Справа № 760/15635/15-к
1-кс/760/4442/15
28 серпня 2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го ВК СУ ФР Міжрегіонального ГУ ДФС - ЦО з ОВП старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене із старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів на підставі досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000216 від 13.08.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-
Слідчий звернувся з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів з розкриттям банківської таємниці, а також дати розпорядження про вилучення документів, які знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) офіс якого знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до наступних документів: документів, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відкрито рахунки за № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ); документів щодо проведення фінансового моніторингу працівниками АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) щодо банківських операцій по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 ; банківської виписки (роздруківку руху коштів) по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з 01.01.2014 по 25.08.2015 року.
Слідчий зазначив, що оригінали зазначених документів мають важливе значення по даному кримінальному провадженню, крім того існує загроза зміни або знищенні документів.
Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.
З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні 1-го відділу кримінальних розслідуваннь СУФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП знаходяться матеріали кримінального провадження за № 32015100110000216 відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), згідно яких встановлено, що службові особи зазначеного підприємства під час проведення фінансово-господарської діяльності із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та за участю уповноваженої юридичної особи код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) у період 2015 року порушили норми податкового законодавства України, що призвело до заниження податку на додану вартість у квітні 2015 року в сумі 19 938 476, 61 грн., що становить особливо великі розміри.
В ході досудового слідства встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), на підставі чого службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на початку 2015 року здійснювалося перерахування грошових коштів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в сумі 119 630 862 грн. з ПДВ за постачання газового конденсату.
Встановлено, що офісні приміщення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) відсутнє, не має виробничих потужностей та засобів для ведення фінансово-господарської діяльності.
Встановлено, що службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на запит співробітників оперативного управління МГУ ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників не надало документи, які б підтверджували походження газового конденсату, реалізованого в адресу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». В ході аналізу електронного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не здійснювало закупівель товару, що в подальшому реалізовувався в адресу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » також встановлено, що з моменту заснування TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » його єдиним контрагентом, за рахунок якого сформовано податковий кредит з ПДВ, виступало TOB " ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), знаходиться на реєстрації в ІНФОРМАЦІЯ_5 , основний вид діяльності - виробництво фарб, лаків і подібної продукції, друкарської фарби та мастик), предмет взаємовідносин - «Метил-трет-бутиловий ефір» та «Послуги зі зберігання майна», сума взаємовідносин склала 62671 грн. (з ПДВ).
Крім того встановлено, що в подальшому TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізувало нібито закуплений газовий конденсат юридичній особі «Договір про спільну діяльність від 18.11.2014 №18-11 С-уповноважена особа TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , знаходиться на реєстрації в ІНФОРМАЦІЯ_6 , основний вид діяльності - оптова торгівля хімічними продуктами, засновник - TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), предмет взаємовідносин - «Газовий конденсат», сума взаємовідносин склала 58 614 624 грн. (з ПДВ).
Здійснивши аналіз вищевикладеного встановлено, що посадові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ухилились від сплати податків шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання газового конденсату у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з подальшою реалізацією нібито придбаного газового конденсату в адресу юридичної особи «Договір про спільну діяльність від 18,11.2014 №18-1 IC-уповноважена особа TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Крім того, згідно дослідження на предмет ймовірного порушення податкового законодавства, складеного співробітниками управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_7 встановлено, що у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутній об'єкт оподаткування по операціях з придбання товару (газовій конденсат) у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Отже, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » порушено вимоги п.198.2, п. 198.3, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 01.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період квітень 2015 року, неправомірно включило до складу податкового кредиту суму ПДВ 19 938 476,61 грн. по податковій накладній, отриманій від TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », чим ймовірно нанесено збитків державі в особливо великих розмірах.
Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), має поточні рахунки за № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_1 ), офіс якого знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею.
Таким чином, за змістом згаданою процесуальної норми надання розпорядження щодо вилучення речей і документів можливе за умови доведення стороною кримінального провадження існування реальної загрози зміни або знищення документів. Між тим, переконливих доказів на користь існування ризику такої загрози або необхідності такого вилучення для досягнення мети отримання доступу до документів слідчим у клопотання не наведено, тому не зрозуміло, в чому необхідність вилучення саме оригіналів документів, а не копій. Тож клопотання в частині щодо надання розпорядження про вилучення оригіналів документів є невмотивованим та таким, що не підлягає в цій частині задоволенню, із зазначенням про можливість отримання документів в належним чином засвідчених копіях.
Слідчий просив надати доступ до вказаних документів за період з 01.01.2014 року по 25.08.2015 рік, між тим, слідчий суддя вважає необхідним визначити період в межах фабули кримінального провадження, яка підлягає доказуванню, а саме за квітень 2015 року.
Враховуючи викладене, слідчий суддя прийшов до висновку про часткове задоволення клопотання.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го ВК СУ ФР Міжрегіонального ГУ ДФС - ЦО з ОВП старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене із старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів на підставі досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000216 від 13.08.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ОСОБА_3 та старшому слідчому з ОВС сьомого відділу ОСОБА_5 на тимчасовий доступ до речей та документів з розкриттям банківської таємниці, а також дати розпорядження про вилучення документів, які знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) офіс якого знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до наступних документів:
-документів, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відкрито рахунки за № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 );
-документів щодо проведення фінансового моніторингу працівниками АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) щодо банківських операцій по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 ;
-банківської виписки (роздруківку руху коштів) по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), за квітень 2015 рік.
Вищезазначені документи надати в належно засвідчених копіях.
В задоволені іншої частини клопотання - відмовити.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі не виконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в цій ухвалі документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1