про забезпечення доказів
28 травня 2014 р. 16 год. 26 хвил. м. ХерсонСправа № 821/883/14
Херсонський окружний адміністративний суд у складі:
головуючого судді: Хом'якової В.В.,
при секретарі: Перебийніс Н.Ю., за участю представника позивача Саюшкіної Н.І., представника відповідача Веремієнко М.О.
розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за позовною заявою Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий Дім "Новий Стиль" до Державної податкової інспекції у м. Херсоні Головного управління Міндоходів у Херсонській області про визнання нечинними податкових повідомлень - рішень,
встановив:
Позивач Товариство з обмеженою відповідальністю "Торговий Дім "Новий Стиль" звернувся до суду із адміністративним позовом до Державної податкової інспекції у м. Херсоні Головного управління Міндоходів у Херсонській області про визнання нечинними податкових повідомлень - рішень від 18.06.2010 №002532301/0 про визначення суми податкового зобов'язання за основним платежем з податку на прибуток підприємств в розмірі 30192511,12грн. та за штрафними санкціями на суму 30192511,12 грн., №0002542301/0 про визначення суми податкового зобов'язання за основним платежем з податку на додану вартість в розмірі 24589185грн. та за штрафними санкціями на суму 12294592,5грн.
Відповідно до ч.ч.4 та 5 ст.11 КАС України суд вживає передбачені законом заходи, необхідні для з'ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи. Суд повинен запропонувати особам, які беруть участь у справі, подати докази або з власної ініціативи витребувати докази, яких, на думку суду, не вистачає. Якщо особа, яка бере участь у справі, не може самостійно надати докази, то вона повинна зазначити причини, через які ці докази не можуть бути надані, та повідомити, де вони знаходяться чи можуть знаходитися. Суд сприяє в реалізації цього обов'язку і витребовує необхідні докази (ч.3 ст.71 КАС України).
Заслухавши пояснення сторін, дослідивши документи, які містяться в матеріалах справи, суд встановив, що для усунення причин, які стали підставою для направлення справи касаційною інстанцією на новий розгляд, необхідні додаткові докази, які сторони не надавали при попередніх розглядах справи, та також докази, які знаходяться у інших осіб, які не є учасниками спору.
Так, представник позивача повідомив суд про скасування постановою Суворовського районного суду м. Херсона від 27.01.12 постанови прокурора м. Херсона про порушення кримінальної справи № 540033-08 за фактом фіктивного підприємництва відносно посадових осіб ТОВ "Пронто-Юг" за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 205 КК України. Але належних доказів (судового рішення) не надано, тому суд вважає за необхідне надіслати відповідний запит прокурору м. Херсона, а також усунути розбіжності в номерах кримінальної справи, оскільки в різних документах значиться кримінальна справа № 540033 або № 540034. Суд вважає за необхідне витребувати в УВД у Херсонській області дану справу на огляд.
Крім того, суд вважає за необхідне допитати в якості свідків осіб, які приймали участь у господарських операціях придбання товарів у ТОВ фірма "Пронто-Юг" та ТОВ "Риста", а саме - директора ТОВ "ТД "Новий стиль" ОСОБА_4 та колишнього директора та засновника ТОВ фірма "Пронто-Юг" ОСОБА_5.
Для встановлення конкретних дат реєстрації зміни керівників та засновників суд витребовує у відповідача довідки з ЄДР по ТОВ "Фірма "Пронто-Юг" та від ТОВ "Риста", оскільки надані суду витяги не містять такої інформації.
Також для підтвердження викладених у запереченнях податкової інспекції доводів суд вважає за необхідне витребувати у ДПІ у м. Херсоні копію акту ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва від 14.04.10 № 238/01-040/36317475 про неможливість проведення перевірки ТОВ "Риста", копію свідоцтва про смерть ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1, постанову господарського суду Миколаївської області про визнання ТОВ "Риста" банкрутом та його ліквідацію, копію останнього акту перевірки ТОВ фірма "Пронто-Юг" по ПДВ чи по податку на прибуток, копії листів ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва про розкриття банківської таємниці (№ 1412/7/23-12 від 14 квітня 2010 року та № 1561/7/23-113 від 21 квітня 2010 року), відомості про діяльність постачальників ТОВ фірма "Пронто-Юг" - ПП "Транспортно-експедиційна компанія Транс-Юг» за періоди жовтень-грудень 2008 року, ТОВ Будівельна фірма "Шаг" за жовтень 2008 року, ТОВ "Днепрозаметторг" за січень 2009 року .
Керуючись ст. ст. 73-75, 165 КАС України,
ухвалив:
1. Витребувати від Управління Міністерства внутрішніх справ у Херсонській області закриту кримінальну справу за фактом фіктивного підприємництва відносно посадових осіб ТОВ "Пронто-Юг" за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 205 КК, № 540033-08 або № 540034-08.
2. Надіслати запит прокурору м. Херсона про надіслання на адресу суду копії постанови Суворовського районного суду м. Херсона від 27.01.12 про скасування постанови прокурора м. Херсона про порушення кримінальної справи № 540033-08 за фактом фіктивного підприємництва відносно посадових осіб ТОВ "Пронто-Юг" за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 205 КК України, та повідомити суд про стан даної кримінальної справи.
3. Викликати в якості свідків в судове засідання 26 червня 2014 року об 14 год. 00 хвил.:
- директора ТОВ "ТД "Новий стиль" ОСОБА_4,
- колишнього директора та засновника ТОВ фірма "Пронто-Юг" ОСОБА_5.
4. Зобов'язати ДПІ у м. Херсоні надати до 24 червня 2014 року - довідку з ЄДР по ТОВ "Фірма "Пронто-Юг" та від ТОВ "Риста",
копію акта ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва від 14.04.10 № 238/01-040/36317475 про неможливість проведення перевірки ТОВ "Риста",
копію останнього акту перевірки ТОВ фірма "Пронто-Юг",
копії листів ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва про розкриття банківської таємниці (№ 1412/7/23-12 від 14 квітня 2010 року та № 1561/7/23-113 від 21 квітня 2010 року),
копію свідоцтва про смерть ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1,
постанову господарського суду Миколаївської області про визнання ТОВ "Риста" банкрутом та його ліквідацію,
відомості про стан декларування та сплати податків, присутності за юридичною адресою, відомості про наявність (відсутність) ознак фіктивності по таким постачальникам ТОВ фірма "Пронто-Юг" - ПП "Транспортно-експедиційна компанія Транс-Юг" за періоди жовтень-грудень 2008 року, ТОВ Будівельна фірма "Шаг" за жовтень 2008 року, ТОВ "Днепрозаметторг" за січень 2009 року .
Копії ухвали направити сторонам , прокурору м. Херсона, УМВСУ в Херсонській області .
Ухвала підлягає негайному виконанню.
Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку до Одеського апеляційного адміністративного суду через Херсонський окружний адміністративний суд шляхом подачі апеляційної скарги в 5-денний строк з дня її проголошення.
Якщо ухвалу було постановлено у письмовому провадженні або без участі особи, яка її оскаржує, апеляційна скарга подається протягом п"яти днів з дня отримання копії ухвали. Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає, до суду апеляційної інстанції.
Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо вона не була подана у встановлений строк. У разі подання апеляційної скарги, ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після закінчення апеляційного розгляду справи.
Суддя Хом'якова В.В.