25 червня 2014 рокусправа № 804/13841/13-а
Дніпропетровський апеляційний адміністративний суд у складі колегії суддів: головуючого судді: Чабаненко С.В.
суддів: Іванова С.М. Шлай А.В.
за участю секретаря судового засідання: Кязимової Д.В.
розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Дніпропетровську апеляційну скаргу Управління Державної казначейської служби у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська Головного управління державного казначейства у Дніпропетровській області на постанову Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 19 листопада 2013 року по справі № 804/13841/13-а за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «Науково-виробниче підприємство «ІМВО» до Управління Державної казначейської служби у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська Головного управління державного казначейства у Дніпропетровській області, третя особа - Красногвардійський відділ державної виконавчої служби Дніпропетровського міського управління юстиції про визнання протиправними дії та зобов'язання вчинити певні дії,-
21.10.2013 року Товариство з обмеженою відповідальністю «Науково-виробниче підприємство «ІМВО» звернулось до Дніпропетровського окружного адміністративного суду з адміністративним позовом до Управління Державної казначейської служби у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська Головного управління державного казначейства у Дніпропетровській області, третя особа - Красногвардійський відділ державної виконавчої служби Дніпропетровського міського управління юстиції (далі - Красногвардійський ВДВС Дніпропетровського МУЮ) в якому просило визнати протиправними дії (бездіяльність) відповідача в частині неперерахування грошових коштів на реквізити ТОВ «НВП «ІМВО», що складає 2 282 881,16 грн. стягнутих у виконавчому провадженні ВП 38723261, зобов'язати відповідача перерахувати грошові кошти (здійснити проведення платіжних доручень) на реквізити ТОВ «НВП «ІМВО» в сумі 2 282 881,16 грн. стягнутих у виконавчому провадженні ВП 38723261.
Постановою Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 19 листопада 2013 року по справі № 804/13841/13-а позовні вимоги ТОВ «НВП «ІМВО» задоволено в повному обсязі.
Постанову суду мотивовано тим, що перерахування коштів з рахунку Красногвардійського ВДВС Дніпропетровського МУЮ, який відкритий та обслуговується в УДКС у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУДК у Дніпропетровській області повинно бути як завершальна стадія виконання рішень судів, за якими державним виконавцем відкривалось виконавче провадження та вчинялись виконавчі дії. Суд першої інстанції зазначає, що відповідно до галузевих нормативних актів обов'язкові УДКС у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУДК у Дніпропетровській області є перерахування коштів за платіжними дорученнями на рахунок позивача, оскільки саме на УДКС у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУДК у Дніпропетровській області покладено обов'язок здійснювати банківське обслуговування грошових операцій між боржником - державним виконавцем та отримувачем коштів або стягувачем. Суд першої інстанції, з посиланням на практику Європейського суду з прав людини, вказує, що судові рішення повинні бути виконаними і це гарантується державою. Для виконання рішення, за яким ТОВ «НВП «ІМВО» стягує належні йому кошти необхідно щоб УДКС у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУДК у Дніпропетровській області, як державний орган і контролер за перерахунками, виконав своє зобов'язання, зокрема, яке визначено договором між Красногвардійського ВДВС Дніпропетровського МУЮ та УДКС у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУДК у Дніпропетровській області.
Не погодившись з постановою суду, УДКС у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУДК у Дніпропетровській області подано апеляційну скаргу, згідно якої скаржник просить скасувати постанову Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 19 листопада 2013 року по справі № 804/13841/13-а як таку, що винесена, з порушенням норм матеріального, та процесуального права, та ухвалити нове рішення, яким відмовити в задоволені позовних вимог у повному обсязі.
Сторони, про час і місце апеляційного розгляду справи повідомлені належним чином, що підтверджується повідомленнями про вручення поштового відправлення, в судове засідання не з'явились.
Згідно ч. 4 ст. 196 КАС України, нез'явлення в судове засідання представників сторін апеляційної скарги не перешкоджає розгляду справи.
