприємства нежитлова будівля, яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , не рахується, про власників якої вони нічого не знають.
Також продовжуючи злочин, ОСОБА_4 здійснила списання з балансу банку автомобільний транспорт у кількості 9 автомобілів, які були здані в оренду АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » підприємствам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », з пояснень службових осіб яких стало відомо, що вони до ведення фінансово-господарської діяльності відношення не мали.
Слідством встановлено, що зазначені підприємства мають ознаки фіктивності, про що було відомо ОСОБА_4 . Достовірно розуміючи суть нікчемності укладених угод з зазначеним підприємствами, ОСОБА_4 у власних цілях, в супереч п. 185.1, 187.1 Податкового кодексу України завищила валовий дохід банку, що призвело до заниження податку на прибуток на суму 262 040 грн.
Своїми діями ОСОБА_4 у період часу 2010 року всупереч пп.3.1.1 п. 3.1. ст. 3, пп. 7.3.1. п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», п. 185.1, 187.1 Податкового кодексу України ухилилась від сплати податків суму 8 461 317 грн.
19.06.2014 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
17.06.2014 року до ЄРДР зареєстровано кримінальне провадження №32014100110000224 щодо створення та використання з метою прикриття незаконної діяльності суб'єктів господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України. Так, за даними досудового розслідування стало відомо, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ведення фінансово-господарської діяльності відношення не мали, веденням фінансово-господарської діяльності не займались.
Також в рамках досудового розслідування встановлено, що в порушення пп. 12.1.1 п.12.1 ст.12 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» службовими особами із змінами та доповненнями АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » було неправомірно збільшено суму валових витрат за період 2010 рік на 80238668 грн. Перевіркою встановлено, що дане порушення виникло внаслідок проведеного банком коригування валових витрат на суму кредитної заборгованості:
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у сумі 46901682 грн., в тому числі основний борг - 38639700 грн., заборгованість по нарахованим та не отриманим відсоткам - 8261982 грн. (за період 3 квартали 2010 року на 46901682 грн., та 2010 рік на 46901682 грн.) по договору № Ф/7/2601 від 22.10.2007 року про факторингове обслуговування;
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у сумі 33336986 грн. в тому числі основний борг - 32000000 грн., заборгованість по нарахованим та не отриманим відсоткам - 1336986 грн. (за період 3 квартали 2010 року на 33336986 грн., та 2010 рік на 33336986 грн.) по кредитному договору № К/45/2601 від 02.10.2008 року.
Встановлено, що ухвалою господарського суду Донецької області від 23.09.2010 року АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » було відмовлено в прийнятті заяви про визнання кредитором у справі про банкрутство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Ухвалою господарського суду Донецької області від 10.02.2010 року було затверджено звіт ліквідатора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) та ліквідовано юридичну особу - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ). Крім того, за даною ухвалою єдиний ініціюючий кредитор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », вимог інших кредиторів, в тому числі АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », не надходило.
17.06.2014 року ВКР СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників було внесено до ЄРДР відомості щодо вчинення службовою особою АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ОСОБА_5 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.364 КК України.
Так, встановлено, що 02.10.2008 року було укладено кредитний договір № К/45/2601 між АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в особі Заступника Голови Правління-Директора Київського регіонального департаменту АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » особі директора ОСОБА_15 щодо надання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » кредиту у сумі 40 000 000 грн.
Згідно даних досудового розслідування, стало відомо, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » веденням фінансово-господарської діяльності не займались, засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_16 підписав реєстраційні та уставні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за проханням невстановленої особи, перебував на посаді директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » з 1999 рік по 2006 рік, відношення до ведення фінансово-господарської діяльності не мав, фінансово-господарських документів щодо фінансово-господарської діяльності не підписував. Також директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_15 під час перебування на посаді директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » кредитних договорів з АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » не заключав, банківських рахунків в АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » не відкривав.
Тоді як ОСОБА_5 в 2008 році, перебуваючи на посаді голови кредитного комітету, який безпосередньо приймав рішення про видання кредитів клієнтам банку, та займала посаду Заступника Голови Правління-Директора Київського регіонального департаменту АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », відповідала за видання кредитів та депозитів фізичним та юридичним особам (клієнтам банку).
Отже, встановлено, що ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді заступника Голови правління - Директора Київського регіонального департаменту АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », 02.10.2008 року вчинила зловживання службовим становищем в інтересах третіх осіб, яке виразилось у незаконній видачі грошового кредиту підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), яке має ознака фіктивності за кредитним договором №к/45/2601 від 02.10.2008 року, що завдало збитків у розмірі 40 млн. грн.
Слідчій посилався, що відповідно до викладених обставин кримінального порушення для подальшого розслідування кримінального провадження необхідно отримати речі, які мають доказове значення у кримінальному провадженні та оригінали документів, які перебувають в ІНФОРМАЦІЯ_21 у зв'язку з завершальні етапом ліквідаційної процедури АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », а саме: документи щодо оформлення кредитів, депозитів, відкриття рахунків наступних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 »; документи щодо оформлення кредитів, депозитів, відкриття рахунків фізичних осіб: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 ; договори купівлі-продажу кредитних ресурсів АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »; реєстрів вимог кредиторів за 2008-2012 рр.; анкети акціонерів; акти прийому-передачі ліквідаторів ОСОБА_17 , ОСОБА_4 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , тимчасового адміністратора ОСОБА_14 ; документи фінансово-господарської діяльності АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » за період 2008-2012 рр.; документи щодо кредитного комітету Київського регіонального департаменту АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 »; юридичні справи кредиторів за 2008-2010 рр.; документи щодо заставного майна АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 »; постанови, акти судових виконавців про накладання арешту на майно; відомостей про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » за період 2007-2012 рр. з метою проведення почеркознавчих, економічної експертизи для встановлення об'єктивної істини.
