Справа № 760/1109/14-к
1-кс/760/327/14
24 січня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного 13.11.2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110110000519, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів та вилучення їх оригіналів документів ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні Львівської філії АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , та становлять банківську таємницю, а саме: виписок про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_3 (код валюти 980, 978, 840), за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ.
З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження №32013110110000519, внесене до ЄРДР 13.11.2013 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Підставою для внесення в ЄРДР послужив акт планової документальної перевірки №78/41-10/00152388 від 17.09.2013 року, проведеної працівниками СДПІ з ІНФОРМАЦІЯ_3 , відповідно до висновків якого службовими особами ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.07.2011 року по 31.12.2012 року
- в порушення п.п. 14.1.36 п. 14.1 ст.14, п.п. 138.1.1 п. 138.1, п.138.8 ст.138, п.п. 139.1.3 п.139.1 ст.139 ПК України ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищено витрати операційної діяльності в сумі 119 006 814,72 грн. за результатами фінансово-господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), оскільки заборгованість по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » являється безнадійною, а надання передоплати за нафтопродукти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », які являються одними із основних покупців ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », немає економічного змісту;
- в порушення п.п. 14.1.13 п.14.1 ст.14, п.п. 135.5.4 п.135.5 ст.135 ПК України занижено інші доходи в сумі безоплатно отриманих послуг наданих кредиторами за користуванням чужими коштами на загальну суму 65 604 940 грн. в результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_13 ), ПІІ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 );
- в порушення п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.п.14.1.257 п.14.1 ст.14 ПК України занижено інші доходи в сумі 24 438 672,66 грн., на суму безповоротної фінансової допомоги у вигляді умовно нарахованих відсотків на суму поворотної фінансової допомоги, що залишається неповерненою на кінець звітного періоду за результатами фінансово-господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 );
- в порушення пп.135.1, 135.2, 135.4.1, 137.1, ст.137, пп.138.1, 138.2 ст.138, пп.139.1.9, 139.1 ст. 139 ПК України безпідставно завищено витрати за рахунок відображення операцій по придбанню робіт (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_16 ) в сумі 250965,76 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_19 ), ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_21 ) в сумі 6910,08 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_22 ), ТОВ ПМТП « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( НОМЕР_23 ) в сумі 8825,10 грн., на загальну суму 266 700,94 грн., у зв'язку з не підтвердженням фактів реального вчинення господарських операцій за період з 01.07.2011 року по 31.12.2012 року;
- в порушення ст.2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» не представлено документи, які б свідчили про отримання товару по імпорту (обладнання до комплексної водневої установки) по контракту № б/н від 18.06.2008 року, укладеному між ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та компанією ІНФОРМАЦІЯ_24 ), Данія, на суму 2 000 000,0 євро. Авансовий платіж за обладнання комплектної водневої установки був здійснений 25.09.2008 року, сума нарахованої пені складає 5 304 239,0 грн.
Всього за наслідками перевірки ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » донараховано податку на прибуток на суму 39 745,7 тис. грн., податок на додану вартість в сумі 15 996,28 тис. грн., пені в сфері ЗЕД -5 302,0 тис. грн. та зменшено від'ємне значення об'єкта оподаткування ПНП на суму 82 781,39 тис. грн. та зменшено від'ємне значення ПДВ на суму 14 333,1 тис. грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в господарській діяльності використовувало рахунок № НОМЕР_3 (код валюти 980, 978, 840), відкритий у Львівській філії АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), в тому числі і для проведення розрахунків із вказаними вище суб'єктами господарювання.
Слідчий посилається, що в ході досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення та приєднання їх до матеріалів кримінального провадження, а саме - відомостей про рух грошових коштів по банківських рахунках ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з метою підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », сум податків, зборів та інших обов'язкових платежів, дослідження походження коштів, які використовувались під час взаємних розрахунків.
Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників Львівській філії АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за наведених слідчим підстав.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання в частині надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів підлягає задоволенню частково.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Як вбачається із змісту клопотання, слідчий, обґрунтовуючи своє прохання про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, посилається на те, що зазначені документи мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.
Отримати в інший спосіб інформацію щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку неможливо.
Однак згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів лише, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Таким чином, за змістом згаданою процесуальної норми надання розпорядження щодо вилучення речей і документів можливе за умови доведення стороною кримінального провадження існування реальної загрози зміни або знищення документів.
Між тим, переконливих доказів на користь існування ризику такої загрози або необхідності такого вилучення для досягнення мети отримання доступу до документів слідчим у клопотання не наведено, тому не зрозуміло, в чому необхідність вилучення саме оригіналів документів, а не копій.
Тож клопотання в частині щодо вилучення оригіналів документів є невмотивованим та таким, що не підлягає в цій частині задоволенню, із зазначенням про можливість отримання документів в належним чином засвідчених копіях.
Отже, з урахуванням вказаних обставин клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись ст.ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні Львівської філії АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , та становлять банківську таємницю, а саме: виписок про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_3 (код валюти 980, 978, 840), за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ.
Зазначені документи надати в належно засвідчених копіях. При відсутності будь - яких документів, зазначити письмово про причину не надання документів.
В задоволенні клопотання в іншій частині відмовити.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови від виконання ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1