Перевіривши законність та обґрунтованість постанови суду в межах доводів апеляційної скарги, дослідивши письмові докази наявні в матеріалах справи та доводи апеляційної скарги, колегія суддів не вбачає підстав для задоволення апеляційної скарги, внаслідок наступного.
Судом першої інстанції встановлено, що 28.01.2013 р. старшим державним виконавцем Красногвардійського ВДВС Дніпропетровського МУЮ відкрито виконавче провадження на виконання наказу № 10/5005/7153/2012 від 18.12.2012 року, виданого Господарським судом Дніпропетровської області про стягнення з ТОВ «АЛЬФА РЕНТ» на користь ТОВ «НВП «ІМВО» 2 299 136,50 грн. основного боргу та 45 982,73 грн. витрат по сплаті судового збору, 60000,00 грн. судових витрат за надання правової допомоги, загальна суму 2 405 119,23 грн. Також, на підставі наказу № 5/5005/12069 Господарського суду Дніпропетровської області від 11.02.2013 року про стягнення з ТОВ «АЛЬФА РЕНТ» на користь ТОВ «НВП «ІМВО» боргу у сумі 407 259,40 грн. відкрито виконавче провадження.
Постановою старшого державного виконавця Красногвардійського ВДВС Дніпропетровського МУЮ від 28.06.2013 року ВП № 36253690 два виконавчих провадження приєднані до зведеного виконавчого провадження. У ході виконання рішень Господарського суду Дніпропетровської області, постановою державного виконавця від 23.05.2013 року арештовано грошові кошти ТОВ «АЛЬФА РЕНТ» з метою погашення боргу перед ТОВ «НВП «ІМВО». Красногвардійського ВДВС Дніпропетровського МУЮ перераховано на рахунок ТОВ «НВП «ІМВО» грошові кошти в сумі 479 497,47 грн., отже залишок грошових коштів, що підлягають перерахуванню складає 2 282 881, 16 грн.
Судом встановлено, що перерахування коштів Красногвардійського ВДВС Дніпропетровського МУЮ на рахунки ТОВ «НВП «ІМВО» здійснюється шляхом перерахування їх з рахунку, відкритому у УДКС у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУДК у Дніпропетровській області. Варто вказати, що між Красногвардійського ВДВС Дніпропетровського МУЮ та УДКС у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУДК у Дніпропетровській області існує договір на обслуговування такого рахунку, який якраз і відкритий для виконання рішень, направлених на стягнення коштів. Так, платіжними дорученнями, які направлялись в банківські установи, в рамках зведеного виконавчого провадження було списано суми, а саме, кошти, списані з розрахункових рахунків ТОВ «АЛЬФА РЕНТ», надійшли на рахунок Красногвардійського ВДВС Дніпропетровського МУЮ.
23.09.2013 року старшим державним виконавцем Красногвардійського ВДВС Дніпропетровського МУЮ винесено постанову про закінчення виконавчого провадження у зв'язку з виконанням рішення суду в повному обсязі У постанові державний виконавець вказує, що сума боргу в розмірі 2 405 119, 23 грн. стягнута з боржника шляхом звернення стягнення на розрахункові рахунки боржника, що значаться на обліку ТОВ «АЛЬФА РЕНТ» в банківських установах та перерахована на рахунок виконавчої служби, а звідти, у свою чергу, на рахунок стягувача - ТОВ «НВП «ІМВО». В матеріалах справи наявне розпорядження державного виконавця про перерахування коштів, що стягнуті з ТОВ «АЛЬФА РЕНТ» на користь ТОВ «НВП «ІМВО».
