Справа № 127/22228/13-к
Провадження 1-кс/127/5128/13
18.09.2013 року м. Вінниця
Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Клапоущак С.Ю., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення огляду огляду за адресою: Вінницька обл., м. Могилів-Подільський, вул. Шевченка, 2, де фактично знаходяться виробничі приміщення, що фактично належать на праві власності ОСОБА_2, з метою отримання зразків харчової сировини з яких виготовляється кондитерська продукція для проведення товарознавчої експертизи товарно-матеріальних цінностей, що має значення у кримінальному провадженні, -
Слідча ОСОБА_1 звернулася до суду із вказаним клопотанням, яке погоджене з прокурором Зоновим С.М.
Клопотання мотивоване тим, що в провадженні ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013010000000102 від 26.03.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -
Досудовим слідством встановлено, що фізична особа - підприємець ОСОБА_2 (код за ДРФО НОМЕР_1, адреса: Вінницька обл., м. Могилів-Подільський, вул. Стависька, 46/24), в період з 01.04.2010 по 31.12.2011, в порушення ст. 13 Декрету Кабінету Міністрів України “Про прибутковий податок з громадян” № 13/92 від 26.12.1992 (із змінами та доповненнями) та п. 138.8 ст. 138, п. 177.2, п. 177.4 ст. 177 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб від здійснення підприємницької діяльності на суму 1 803 862,84 грн. В порушення п.п. “е” 6.3.3 ст. 6, 6.3 ст. 6, п.п. 6.5.1 та п.п. 6.5.2 п. 6.5 ст. 6, п.п. 8.1.1, п.п. 8.1.2 п. 8.1 ст. 8, п.п. “б” п. 19.2 ст. 19 Закону України “Про податок з доходів фізичних осіб” № 899-IV від 22.05.2003 (із змінами та доповненнями), п.п. 168.1.1 п. 168.1 п. 168.1 ст. 168 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб із заробітної плати за вказаний період на суму 8 502,99 грн., та в порушення ст. 14 ч. 1 та ч. 2 Закону України “Про плату за землю” № 235-XII від 03.07.1992 (із змінами та доповненнями), п. 4.1.4 абз. а) п.п. 17.1.3, п.п. 17.1.1 п. 17.1 ст. 17 Закону України “Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” № 2181-III від 21.12.2000 (із змінами та доповненнями), ст. 270, ст. 271, п. 274.1 ст. 274, п. 276.2 ст. 276, п. 287.6 ст. 287 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010, ухилився від сплати земельного податку в сумі 21 456,49 грн., а всього на загальну суму 1 833 820 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що фізична особа - підприємець ОСОБА_2, в період з 01.04.2010 по 31.12.2011, здійснював реалізацію кондитерських виробів - тортів, тістечок, рулетів, зефіру, печива, шоколадних цукерок тощо, однак документів щодо придбання яких за перевіряємий період підприємцем не надано. Крім того, станом на 31.12.2011 встановлено відсутність у залишках товарно-матеріальних цінностей, придбаних товарів - борошна, цукру, цукрової пудри, яєць, згущеного молока, масла, спредів, духових шаф, стелажів, маргарину, какао, шоколадної пасти, газу, води, електроенергії, глазурі та інших товарів.
16.09.2013 старшим прокурором відділу прокуратури Вінницької області старшим радником юстиції ОСОБА_3 надано вказівку по даному кримінальному провадженню щодо необхідності проведення огляду в кондитерських цехах фізичної особи - підприємця ОСОБА_2 з відібранням зразків харчової сировини, з яких виготовляється кондитерська продукція для подальшого призначення товарознавчої експертизи відібраних зразків.
З метою встановлення якості та походження товарно-матеріальних цінностей, що придбаваються фізичною особою - підприємцем ОСОБА_2 для виготовлення кондитерських виробів, виникла необхідність у проведенні експертизи товарно-матеріальних цінностей фізичної особи - підприємця ОСОБА_2, що знаходяться за місцем виробничих приміщень за адресою: Вінницька обл., м. Могилів-Подільський, вул. Шевченка, 2. Відповідно до п. 1.17 Акту № 5/17/НОМЕР_1 від 07.03.2012 виробничі приміщення за вказаною адресою фактично належать на праві власності ОСОБА_2
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин по формуванню валових витрат та скоєного правопорушення у сфері господарської діяльності.
З метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення ухилення від сплати податків, а також на виконання вказівки прокурора, уповноваженого здійснювати нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва слідчий просив дане клопотання задоволити.
Дослідивши клопотання та матеріали кримінального провадження вважаю, що клопотання є обгрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.
Статтею 237 КПК України передбачено, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.
Враховуючи те, що є достатні підстави вважати, що вказана у клопотанні харчова сировина, з якої виготовляється кондитерська продукція знаходиться у виробничих приміщеннях, що фактично належать на праві власності ОСОБА_2 та знаходиться у Вінницькій обл., м. Могилів-Подільський, вул. Шевченка, 2, тому з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 234, 235, 237 КПК України,
Клопотання зодовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_1 або іншим працівникам ГУ Міндоходів у Вінницькій області, які будуть діяти на підставі її доручення, дозвіл на проведення огляду за адресою: Вінницька обл., м. Могилів-Подільський, вул. Шевченка, 2, де фактично знаходяться виробничі приміщення, що фактично належать на праві власності ОСОБА_2, з метою отримання зразків харчової сировини з яких виготовляється кондитерська продукція для проведення товарознавчої експертизи товарно-матеріальних цінностей.
Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: