Справа № 2о-316/08/17
28 листопада 2008 року Київський районний суд м. Харкова у складі:
головуючого - судді Губської Я.В.
при секретарі Плотниковій К.І.
розглянувши у відкритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Фрунзенському районі м. Харкова, зацікавлені особи : приватне підприємство «МТФ», АКБ «Базис» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю ,
Державна податкова інспекція у Фрунзенському районі м. Харкова 24.10.2008 року звернулася до суду з заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, і просила зобов'язати АКБ «Базис» надати відомості про обсяг та обіг грошових коштів на рахунках ПП «МТФ» за період з 01.10.2007 р. по 28.11.2008 року ПП «МТФ» код ЄДРПОУ 33815757: посилаючись на наступне:
На податковому обліку в ДПІ Фрунзенського району м. Харкова з 25.10.2005 року знаходиться ПП «МТФ», зареєстровано 20.10.2005 року рішенням Фрунзенської районної ради м. Харкова № 14801020000016466.Платником податку був відкритий у першій Харківській філії АКБ «Базис» (МФО 351599) розрахунковий рахунок.
Приватне підприємство «МТФ» податкову звітність до податкової інспекції не надає з травня 2008 року, останній звіт до податкового органу, а саме-Декларацію с податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2008 р. ПП «МТФ» надано 23.04.2008 р.- Декларацію з ПДВ за березень 2008 р. надано 17.04.2008 р. Останній податковий період, охоплений документальною перевіркою є 9 місяців 2007 року.
Згідно довідки з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців записом № 14801430012016466 від 31.05.2008 року внесена інформація щодо відсутності юридичної особи за вказаною адресою.
Наведені вище обставини позбавляють ДПІ можливості виконати покладені на податкові органи законодавцем обов'язки та функції.
З метою визначення податкових забов»язань, упередження ухилення від оподаткування ПП «МТФ», вивчення кола контрагентів та всебічного, повного, об»активного вивчення фінансово-господарської діяльності ПП «МТФ» необхідно отримати у АКБ «Базис» (МФО 351760) за період з 01.10.2007 року, інформацію що містить банківську таємницю.
В судовому засіданні представник заявника підтвердив вимоги, викладені в заяві, просив задовольнити їх заяву.
Представник банку проти розкриття банківської таємниці не заперечував, просив розглядати справу на розсуд суду. Представники ПП «МТФ» в судове засідання не з'явились, будучи належним чином оповіщеними про день та час розгляду справи. Причини неявки суду не повідомили.
Суд, вислухавши сторони, дослідивши матеріали справи, задовольняє заяву, виходячи з наступного.
З матеріалів справи вбачається, що ПП «МТФ» знаходиться на обліку як платник податків у ДПІ Фрунзенського району м. Харкова. Згідно свідоцтва про державну реєстрацію місцезнаходження ПП «МТФ» м. Харків, пр-т Московський 138-А .
Відповідно до п.5 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» від 4.12.1990 р. органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність», довідки та копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.
Згідно п.2 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 7.12.2000 р. інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Згідно вимог ст. 124 Конституції України юрисдикція судів поширюється на всі правовідносини, що виникають у державі.
Таким чином, суд вважає, що позовні вимоги ДПІ у Фрунзенському районі м. Харкова стосовно надання інформації про обсяг та обіг грошових коштів на рахунках ПП «МТФ» за період з 01.10.2007 р. по 28.11.2008 року дати, суми та призначення платежів, довідку про залишки коштів на рахунках , станом на поточну дату, знайшли своє повне підтвердження у судовому засіданні та підлягають задоволенню.
Відповідно до ч. 4 ст. 62 Закону України « Про банки та банківську діяльність» банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнтів. Надання інформації про клієнтів іншого банку ні Законом України « Про банки і банківську діяльність», ні Законом України « Про державну податкову службу» не передбачено.
Керуючись ст. ст.10,11,60,88,212-215,289,290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» суд -
Заяву ДПІ у Фрунзенському районі м. Харкова задовольнити.
Зобов'язати АКБ «Базис» надати відомості ДПІ у Фрунзенському районі м. Харкова про обсяг та обіг коштів на рахунку № 260003011604 ПП «МТФ» (код 33815757) в Харківській філії АКБ «Базис» (МФО 351599) за період з 01.10.2007 року по 28.11.2008 рік.
Рішення підлягає негайному виконанню. Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п'ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду Харківської області в установленому порядку через Київський районний суд м. Харкова. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.
Суддя -