Відповідно до ч. 1-5 ст. 45 Закону України «Про виконавче провадження» грошові суми, стягнуті з боржника, зараховуються державним виконавцем на відповідний рахунок органу державної виконавчої служби. За письмовою заявою стягувача - фізичної особи чи його представника (за наявності відповідних повноважень) стягнуті грошові суми можуть бути перераховані державним виконавцем на зазначений ним рахунок у банку або в іншій фінансовій установі чи надіслані на адресу стягувача поштовим переказом, що здійснюється за його рахунок, крім переказу аліментних сум. Стягувачу - юридичній особі стягнуті грошові суми перераховуються державним виконавцем у встановленому порядку на визначені стягувачем належні йому рахунки. Грошові суми, стягнуті державним виконавцем до Державного бюджету України або місцевих бюджетів, перераховуються в порядку, встановленому центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики. Не допускається виплата стягувачу стягнутих сум готівкою або виплата стягнутих сум іншим особам, які не є стягувачами (крім виплати грошових сум заставодержателю, який не є стягувачем, згідно із статтею 54 цього Закону). Забороняється використовувати стягнуті з боржників грошові суми, що підлягають виплаті стягувачам, на цілі, не передбачені цією статтею, а також звертати на них стягнення для виплати іншим особам, які не є стягувачами за виконавчими документами, під час примусового виконання яких ці суми стягнуто (крім випадків, коли стягувач є одночасно боржником у іншому виконавчому провадженні).
Згідно ч. 1-4 ст. 52 Закону України «Про виконавче провадження» звернення стягнення на майно боржника полягає в його арешті, вилученні та примусовій реалізації. Стягнення за виконавчими документами звертається в першу чергу на кошти боржника у гривнях та іноземній валюті, інші цінності, у тому числі кошти на рахунках і вкладах боржника у банках та інших фінансових установах, на рахунки в цінних паперах у депозитарних установах. Готівкові кошти, виявлені у боржника, вилучаються. На кошти та інші цінності боржника, що знаходяться на рахунках, вкладах та на зберіганні у банках чи інших фінансових установах, накладається арешт. Арешт поширюється також на кошти на рахунках, які будуть відкриті після винесення постанови про накладення арешту.
Відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 49 вищевказаного Закону виконавче провадження підлягає закінченню у разі, зокрема, фактичного виконання в повному обсязі рішення згідно з виконавчим документом.
Колегія суддів погоджується з висновком суду першої інстанції відносно того, що з боку Красногвардійського ВДВС Дніпропетровського МУЮ було виконано всі належні дії по виконанню рішень Господарського суду Дніпропетровської області, було вчинено всі передбачені Законом України «Про виконавче провадження» виконавчі дії, кошти перераховані на рахунок відкритий за договором у органі казначейства і повинні бути перераховані як того вимагає ст. 45 Закону України «Про виконавче провадження» стягувану шляхом взаємодії виконавчої служби і органу казначейства коли орган казначейства у свою чергу повинен перерахувати належні стягувану кошти на його розрахунковий рахунок.
Відповідно до п. 4.1.2, п. 4.1.10 Інструкції з організації примусового виконання рішень, затвердженою наказом Міністерства юстиції України від 02.04.2012 року № 512/5 - державні виконавці в процесі виконання рішення можуть вилучати готівкові кошти у боржника в національній та іноземній валютах. Приймання державними виконавцями грошей не дозволяється. Виявлені у боржника готівкові кошти вилучаються, про що державний виконавець складає акт вилучення готівки. Арешт на кошти боржника може бути накладено в національній та/або в іноземній валюті, про що зазначається у постанові.
Варто зазначити, що відповідно до п. 12.1-12.2, п. 12.10-12.11, п. 12.18-12.20 Інструкції з організації примусового виконання рішень - органи ДВС мають відповідні рахунки в органах Державної казначейської служби України для обліку депозитних сум і зарахування стягнутих з боржників коштів та їх виплати стягувачам у національній валюті, а також відповідні рахунки для обліку аналогічних операцій в іноземній валюті в банках. Розрахунки з таких рахунків здійснюються тільки в безготівковій формі. Не допускаються видача та переказ стягнутих державними виконавцями сум стягувачам без зарахування на депозитний рахунок органу ДВС. У міру надходження з органу Державної казначейської служби України або банку виписок про наявність на відповідному рахунку коштів у книгу негайно вносяться записи. При надходженні коштів на депозитний рахунок органу ДВС особа, відповідальна за ведення книги, повинна не пізніше наступного робочого дня повідомити начальника органу ДВС, від якого боржника чи стягувача надійшли кошти і в якій сумі. Начальник органу ДВС на виписці з рахунку Державної казначейської служби України або банку ставить напис «ознайомлений», підпис та дату ознайомлення. У міру надходження з органу Державної казначейської служби України або банку виписок про наявність на відповідному рахунку коштів у книгу негайно вносяться записи. При перерахуванні коштів, які належать стягувачу - юридичній особі, списання коштів з відповідних рахунків органу ДВС здійснюється на підставі платіжних доручень. Якщо у стягувача - фізичної особи є рахунок в установі банку, то в платіжному дорученні обов'язково вказується, на який рахунок слід перерахувати кошти. При переказі коштів з реєстраційних рахунків поштою керівник відповідного органу ДВС підписує платіжне доручення, до якого додається реєстр стягувачів із зазначенням їхніх адрес та сум переказів.
