"22" грудня 2006 р.
Справа № 22/434-06-12657А
о 11 год. 30 хв.
господарський суд Одеської області у складі судді Торчинської Л.О.
при секретарі судового засідання Келіній М.Ю.,
за участю представників від позивача: Шевченко Д.В. - за довіреністю № 24-17/275 від 02.10.2006р.;
від відповідача: не з'явився;
від третьої особи, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору, на стороні позивача: Тодорич І.В. - за довіреністю № 10-2216/2724 від 15.06.2006р.
розглянув у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань № 5 господарського суду Одеської області в м. Одесі адміністративну справу № 22/434-06-12657А за позовом Міністерства економіки України до відповідача Товариства з обмеженою відповідальністю "Компанія-Грааль" за участю третьої особи, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору, на стороні позивача Головної державної податкової адміністрації України про подовження дії спеціальної санкції.
Позивач у позовній заяві заявив клопотання про залучення у якості третьої особи, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору, на стороні позивача Державну податкову адміністрацію України (Львівська пл.8, м. Київ 53, 04655 МПС), посилаючись на те, що рішення суду може вплинути на обов'язки ДПА України здійснювати контроль за валютними операціями, відповідно до абзацу 2 пункту 1 статті 8 Закону України “Про Державну податкову службу в Україні» та інтереси ДПА України, як ініціатора подання до Мінекономіки (від 27.09.2006 № 10686/5/22-6016) щодо подовження дії спеціальної санкції-тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до ТОВ “Компанія-Грааль» наказом Мінекономіки від 30.06.2006 №102/243.
Ухвалою від 01.12.2006р. суд залучив в якості 3 -тьої особи на стороні позивача, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору - Головну державну податкову адміністрацію України.
Представник позивача в судовому засіданні позовні вимоги підтримав та просив суд подовжити дію спеціальної санкції-тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до ТОВ «Компанія-Грааль»наказом Міністерства економіки України від 30.06.2006р. №102/243 «Про застосування спеціальної санкції-тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України»до зарахування валютної виручки ТОВ «Компанія-Грааль»у сумі 605554,50 дол. за договором № Укр.-2 від 02.09.2005р., укладений ТОВ «Компанія-Грааль»з ТОВ «Альянс»(Росія) та договором № 17 від 05.10.2005р., укладений з ТОВ «Внешторгсервіс»на поточний рахунок ТОВ «Компанія-Грааль», відкритий у філії ВАТ «Морський транспортний банк».
Відповідач в судове засідання не з'явився, не надав письмові заперечення проти позову, своє право на захист не використав, тому справа розглядається у порядку п. 6 ст. 71 Кодексу адміністративного судочинства України, на підставі наявних доказів.
Представник третьої особи, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору, на стороні позивача Головної державної податкової адміністрації України в судовому засіданні позов підтримав та просив суд задовольнити позовні вимоги в повному обсязі.
Заслухавши у відкритому судовому засіданні представників сторін та розглянувши наявні матеріали у справі, суд встановив:
Відповідно до подання Державної податкової адміністрації України від 26.05.2006р. № 6042/5/22-6016 Міністерство економіки видало наказ від 30.06.2006р. № 102/243 «Про застосування спеціальної санкції-тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України», була застосована спеціальна санкція - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності до ТОВ «Компанія-Грааль».
Згідно ч.2 ст. 37 Закону «Про зовнішньоекономічну діяльність», центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за порушення цього або пов'язаних з ним законів України може застосовувати до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності такі спеціальні санкції як індивідуальний режим ліцензування та тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності. Спеціальні санкції-тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності та індивідуальний режим ліцензування зовнішньоекономічної діяльності суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг та Національного банку України або за рішенням суду.
Згідно статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у терміни виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 90 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного терміну потребує індивідуальної ліцензії Національного банку України.
Спеціальна санкція була застосована позивачем до ТОВ «Компанія-Грааль»за порушення статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті».
Відповідно до підпункту 2.3. пункту 2 Інструкції про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями, затвердженої постановою правління Національного банку України від 24.03.1999р. №136, банк знімає експортну операцію резидента з контролю після зарахування виручки за цією операцією (або її частини - у разі здійснення обов'язкового продажу) на поточний рахунок останнього.
