ІВАНО-ФРАНКІВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
13 серпня 2009 року № 2а-2061/09/0970
Івано-Франківський окружний адміністративний суд в складі:
головуючого - судді Гундяка В.Д.,
при секретарі Бітківській Г.П.,
за участю: представника позивача ОСОБА_1,
представника третьої особи ОСОБА_2,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м.Івано-Франківську справу за позовом Міністерства економіки України до ОСОБА_3, третя особа: Державна податкова адміністрація України про подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності,
27.07.2009 року Міністерство економіки України звернулося з адміністративним позовом до ОСОБА_3 про подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності. Позовні вимоги мотивувало тим, що дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності слід подовжити в зв'язку з тим, що ОСОБА_3не усунуло порушення вимог статті 2 ЗУ “Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті”.
За клопотанням позивача ухвалою суду від 28.07.2009 року до участі в справі залучена третя особа: Державна податкова адміністрація України.
У судовому засіданні представник позивача позовні вимоги підтримав, суду пояснив, що уОСОБА_3 наявна дебіторська заборгованість на суму 3 100,0 тис. дол. США від здійснення зовнішньоекономічного контракту від 11.12.2007 № 11/12/07 укладеного з іноземним партнером . За поданням ДПА України Мінекономіки застосувало до відповідача спеціальні санкції - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності. Однак ОСОБА_3не усунуло у встановлений термін порушення вимог статті 2 ЗУ “Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті”, в зв'язку з чим позивач просить продовжити дію спеціальної санкції.
Представник відповідача в судове засідання не з'явився, хоча належним чином був повідомлений про час та місце розгляду справи, наданим правом на подання заперечення проти позову не скористався.
Представник третьої особи в судовому засіданні суду пояснив, що спеціальна санкція - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності застосована наказом Міністерства економіки України від 29.01.2009 № 56 доОСОБА_3 за наявність простроченої дебіторської заборгованості у сумі 3 100,0 тис. дол. США, яка виникла при виконанні імпортного контракту від 11.12.2007 № 11/12/07. Вважає, що дію спеціальної санкції слід подовжити, оскільки відповідач не усунув порушення вимог статті 2 ЗУ “Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті”.
Вислухавши представника позивача, представника третьої особи, дослідивши подані докази, суд прийшов до висновку, що позов підлягає до задоволення з наступних мотивів.
Відповідно до пункту 2 статті 12 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.1993 № 15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" органи, що здійснюють валютний контроль, мають право вимагати і одержувати від резидентів і нерезидентів повну інформацію про здійснення з ними валютних операцій, стан банківських рахунків в іноземній валюті у межах повноважень, визначених статтею 13 цього Декрету, а також про майно, що підлягає декларуванню згідно з пунктом 1 статті 9 цього Декрету.
Відповідно до пункту другого статті 13 Декрету уповноважені банки, фінансові установи та національний оператор поштового зв'язку, які отримали від Національного банку України генеральні ліцензії на здійснення валютних операцій, здійснюють контроль за валютними операціями, що проводяться резидентами і нерезидентами через ці установи.
Згідно з пунктом 7.10 розділу VII Інструкції про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 24.03.1999 № 136 (у редакції, що діяла на момент надання банком інформації), банк надає податковим органам інформацію про виявлені у звітному місяці факти порушень в разі ненадходження в законодавчо встановлені строки (або строки, визначені в ліцензіях) виручки, товарів або об'єкта лізингу.
В судовому засіданні встановлено, що н а виконання зазначеної Інструкції відкритим акціонерним товариством "ВТБ Банк" листом від 10.07.2008 № 882/1800-04-2 було повідомлено Державну податкову інспекцію у Рогатинському районі Івано-Франківської області про те, що уОСОБА_3 є незавершені імпортні операції за контрактом від 11.12.2007 №11/12/07. На підставі даної інформації Державною податковою інспекцією у Рогатинському районі Івано-Франківської області було проведено виїзну позапланову перевіркуОСОБА_3 з питань дотримання вимог валютного законодавства в частині несвоєчасного надходження імпортної частини товару за здійснені платежі за імпортною операцією по контракту від 11.12.2007 року № 11/12/07. За результатами перевірки складено акт № 860/220/35065098, в якому відображено порушення законодавчо встановлених строків надходження імпортного товару, тобто порушення статті 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті"
Факт перерахунку коштів ТзОВ "Агроінвестзбут" на рахунок іноземного суб'єкта господарювання "OU STONEWORK" (Естонія) у сумі 3 100 тис. дол. США підтверджують платіжні доручення про попередню оплату за контрактом від 11.12.2007 № 11/12/2007:
- платіжне доручення в іноземній валюті або банківських металах (ВКВ) № 2 від 11.12.2007 на суму 1 млн. дол. США;
- платіжне доручення в іноземній валюті або банківських металах (ВКВ) № 1 від 13.12.2007 на суму 1 400 тис. дол. США;
- платіжне доручення в іноземній валюті або банківських металах (ВКВ) № 1 від 20.12.2007 на суму 700 тис. дол. США.