Регулювання перерахування коштів у ланцюгу орган державної виконавчої служби до стягувача, здійснюється у відповідності до Закону України «Про гарантії держави щодо виконання судових рішень». Відповідно до ч. 5-6 ст. 4 Закону України «Про гарантії держави щодо виконання судових рішень» - кошти, що надійшли на відповідний рахунок органу державної виконавчої служби, перераховуються стягувачу протягом десяти днів з дня надходження всіх необхідних для цього документів та відомостей. Перерахування коштів за рішенням суду здійснюється центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів, у тримісячний строк з дня надходження документів та відомостей, необхідних для цього, з одночасним направленням повідомлення про виплату коштів державному виконавцю, державному підприємству або юридичній особі.
Колегія суддів вважає за необхідне зазначити, що на орган казначейства, як галузевий орган, де виконавчою службою відкриваються рахунки, передбачені для виконання судових рішень, покладено обов'язок по обслуговуванню таких рахунків та повинне бути забезпечення виконання розпоряджень державних виконавців з боку органу казначейства.
Дії УДКС у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУДК у Дніпропетровській області гальмують виконання судових рішень, в той час коли державним виконавцем здійснено всі передбачені виконавчі дії, органом казначейства не доводиться виконання до завершення. УДКС у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУДК у Дніпропетровській області відмовляється виконувати взяті на себе зобов'язання по обслуговуванню рахунку Красногвардійського ВДВС Дніпропетровського МУЮ. Колегія суддів вказує, що до зобов'язань та прав УДКС у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУДК у Дніпропетровській області не входять повноваження з визначення кому належить перераховувати кошти, а кому ні, зобов'язанням органу казначейства є неухильне виконання своїх обов'язків та виконання розпоряджень державного виконавця, пов'язані з перерахунком коштів.
Колегія суддів приходить до висновку, що постанова суду першої інстанції про задоволення позовних вимог ТОВ «НВП «ІМВО» ґрунтуються на всебічному, повному і об'єктивному розгляді в судовому засіданні усіх обставин справи в їх сукупності. Порушень норм процесуального закону, які б могли призвести до прийняття невірного рішення, не встановлено.
Доводи апеляційної скарги не спростовують правового обґрунтування, покладеного в основу судового рішення, тому не можуть бути підставою для скасування постанови суду першої інстанції.
Відповідно до статті 200 КАС України суд апеляційної інстанції залишає апеляційну скаргу без задоволення, а постанову суду - без змін, якщо визнає, що суд першої інстанції правильно встановив обставини справи та ухвалив судове рішення з додержанням норм матеріального і процесуального права.
Керуючись ст.196, п.1.ч.1 ст.198, ст.200, п.1 ч.1 ст.205, ст.206 КАС України, колегія суддів, -
Апеляційну скаргу Управління Державної казначейської служби у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська Головного управління державного казначейства у Дніпропетровській області на постанову Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 19 листопада 2013 року по справі № 804/13841/13-а - залишити без задоволення.
Постанову Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 19 листопада 2013 року по справі № 804/13841/13-а - залишити без змін.
Ухвала набирає законної сили відповідно до ст. 254 КАС України та може бути оскаржена відповідно до ст.212 КАС України.
Головуючий: С.В. Чабаненко
Суддя: С.М. Іванов
Суддя: А.В. Шлай
Згідно з оригіналом І.О. Гуртова
помічник судді