Також посилався, що зазначені речі та документи, окрім того, що мають доказове значення для встановлення об'єктивної істини у кримінальному провадженні, в подальшому будуть використанні для накладення арешту на майно, яке незаконно перебуває у володінні невстановлених осіб.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 для розгляду клопотання не з'явився, будучи повідомлений належним чином про час та місце розгляду клопотання.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів підлягає частковому задоволенню.
Відповідно до вимог ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Разом з тим, встановлено, що кримінальне провадження №32012110110000018, внесене до ЄРДР 23.11.2012 року за фактом вчинене службовими особами АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) за фактом ухилення у 2010 та 2012 роках від сплати податків в особливо великих розмірах, передбачене ч.ч.1,3 ст.212 КК Україна; фактом створення та використанні невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що призвело до заподіяння значної матеріальної шкоди, передбачене ч.2 ст.205 КК Україна; фактом вчинення службовою особою АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ОСОБА_5 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.364 КК України, шляхом зловживання службовим становищем в інтересах третіх осіб, яке виразилось у незаконній видачі кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке мало ознаки фіктивності, що завдало збитків у розмірі 40 млн. грн.; вчинення ОСОБА_4 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.364 КК України, шляхом зловживання службовим становищем в інтересах третіх осіб, яке виразилось у незаконній передачі у власність нежитлового приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , та автомобільного транспорту у загальній кількості 9 автомобілів, що призвело до завдання АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » збитків у розмірі 40 млн. грн.
Таким чином, слідчім не було доведено суттєвого значення в рамках даного кримінального провадження документів щодо оформлення кредитів, депозитів, відкриття рахунків наступних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 »; документів щодо оформлення кредитів, депозитів, відкриття рахунків фізичних осіб: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 ; договори купівлі-продажу кредитних ресурсів АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »; реєстрів вимог кредиторів за 2008-2012 рр.; анкет акціонерів; актів прийому-передачі ліквідаторів ОСОБА_17 , ОСОБА_4 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , тимчасового адміністратора ОСОБА_14 ; юридичні справи кредиторів за 2008-2010 рр.; документів щодо заставного майна АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 »; постанов, актів судових виконавців про накладання арешту на майно; кредитних договорів АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »; відомостей про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » за період 2007-2012 рр.; для встановлення яких саме важливих обставин у цьому кримінальному провадженні та можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, виходячи з фабули кримінального правопорушення, що стосується порушення податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », та періоду перевірки з 01.10.2009 року по 31.03.2012 року.
Крім того, відповідно до ухвали від 05.06.20134 року слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва був наданий дозвіл на тимчасовий доступ до бухгалтерської документації АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за період 01.11.2009 року по 31.03.2012 року в повному обсязі; кредитних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Що стосується документів щодо кредитного комітету Київського регіонального департаменту АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та документів фінансово-господарської діяльності АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », то в даному випадку відсутні повні та конкретні дані, про які саме йдеться документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати та відомості про які мають бути обов'язково викладені у клопотанні, оскільки, по суті, без вказівки на те, до яких саме документів має бути наданий тимчасовий доступ, таке клопотання є безпредметним, зачіпає законні права та інтереси невизначеного кола інших осіб, стосовно яких кримінальне провадження не було порушено, а законодавець чітко визначає підстави та умови, за яких проведення даної слідчої дії вважається можливим, допустимим і право мірним.
Більш того, відсутність в клопотанні посилання на повні та конкретні документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, перешкоджає слідчому судді прийняти законне та обґрунтоване рішення щодо необхідності провадження даної слідчої дії, оскільки є необґрунтованим, а також позбавляє можливості особу, яка має надати тимчасовий доступ до цих документів, виконати належним чином таку процесуальну дію, оскільки змушує визначати їх на свій розсуд або цю особу, або сторону кримінального провадження.
Між тим, доказами фіктивності конкретного підприємства ст. 205 КК України можуть визнаватися, зокрема: реєстрація підприємства на підставну особу, за підробленими, втраченими, позиченими або викраденими документами, за вигаданою юридичною адресою; внесення в установчі документи неправдивих даних про засновників і керівників підприємства або про інші обставини; відсутність ознак діяльності фірми, зазначеної в установчих документах; відсутність руху коштів підприємства на його банківських рахунках або, навпаки, занадто великий обсяг фінансових операцій на банківських рахунках підприємства, яке лише нещодавно зареєструвалось.
Крім того, такі дії можуть бути передумовою для наступного ухилення від сплати податків чи інших порушень з фінансовими ресурсами, доказами чого може бути дослідження проходження грошових коштів по банківському рахунку.
Тому з урахуванням викладених вище обставин щодо фабули та правової кваліфікації кримінального правопорушення як фіктивного підприємництва відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » слідчій суддя погоджується з необхідністю в тимчасовому доступі до документів справи з юридичного оформлення депозитів і відкриття рахунків цих підприємств та відомостей про рух коштів на їх рахунках.
Однак відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Між тим, слідчим не було доведено перебування у володінні Національного банку України документів, які характеризують діяльність юридичних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » щодо відкриття ними банківських рахунків та їх функціонування, за відсутності в клопотанні посилання на повні та конкретні відомості про їх наявність, а також визначення меж та обсягу, в якому слідчій визнає за можливе доступ до таких документів, які становлять банківську таємницю, а саме - даних про рух коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Отже, клопотання про надання доступу до речей і документів викладено лише формально, до нього не додано жодного доказу на обґрунтування викладених слідчим доводів, що свідчить про його безпідставність.
Керуючись ст.ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-
В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного 23.11.2012 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32012110110000018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.205, ч.ч.1, 3 ст. 212, ч.2 ст.364 КК України, відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_18