Справа № 4-989/2008р.
10 грудня 2008 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Льон С.М., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС ВРКС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області ОСОБА_1. про надання дозволу на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю в ВАТ “Універсал Банк”,-
Старший слідчий з ОВС ВРКС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області ОСОБА_1 звернувся до суду з поданням про надання дозволу на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю в ВАТ “Універсал Банк”. Вказав, що у його провадженні знаходиться кримінальна справа № 11-1125, порушена 28.11.2006 року слідчим відділом ПМ ДПА України у Кіровоградській області за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ “Каштан-торг” (код 34249147, м. Кіровоград) за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Приводом до порушення кримінальної справи №11-1125 стали матеріали дослідчої перевірки ТОВ «Каштан-торг», здійсненої органом дізнання Кіровоградського ВПМ УПМ ДПА в Кіровоградській області. 21 жовтня 2008 року відносно ІНФОРМАЦІЯ_1 ТОВ „Каштан-торг” ОСОБА_2 порушено кримінальну справу за ч.3 ст.212 КК України. 31 жовтня 2008 року відносно ІНФОРМАЦІЯ_1 ТОВ „Каштан-торг” ОСОБА_3 порушено кримінальну справу за ч.2 ст.205 КК України та 10 листопада 2008 року відносно ОСОБА_3 порушено кримінальну справу за ч.1 та ч.3 ст.358 КК України. 13 листопада 2008 року відносно ОСОБА_4 порушено кримінальну справу за ч.2 ст.205 КК України. 13 листопада 2008 року вказані кримінальні справи об'єднанні в одне провадження, їм присвоєний єдиний номер 11-1125.
В ході розслідування вказаної кримінальної справи встановлено, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю “Каштан-торг”, здійснюючи фінансово-господарську діяльність в період з 1.07.2006 року по 30.07.2006 року, уклали договір поставки №123 від 30.06.06р. з ТОВ “Конус” на відвантаження останньому аглоруди гематитової. Загальна вартість договору складає 170 000 000 грн. На виконання зазначеного договору ТОВ “Каштан-Торг” в липні 2006 року було реалізовано продукції згідно податкових накладних:
- №313 від 07.07.06р. на суму поставки 626860,5 грн.,(без ПДВ) та ПДВ125372,1 грн.;
- №317 від 17.07.06р. на суму поставки 827123,76 грн.,(без ПДВ) та ПДВ165424,75 грн.;
- №319 від 21.07.06р. на суму поставки 838651,52 грн.,(без ПДВ) та ПДВ167730,3 грн.;
- №320 від 22.07.06р. на суму поставки 844976,96 грн.,(без ПДВ) та ПДВ168995,39 грн.;
- №322 від 26.07.06р. на суму поставки 815526,69 грн.,(без ПДВ) та ПДВ163105,34 грн.;
- №323 від 26.07.06р. на суму поставки 773752,2 грн.,(без ПДВ) та ПДВ154750,44 грн.;
а всього підприємством ТОВ “Каштан-торг” реалізовано продукції за вказаний період на суму 5 672 269,7грн., в тому числі ПДВ 945 378,32грн.
Відповідно наданих ТОВ “Каштан-торг” копій документів, розрахунки за відвантажені товарно-матеріальні цінності проведені в безготівковій формі шляхом отримання на розрахункові рахунки № 26000060104198, №26055052603146 відкриті в філії “Розрахунковий центр” ЗАТ КБ “Приватбанк” (МФО,320649, м.Київ, проспект Перемоги,65) коштів згідно платіжних доручень №409 від 30.08.06р. та № 256 від 26.09.06р., тобто першою подією для цілей оподаткування було відвантаження товару.
ТОВ “Каштан-торг” надало до ДПІ у м. Кіровограді податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2006 року згідно з якою податкове зобов'язання по рядку 9 колонка ”Б” складає 10 014,0грн.
Таким чином в порушення п.п.7.3.1, п.7.3, ст. 7 Закону України “Про податок на додану вартість, №168/97-ВР від 03.04.1997року (із змінами та доповненнями), де визначено, що “... датою визначення податкових зобов'язань з продажу товарів (робіт, послуг) вважається: дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:
- або дата зарахування коштів від покупця на банківський рахунок платника податків..., а у разі продажу товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти-дата їх оприбуткування в касі платника податків;
- або дата відвантаження товарів, а для робіт, послуг дата оформлення документа.”
ТОВ “Каштан-торг” занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість за липень 2006 року на суму ПДВ 945378,32 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету 945378,32 грн. податку на додану вартість, що є особливо великим розміром.
Проведеним досудовим слідством по кримінальній справі встановлено, що 15 травня 2008 року ОСОБА_3 в ВАТ "УНІВЕРСАЛ БАНК" (код ЄДРПОУ 21133352, м. Київ, вул. Автозаводська, буд.54/19) отримав за кредитним договором №НОМЕР_1 грошові кошти в розмірі 6тис.500 доларів США, для поточних потреб. До банківської установи він надав всі необхідні документи, які вимагаються для укладання кредитного договору.
Враховуючи те, що для повного та об'єктивного дослідження обставин по даній кримінальній справі, в т.ч. проведення судово-почеркознавчих експертиз по справі, виникла необхідність у проведенні виїмки в ВАТ "УНІВЕРСАЛ БАНК" (код ЄДРПОУ 21133352, м. Київ, вул. Автозаводська, буд.54/19) документів, якими підтверджується отримання кредиту і сплата ОСОБА_3 грошових коштів за користування кредитними коштами та документів, на яких проставлений його особистий підпис, вважаю, що проведення виїмки є доцільним, а подання - мотивованим.
Керуючись ст. 178 КПК України, суд,-
Надати дозвіл на проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю в ВАТ "УНІВЕРСАЛ БАНК" (код ЄДРПОУ 21133352, м. Київ, вул. Автозаводська, буд.54/19), а саме банківської кредитної справи ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2 року народження, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1: кредитного договору №НОМЕР_1 від 15 травня 2008року, з додатками, кредитні заявки (клопотання), установчі документи, документи, які підтверджують цілі отримання кредиту, заяви, копії паспорту, копії ідентифікаційного коду, довідку про доходи за останні 6 місяців, договорів застави, інших документів та документів, якими підтверджується сплата ОСОБА_3 грошових коштів за користування кредитними коштами.
Постанова оскарженню не підлягає.
Суддя Льон С.М.