Згідно повідомлення філії ВАТ «Морський транспортний банк»від 02.02.2006р. № 103/05/09, згідно договорів № Укр.-2 від 02.09.2005р., укладених ТОВ «Компанія-Грааль»з ТОВ «Альянс»(Росія) та договору № 17 від 05.10.2005р., укладеного з ТОВ «Внешторгсервіс», ТОВ «Компанія-Грааль»відвантажила на адресу ТОВ «Альянс» (Росія) та на адресу ТОВ «Внешторгсервіс» товар на суму 489674,50 дол. США та 115880,0 дол. США відповідно.
Валютна виручка за зазначеними контрактами на поточний рахунок ТОВ «Компанія-Грааль» у філії ВАТ «Морський транспортний банк»до даного часу не надійшла, отже зазначена операція не знята з контролю у ВАТ «Морський транспортний банк».
Позивач листом від 08.09.2006 № 102-29/1576 звернувся до ДПА України стосовно доцільності скасування чи подовження дії спеціальної санкції-тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої, зокрема, до ТОВ «Компанія-Грааль».
У відповідності до ч.7 ст.37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», ДПА України листом від 27.09.2006р. № 10686/5/22-6016 повідомило позивача про необхідність подовження дії спеціальної санкції-тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої наказом Мінекономіки від 30.06.2006р. № 102/243 до ТОВ «Компанія-Грааль». Крім того, ТОВ «Компанія-Грааль»має дебіторську заборгованість за зовнішньоекономічними договорами у сумі 605.554,50 дол. США за експортований нерезидентам ТОВ «Альянс»(Росія) та ТОВ «Внешторгсервіс (Росія) товар.
Наявність боргу у розмірі 605554,50 дол. США компаній нерезидентів перед ТОВ «Компанія - Грааль»також підтверджується Актом приймання-передачі оригінальних документів і круглої печатки ТОВ «Компанія - Грааль»від 22.12.2005.
Згідно ч. 9 ст. 37 Закону, при прийнятті рішення щодо подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін, на який подовжено дію цієї санкції.
Згідно ч. 10 ст. 37 Закону, якщо суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності або іноземними суб'єктами господарської діяльності, до яких застосовано санкції, усунуто допущені порушення законодавства України або вжито практичні заходи, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, ініціатори подання щодо застосування санкцій можуть направляти центральному органу виконавчої влади з питань економічної політики матеріали про їх скасування (зміну виду, тимчасове зупинення).
Відповідно до ч.12 ст.37 Закону, у разі усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, і приведення своєї зовнішньоекономічної діяльності у відповідність із законами України або надання достатніх доказів неможливості (безперспективності) застосування практичних заходів, що гарантують виконання закону, суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності та іноземні суб'єкти господарської діяльності, до яких застосовано санкції, мають право подавати до центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики відповідні матеріали та виходити з клопотанням про скасування (зміну виду, тимчасове зупинення) дії санкцій.
Отже, суд вважає, що підставою для подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності є не усунення ТОВ «Компанія-Грааль»порушень законодавства України, а отже і не приведення своєї зовнішньоекономічної діяльності у відповідність із законами України.
Керуючись ст. 158-163 Кодексу адміністративного судочинства України, суд
1. Адміністративний позов задовольнити.
2. Подовжити дію спеціальної санкції-тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до ТОВ «Компанія-Грааль»наказом Міністерства економіки України від 30.06.2006р. №102/243 «Про застосування спеціальної санкції-тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України»до зарахування валютної виручки ТОВ «Компанія-Грааль»у сумі 6055І4^50~дол. за договором № Укр.-2 від 02.09.2005, укладений ТОВ «Компанія-Грааль»з ТОВ «Альянс»(Росія) та договором № 17 від 05.10.2005, укладений з ТОВ «Внешторгсервіс»на поточний рахунок ТОВ «Компанія-Грааль», відкритий у філії ВАТ «Морський транспортний банк».
Сторонам надано право ст.185 КАС України подати апеляційну заяву на постанову господарського суду
Одеської області протягом 10 днів з дня її складання в повному обсязі.
Згідно п.1 ст.254 КАС України постанова суду набирає законної сили після закінчення строку подання заяви про апеляційне оскарження, встановленого п. З ст. 186 КАС України.
Постанову складено в повному обсязі та підписано 27.12.06р.
Суддя Торчинська Л.О.