№ 760/15635/15
1-кс/760/4441/15
28 серпня 2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го ВК СУ ФР Міжрегіонального ГУ ДФС - ЦО з ОВП старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене із старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів на підставі досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000216 від 13.08.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-
Старший слідчий з особливо важливих справ 1-го ВК СУ ФР Міжрегіонального ГУ ДФС - ЦО з ОВП старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, а також дати розпорядження про вилучення документів, а саме до юридичної справи та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 .
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), на підставі чого службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на початку 2015 року здійснювалося перерахування грошових коштів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в сумі 119 630 862 грн. з ПДВ за постачання газового конденсату.
В ході аналізу електронного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не здійснювало закупівель товару, що в подальшому реалізовувався в адресу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » також встановлено, що з моменту заснування TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » його єдиним контрагентом, за рахунок якого сформовано податковий кредит з ПДВ, виступало TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), знаходиться на реєстрації в ІНФОРМАЦІЯ_5 , основний вид діяльності - виробництво фарб, лаків і подібної продукції, друкарської фарби та мастик), предмет взаємовідносин - «Метил-трет-бутиловий ефір» та «Послуги зі зберігання майна», сума взаємовідносин склала 62671 грн. (з ПДВ).
Крім того встановлено, що в подальшому TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » реалізувало нібито закуплений газовий конденсат юридичній особі «Договір про спільну діяльність від 18.11.2014 №18-11 С-уповноважена особа TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , знаходиться на реєстрації в ІНФОРМАЦІЯ_6 , основний вид діяльності - оптова торгівля хімічними продуктами, засновник - TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), предмет взаємовідносин - «Газовий конденсат», сума взаємовідносин склала 58 614 624 грн. (з ПДВ).
Здійснивши аналіз вищевикладеного встановлено, що посадові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ухилились від сплати податків шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання газового конденсату у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з подальшою реалізацією нібито придбаного газового конденсату в адресу юридичної особи «Договір про спільну діяльність від 18,11.2014 №18-1 IC-уповноважена особа TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано за рішенням ІНФОРМАЦІЯ_7 за адресою: АДРЕСА_2 , дата запису від 09.09.2014, номер запису: 10701020000055202.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до наступного.
Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Встановлено, що відповідно до фабули кримінальне провадження №32015100110000216 від 13.08.2015 року було порушено по факту вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом порушення податкового законодавства, що призвело до заниження податку на додану вартість у квітні 2015 року в сумі 19 938 476, 61 грн.
Так, фабулою є фактична частина обвинувачення, його зміст, юридична форма якого обумовлюється конкретною нормою КК України. Вона завжди індивідуальна, бо стосується конкретної особи, яка вчинила злочин. Встановлення фактів, що визначають фабулу обвинувачення, і виявлення їх юридичних ознак є передумовою для прав, кваліфікації злочин, діяльності, а отже, і правильного застосування кримінальної відповідальності за конкретний злочин.
Наведене визначення обвинувачення вперше формулюється у внесених до ЄРДР відомостей, які мають містити три складові: фабулу обвинувачення, тобто реальний зміст інкримінованого обвинувачуваному діяння, та встановлені у справі факти, у яких передбачені ознаки відповідного складу злочину; юридичне формулювання, тобто ті правові ознаки, що притаманні типовому поняттю будь-якого виду злочину; правову кваліфікацію за відповідною статтею (частиною, пунктом) особливої частини КК України. Саме ці обставини, які утворюють фабулу обвинувачення, і складають предмет доказування під час досудового розслідування.
Так, дії за ст. 212 КК України, які свідчать про спрямованість на ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, можуть полягати, наприклад, у перекрученні об'єктів оподаткування у первинних документах, внесенні у звітні документи (податкові декларації, розрахунки сум податку чи збору) перекручених відомостей, у поданні таких сфальсифікованих документів до контролюючих органів, в ухиленні від своєчасної сплати авансових платежів, у неподанні звітної документації до контролюючих органів, що, насамперед, доводиться дослідженням документів бухгалтерського обліку та податкової звітності господарюючого суб'єкта.
З викладеної вище фабули щодо обставин та правової кваліфікації кримінального правопорушення вбачається, що кримінальне провадження внесено відносно службових ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо зниження податку на додану вартість.
Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Разом з тим, слідчім не було доведено, що запитувані документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, і в яких в цілях, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виходячи з фабули кримінального правопорушення, що стосується лише ухилення від сплати податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в квітні 2015 року. Відносно ж ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до відомостей якого, щодо документів юридичної справи та реєстраційних документів, як юридичної особи, слідчій просив надати тимчасовий доступ,кримінальне провадження взагалі не порушено.
Отже, вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що в задоволенні клопотання слід відмовити, оскільки із документів, доданих до клопотання, а також в самому клопотанні відсутній відомості, що могли б надати можливість встановити взаємозв'язок запитаних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з потребами досудового розслідування.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України,-
В задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го ВК СУ ФР Міжрегіонального ГУ ДФС - ЦО з ОВП старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене із старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів на підставі досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000216 від 13.08.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1