Справа № 361/8674/14-к
Провадження № 1-кс/361/1313/14
31.10.2014
31 жовтня 2014 року м. Бровари
Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,
з участю слідчого ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 320141101300000067 від 24.10.2013, -
28.10.2014 слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим старшим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .
За змістом клопотання, в ході досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000067 від 24.10.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, встановлено створення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період з 01.03.2012 по 31.07.2012 видимості проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що має ознаки «фіктивності», яке призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток за рахунок завищення обсягів задекларованого податкового кредиту на суму 1 826 012 грн., заниження податку на прибуток на суму 1 917 312 грн. Вказані порушення виявлено ІНФОРМАЦІЯ_5 в ході перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », внаслідок якої складено акт № 432/22-1/35455307 від 21.08.2014 «Про результати проведення документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань документального підтвердження господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), їх реальності та повноти відображення в обліку за період з 01.03.2012 по 31.07.2012».
Враховуючи реєстрацію 11.10.2007 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у ІНФОРМАЦІЯ_6 , уповноважена особа просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до реєстраційної справи вказаного товариства, що знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_2 , з розпорядженням про вилучення її належним чином завірених копій, для встановлення осіб, які на час взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » фактично виконували в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » адміністративно-господарські й організаційно-розпорядчі функції та мали доступ до його банківських рахунків, що сприятиме об'єктивному з'ясуванню обставин.
При розгляді клопотання слідчий ОСОБА_2 його підтримав, представник ІНФОРМАЦІЯ_2 , незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.
Вислухавши доводи слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , дослідивши клопотання і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність задоволення клопотання, виходячи з наступного.
Згідно з пунктом 4 частини першої статті 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю. За змістом частини першої статті 159, частини першої статті 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Відповідно до частин п'ятої-шостої статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Із статей 11, 12 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» вбачається, що документи, які знаходяться в реєстраційній справі, не підлягають виїмці або розукомплектуванню, крім випадків, передбачених цим Законом; виїмка документів з реєстраційних справ здійснюється лише за вмотивованою постановою відповідно до закону.
На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 32014110130000067 про внесення 24.10.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період з 01.03.2012 по 31.07.2012 від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, проведення досудового розслідування за ч. 3 ст. 212 КК України; копію акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_5 № 432/22-1/35455307 від 21.08.2014 «Про результати проведення документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань документального підтвердження господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), їх реальності та повноти відображення в обліку за період з 01.03.2012 по 31.07.2012», згідно з яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для перевірки надано незначну кількість документів по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що унеможливлює з'ясування всіх обставин спільної діяльності вказаних контрагентів, за даними матеріалів кримінального провадження № 3201410000000036 від 25.03.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 205 КК України, встановлено надання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » послуг з незаконного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки; витяг з інформаційно-аналітичної бази даних «Податковий блок» про реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ІНФОРМАЦІЯ_7 .
Таким чином, уповноваженою особою на виконання частин п'ятої-шостої статті 163 КПК України достатньо доведено, що документи реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службових осіб якого проводиться досудове розслідування, є корисними для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 32014110130000067 від 24.10.2014, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , наявні в них відомості в сукупності з іншими здобутими і дослідженими доказами можуть підтвердити діяльність службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у межах правового поля або реалізацію останніми злочинної фінансової схеми за участі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів, не представляється можливим, а відтак слідчому необхідно надати тимчасовий доступ до запитуваних документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.
Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 або уповноваженій особі за дорученням слідчого дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), а саме до всіх документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
У разі відсутності запитуваних документів, надати уповноваженій особі письмові відомості про правові підстави її вилучення.
Забезпечити слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 або іншій особі за дорученням слідчого можливість вилучення з ІНФОРМАЦІЯ_2 належним чином завірених копій запитуваних документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Документ виготовлено в двох примірниках і двох копіях.
Слідчий суддя ОСОБА_1