15.10.2013 Справа №607/18389/13-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Гуменний П.П. при секретарі Гніданик А.Р. в залі суду у м. Тернополі, розглянувши клопотання заступника начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області майор податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів, -
До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу в рамках кримінального провадження №32013210000000026 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України звернувся заступник начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням з старшим прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.
Представник ООДАТ “ОСОБА_3 Аваль” в судове засідання не з”явився з невідомих суду причин, хоча про день та час розгляду справи був повідомлений належним чином.
Заслухавши думку слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, службові особи ПП “Клімат-Тер”, (код за ЄДРПОУ 35440636), за період діяльності з січня 2009 року по грудень 2011 року, з метою ухилення від сплати податків відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства неправдиві відомості про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання робіт (ТМЦ, послуг) від ПП “Воллі”, (код ЄДРПОУ 34029609), ТзОВ “Лідерком”, (код ЄДРПОУ 33499358), ТзОВ “Авторесурс-сервіс”, (код ЄДРПОУ 37030617), ПП “Викуп”, (код ЄДРПОУ 35917680), ТзОВ “Будівельна компанія АРС”, (код ЄДРПОУ 37264634), ТзОВ “Арс Трейд”, (код ЄДРПОУ 37451200), ПП “МКМ-Сервіс”, (код ЄДРПОУ 35383180), ТзОВ “Технологія будівництва”, (код ЄДРПОУ 35697602), ПП “Фірма Юкос”, (код ЄДРПОУ 36500418), ПП “Добре тепло плюс”, (код ЄДРПОУ 36849532), внаслідок чого безпідставно сформовано ПДВ в складі податкового кредиту та валові витрати, які враховуються при обчисленні податку на прибуток.
Внаслідок вказаних злочинних діянь, направлених на ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, службові особи ПП “Клімат-Тер”, всупереч п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємства” №334/94-ВР від 28.12.1994 року, ст.138 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 року умисно не нарахували та не сплатили податок на прибуток підприємства в сумі 427806 грн., та всупереч п.п. 7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997 року, із змінами та доповненнями, п.198.3, п.198.4, п.198.2 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 року умисно не нарахували та не сплатили податок на додану вартість в сумі 389405 грн., всього податків на загальну суму 817211 грн., що є значними розмірами.
Згадані порушення податкового законодавства зазначені в акті №61/220/35440636 від 07.02.2013 року “Про результати документальної невиїзної позапланової перевірки ПП “Клімат-Тер” щодо документального підтвердження господарських відносин з контрагентами для з'ясування його реальності та повноти відображення в обліку особи та дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2009 року по 31.12.2011 року”, який складений працівниками Теребовлянського відділення Гусятинської МДПІ Тернопільської області ДПС.
Відповідно до бази даних Головного управління Міндоходів у Тернопільській області АІС “Податки”, ПП ПП “Добре ОСОБА_4 плюс”, (код ЄДРПОУ 36849532), протягом періоду з 01.01.2009 по 31.12.2011 користувалося банківським рахунком №26007144532, (валюта - українська гривня), в ООДАТ "ОСОБА_3 Аваль" (МФО - 328351, м. Одеса, вул.Садова,10/Дворянська,8).
Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Згідно ст.ст.60-62 Закону України “Про банки та банківську діяльність” інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи-суб”єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що інформація про рух коштів ПП “Добре тепло плюс”, картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, отримати відомості в інший спосіб не вдається можливим, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, ст.ст.60-62 Закону України “Про банки та банківську діяльність”, -
Клопотання заступника начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 - задовольнити.
Надати заступнику начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_1 або за його дорученням уповноваженій особі тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ООДАТ "ОСОБА_3 Аваль" (МФО - 328351, м. Одеса, вул.Садова,10/Дворянська,8) та можливість їх вилучити, а саме:
1. Інформацію про рух коштів по рахунку: №26007144532, (валюта - українська гривня), що належать ПП “Добре ОСОБА_4 Плюс”, (код ЄДРПОУ 36849532), за період з 01.01.2009 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття), по 31.12.2011 року, (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття), (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ);
2. Оригінали (при відсутності, - їх завірених копій) карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб ПП “Добре ОСОБА_4”, (код ЄДРПОУ 36849532), та наказів на призначення та звільнення службових осіб даного підприємства;
3. Оригінали документів, (при відсутності, - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та закриття рахунків, (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку та інші);
4. Оригінали всіх документів, (при відсутності, - їх завірених копій), які свідчать про наявність системи “Клієнт-Банк”, (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи “Клієнт-Банк”, договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою “Клієнт-Банк”, додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою “Клієнт-Банк”, протоколи системи “Клієнт-Банк” в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції, ІР - адреса клієнта та інші), та отримання уповноваженими особами електронних ключів (електронних цифрових підписів), передачі та встановлення (в тому числі місця) відповідного програмного забезпечення.
Встановити строк дії ухвали терміном 1 місяць з моменту її винесення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя П.П.Гуменний