Справа № 361/5187/14-к
Провадження № 1-кс/361/746/14
07.07.2014
07 липня 2014 року м. Бровари
Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,
з участю слідчого ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000006 від 06.02.2014, -
11.06.2014 старший слідчий другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 01.08.2013 по 31.12.2013.
В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000006 від 06.02.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, встановлено створення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у вересні - жовтні 2013 року видимості здійснення фінансово-господарських операцій стосовно придбання олії соняшникової нерафінованої у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке має ознаки «фіктивності» та фактично не мого постачати вказаний товар, що призвело до порушення пп. 198.3, 198.6 ст. 198, пп. 200.1, 200.3, 200.4 ст. 200 Податкового Кодексу України, ухилення від сплати податку на додану вартість в розмірі 1 694 319 грн., а відтак ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах. Вказані порушення виявлено ІНФОРМАЦІЯ_4 в ході перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за наслідками якої складено акт № 29/10-06-15-02-09/36998136 від 21.01.2014 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки правомірності нарахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) бюджетного відшкодування податку на додану вартість у зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість в наступних звітних (податкових) періодах - за жовтень 2013 року».
Враховуючи, що під час фінансових операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » останнє використовувало рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також те, що виписки про рух грошових коштів по рахунках, документи стосовно їх відкриття й закриття, грошові чеки, квитанції, доручення та інші документи на отримання готівкових коштів, копії паспортів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які подавалися при відкритті вказаних рахунків, анкети-опитувальники мають важливе значення в кримінальному провадженні, оскільки містять відомості про службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших осіб, що мали доступ до рахунків, дані про перерахування грошових коштів з банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на банківські рахунки інших підприємств, відомості про підприємства, які перераховували грошові кошти на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та в яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбавало товар, у подальшому реалізований ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », уповноважена особа просить розкрити банківську таємницю, надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які зберігаються в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 01.08.2013 по 31.12.2013, з розпорядженням про вилучення їх належним чином завірених копій.
При розгляді клопотання слідчий ОСОБА_2 його підтримав, представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до частини 4 статті 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.
Вислухавши доводи старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , дослідивши клопотання і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність часткового задоволення клопотання, виходячи з наступного.
Із статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» убачається, що інформація стосовно діяльності й фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею. Відповідно до пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, що міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю. За змістом частини 1 статті 159, частини 1 статті 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Згідно з частинами 5-6 статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 32014110130000006 про внесення 06.02.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період жовтня 2013 року від сплати податків у значних розмірах, проведення за вказаним фактом досудового розслідування за ч. 1 ст. 212 КК України; витяг з акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_4 № 29/10-06-15-02-09/36998136 від 21.01.2014 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки правомірності нарахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) бюджетного відшкодування податку на додану вартість у зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість в наступних звітних (податкових) періодах за жовтень 2013 року» про відсутність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за місцем реєстрації та невстановлення його місцезнаходження, неможливість проведення перевірок органами державної податкової інспекції, здійснення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » операцій з надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, безтоварність операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; витяг з програмного продукту «Система співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПІ України» про відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) рахунків № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_6 ).
Таким чином, уповноваженою особою на виконання частин 5-6 статті 163 КПК України достатньо доведено, що запитувана інформація стосовно діяльності й фінансового стану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за фактом протиправної діяльності службових осіб якого проводиться досудове розслідування, перебуває у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у сукупності з іншими документами має суттєве значення для з'ясування важливих обставин у кримінальному провадженні № 32014110130000006 від 06.02.2014, зокрема підтвердження діяльності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в межах правового поля або реалізації останніми злочинної фінансової схеми за участі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів, не представляється можливим, а відтак слідчому необхідно надати тимчасовий доступ до певних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.09.2013 по 01.11.2013, оскільки перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Броварською ОДПІ здійснювалась за жовтень 2013 року.
Разом із тим, під час досудового розслідування в кримінальному провадженні № 32014110130000006 від 06.02.2014, з урахуванням наявних документів, мають з'ясовуватися лише фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », однак уповноважена особа без обґрунтування, які саме обставини орган досудового розслідування має намір довести за допомогою цих документів у кримінальному провадженні за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », порушує питання про тимчасовий доступ до документів про відкриття і закриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » рахунків у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що унеможливлює з'ясування питання доцільності використання вказаних документів як доказів у кримінальному провадженні та неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити частково. Надати дозвіл старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 або уповноваженій особі СУ ФР ГУ Міндоходів у Харківській області за дорученням на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 ), а саме надати доступ до:
- виписок про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період з 01.09.2013 по 01.11.2013, з інформацією про рух грошових коштів по рахунках за вказаний період, залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня, призначення платежів, розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - та банківські установи, в яких вони відкриті, назви контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », їх коди ЄДРПОУ, в паперовому та електронному вигляді;
- грошових чеків, заяв, квитанцій, доручень та інших документів на отримання готівкових коштів по рахунках за період з 01.08.2013 по 31.12.2013.
У разі відсутності документів, надати уповноваженій особі офіційні відомості про правові підстави їх вилучення.
Забезпечити старшому слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 або уповноваженій особі СУ ФР ГУ Міндоходів у Харківській області за дорученням слідчого можливість вилучення з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завірених належним чином копій запитуваних документів.
Відповідно до пункту 7 частини першої статті 164 КПК України, строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, згідно зі статтею 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Документ виготовлено в двох примірниках і двох копіях.
Слідчий суддя ОСОБА_1