Відповідно до частини першої статті 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" імпортні операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, в разі, коли таке відстрочення перевищує 90 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу або виставлення векселя на користь постачальника продукції (робіт, послуг), що імпортується, потребують індивідуальної ліцензії Національного банку України.
Відповідно до Положення про порядок застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних суб'єктів господарської діяльності спеціальних санкцій, передбачених статтею 37 Закону, затвердженого наказом Мінекономіки від 17.04.2000 № 52, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 05.05.2000 за № 260/4481 (далі - Наказ), Мінекономіки наказом від 29.01.2009 № 56 "Про застосування спеціальної санкції-тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності-до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України" застосувало за порушення вимог статті 2 Закону України Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті доОСОБА_3 спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.
З матеріалів справи вбачається, що Мінекономіки листом від 14.04.2009 № 4202-29/417 звернулося до ДПА України щодо розгляду питання стосовно доцільності подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності для ТзОВ "Агроінвестзбут".
Державна податкова адміністрація України надіслала у відповідь лист від 22.05.2009 № 6011/5/22-6016, у якому вказується, що спеціальна санкція -тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності застосована наказом Міністерства економіки України від 29.01.2009 № 56 доОСОБА_3 за наявність простроченої дебіторської заборгованості у сумі 3 100,0 тис. дол. США, яка виникла при виконанні імпортного контракту від 11.12.2007 № 11/12/07.
Незважаючи на наявність рішення Галицького районного суду м. Львова про розірвання контракту та стягнення з іноземного суб'єкта господарювання " OU STONEWORK " (Естонія) суми заборгованості, товар за укладеним імпортним контрактом вартістю 3 100,0 тис. дол. США на територію України не надійшов, прострочену дебіторську заборгованість не погашено, оскільки відповідач не вжив жодних заходів по виконанню рішення суду.
Крім того, зазначена сума заборгованості відображенаОСОБА_3 в декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами станом на 01.04.2009 року.
Відповідно до частини шостої статті 37 Закону тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України.
Відповідно до частини дев'ятої статті 37 Закону при прийнятті рішення щодо подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін, на який подовжено дію цієї санкції.
Відповідно до частини другої статті 252 Цивільного кодексу України термін - визначається календарною датою або вказівкою на подію , яка має неминуче настати.
За таких обставин ураховуючи, щоОСОБА_3 не усунено порушення вимог статті 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" , суд вважає за доцільне подовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка застосована наказом Мінекономіки від 29.01.2009 № 56 на термін до усуненняОСОБА_3 порушення статті 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземної валюті" при виконанні імпортного контракту від 11.12.2007 № 11/12/2007, укладеного з іноземним партнером " OU STONEWORK " (Естонія) на суму 3 100,0 тис. дол. США.
На підставі ст.252 ЦК України, ст.2 ЗУ “Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті”, ст.37 ЗУ “Про зовнішньоекономічну діяльність”, керуючись ст.ст.11, 71, 86, ч.3 ст.160, ст.162 КАС України, суд
позов задовольнити.
Подовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, яка застосована наказом Міністерства економіки України від 29.01.2009 №56 до ТзОВ “Агроінвестзбут”, на термін до застосування практичних заходів, що гарантують усунення порушень ст.2 ЗУ “Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті” при виконанні імпортного контракту від 11.12.2007 року №11/12/2007 укладеного з іноземним партнером “ОU STONEWORK” на суму 3 100 000 (три мільйони сто тисяч) доларів США.
Постанова набирає законної сили в порядку встановленому ст.254 КАС України, може бути оскаржена до Львівського апеляційного адміністративного суду в порядку і строки, передбачені ст.186 КАС України.
Строк подання заяви про апеляційне оскарження рахується з 14.08.09, як дня складення постанови у повному обсязі.
Суддя В.Д. Гундяк