Справа № 523/17149/14-к
Провадження № 1кп/523/648/14
18.11.2014 року
Суворовський районний суд м. Одеси в складі:
головуючого - судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю прокурора ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні у приміщенні суду в м. Одеси клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності відносно:
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, уродженця м. Одеса, з вищою освітою, одруженого, зареєстрованого та проживаючий за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,
підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -
Так, підозрюється з умисному ухиленні від сплати податків, що входе в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошевих коштів у значних розмірах, тобто кримінальному правопорушенні, передбаченому ч. 1 ст. 212 КК України.
Товариство з обмеженою від лові дальністю «ТТ» зареєстровано Суворовською районною адміністрацією Одеської міської ради 17.09.1999 року за № 05515944Ю0010224. У той же день, державним реєстратором Виконавчого комітету Одеської міської ради видано свідоцтво про державну реєстрацію підприємства за № 269111 серії А00.
ТОВ «ТТ» (ЄДРПОУ 30566803) 24.09.1999 року взято на податковий обліку у ДНІ у Суворовському районі м. Одеси. 03.12.2011 року підприємству видано свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість № 200012231.
Наказом № 29 від 24.02.2003 року директором ТОВ «ТТ» призначено ОСОБА_4 , до обов'язків якого згідно ст. 8 розділу III Закону Україна «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні», входить загальне керівництво підприємством, ведення бухгалтерського та податкового обліку, своєчасне складання та надання у податкові органи достовірної податкової звітності про фінансово-господарську діяльність підприємства.
Відповідно до довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України № 336 від 29.12.2004 року, до обов'язків ОСОБА_4 , як директора ТОВ «ТТ» входить керування виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, окрім того, він відповідає за наслідки прийнятих рішень, а також фінансово-господарські результати його діяльності. Забезпечує виконання підприємством усіх зобов'язань перед державним та місцевим бюджетами.
Будучи директором зазначеного підприємства, ОСОБА_4 , при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТТ», маючи злочинний намір та корисливу мету спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючі незаконність своїх дій, у період січень, липень, вересень 2013 року, склав та подав до ДПІ у Суворовському районі м. Одеси податкові декларації з ПДВ ТОВ «ТТ» за лютий, серпень, жовтень 2013 року, в які, заздалегідь знаючи про те, що на підприємстві відсутні належним чином оформлені первинні бухгалтерські документи, підтверджуючі право на формування податкового кредиту, безпідставно включив до складу податкового кредиту суми ПДВ, які виникли по взаємовідносинах з ПАТ «Карлсберг Україна» та ПП «Трейд-Інвест» у розмірі 327 312 грн., чим порушив вимоги п. 198.6 ст. 198, п.201.1, п.201.2, п.201.4, п.201.6 ст. 201 Податкового кодексу України.
Так, відповідно до п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів (послуг), які не підтверджені податковими накладними або оформлені з порушенням вимог чи не підтверджені митними деклараціями.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 у лютому 2014 року склав та подав до ДШ у Суворовському районі м. Одеси податкову декларацію з податку на прибуток ТОВ «ТТ», в яку незаконно заздалегідь знаючи про те, що на підприємстві відсутні належним чином оформлені первинні бухгалтерські документи, підтверджуючі витрати, включив до складу витрат, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, суму у розмірі 1 375 245 грн. по взаємовідносинах з ПАТ «Карлсберг Україна» та ПП «Трейд-Інвест», внаслідок чого занизив податок на прибуток який підлягає сплаті до бюджету держави на суму 310 947 грн, чим порушив вимоги п. 138.2 ст.138 Податкового кодексу України.
Відповідно до п. 138.2 ст. 138 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) витрати, які враховуються для визначення об'єкта оподаткування, визнаються на підставі первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку витрат, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку.
Таким чином, директор ТОВ «ТТ» ОСОБА_4 , у період 2013 року, в порушення вимог п.п. 135.5.4 п.135.5 ст.135, г.138.2, п.138.8 ст.138, пп. 139.1.9
л.139.1 ст.139, п. 185.1 ст.185, п.198.1, п.198.2, п. 198.3, п. 198.5, п.198.6 ст.198, л.201.1, п.201.2, п.201.4, п.201.6 ст.201 Податкового кодексу України умисно, шляхом завищення витрат, ідо враховуються при визначенні об'єкта оподаткування та податкового кредиту з ПДВ ухилився від сплати податку на прибуток на суму 310 947 грн. та податку на додану вартість на суму 327 312 грн.
Всього внаслідок умисного ухиленні від сплати податків ОСОБА_4 до бюджету держави не надійшло податків на загальну суму 638 259 грн., що є значним розміром, так як у 1113 разів (638 259/573,5) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.
Таким чином ОСОБА_4 підозрюється у вчинені злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, зведених у встановленому Законом нерідку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах.
Дослідивши в судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, заслухавши думку учасників судового провадження, дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
З врахуванням вищевикладеного, враховуючи думку прокурора, захисника, обвинуваченого, суд вважає, що клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України підлягає задоволенню, а кримінальне провадження закриттю на підставі ст.ст. 44, 45 КК України.
Керуючись ст.ст. 45, 284-288 КПК України, суд, -
Клопотання прокуратури про звільнення від кримінальної відповідальності, ОСОБА_4 обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, - задовольнити.
ОСОБА_4 , звільнити від кримінальної відповідальності, у зв'язку з дійовим каяттям.
Строк оскарження ухвали складає 7 (сім) діб до Одеського апеляційного суду з дня її проголошення усіма учасниками судового розгляду.
Суддя Суворовського
районного суду міста Одеси ОСОБА_1