Справа № 716/940/14-к
22.07.2014 Заставнівський районний суд Чернівецької області в складі: головуючого судді - ОСОБА_1 ,
при секретарі - ОСОБА_2
за участю прокурора - ОСОБА_3 ,
підозрюваного - ОСОБА_4 ,
розглянувши у підготовчому судовому засіданні у кримінальному провадженні №32014260000000023 від 07 травня 2014 року клопотання прокурора прокуратури Чернівецької області про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, українця, уродженця с. Нижні Станівці, Кіцманського району, Чернівецької області, жителя АДРЕСА_1 , одруженого, фінансового директора ПП «Надія- Є», раніше не судимого
підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,
Відповідно до ч.2 ст. 376 КПК України, у зв”язку із значним часом для написання мотивувальної частини ухвали суду, суд вважає за необхідне проголосити резолютивну частину ухвали. Повний текст ухвали суду буде складено протягом п'яти діб та оголошено учасникам судового провадження о 10 годині 28 липня 2014 року .
Керуючись ст.ст.284, 285, 288, 314, 369, 371, 376 КПК України, суд -
Клопотання старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 - задовольнити.
На підставі ч.4 ст. 212 КК України звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Закрити кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014260000000023 від 07 травня 2014 року за підозрою ОСОБА_4 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України у зв'язку зі звільненням від кримінальної відповідальності.
Ухвала набирає законної сили через сім днів з моменту її проголошення, у разі не подачі на неї апеляції.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Чернівецької області шляхом подачі протягом 7 днів з дня її проголошення апеляційної скарги, через Заставнівський районний суд Чернівецької області.
Суддя ОСОБА_5
Справа № 716/940/14-к
22 липня 2014 року Заставнівський районний суд Чернівецької області в складі: головуючого судді - ОСОБА_1 ,
при секретарі - ОСОБА_2
за участю прокурора - ОСОБА_3 ,
підозрюваного - ОСОБА_4 ,
розглянувши у підготовчому судовому засіданні у кримінальному провадженні №32014260000000023 від 07 травня 2014 року клопотання прокурора прокуратури Чернівецької області про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, українця, уродженця с. Нижні Станівці, Кіцманського району, Чернівецької області, жителя АДРЕСА_1 , одруженого, фінансового директора ПП «Надія- Є», раніше не судимого
підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,
До Заставнівського районного суду Чернівецької області з прокуратури Чернівецької області надійшло клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014260000000023 від 07 травня 2014 року за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв'язку із сплатою податку та відшкодуванням шкоди, завданої державі, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Ухвалою від 07.07.2014 р. року вказане клопотання призначено до розгляду у підготовчому судовому засіданні, згідно вимог КПК України. За наслідками проведення підготовчого судового засідання судом встановлено наступне.
У підготовчому судовому засіданні прокурор просив звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, у зв'язку із сплатою податку та відшкодуванням шкоди, завданої державі.
ОСОБА_4 у підготовчому судовому засіданні свою вину у вчиненні інкримінованого йому кримінального правопорушення визнав повністю, погодився з клопотанням прокурора та надав свою згоду на його звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та підтвердив суду, що він не оспорює фактичні обставини вчинення злочинного діяння, в якому він підозрюється, правильно розуміє значення своїх дій і просив звільнити його від кримінальної відповідальності з вищевказаних підстав.
З'ясувавши думку учасників підготовчого судового засідання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, а підозрюваний ОСОБА_4 звільненню від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, виходячи з наступного.
Так, ОСОБА_4 підозрюється у тому, працюючи на посаді фінансового директора ПП «Надія-Є», згідно наказу на призначення № 1 від 01 08.2005 року з правом першочергового підпису фінансових та господарських документів ПП «Надія-Є» та будучи одночасно засновником даного підприємства, тобто будучи службовою особою, в період з 01.07.2011р. по 30.04.2014р., діючи умисно, в порушення ст. 44, п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України, ухилився від сплати податку на прибуток в сумі 357 830 грн., та діючи в порушення п.п. 13 п. 1 підрозділу II Розділу XX Податкового кодексу України ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 260 217 грн., а всього на загальну суму 618 047 грн., при наступних обставинах:
Приватне підприємство ГШ «Надія-Є» займається закупівлею худоби та м'яса в живій вазі від населення-жителів Чернівецької області, забоєм худоби та реалізацією м'яса охолодженого і замороженого покупцям із відображенням операцій продажу в податкових деклараціях із ПДВ.
Згідно норм підрозділу 2 розділу XX Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року за № 2755-VI (із змінами та доповненнями) у період до 01 січня 2015 року податок на додану вартість юридичними особами, які зареєстровані платниками податку на додану вартість, при здійсненні ними операцій з постачання власної виробленої продукції (молока, молочної сировини, молочних продуктів, м'яса, м'ясопродуктів, іншої продукції переробки тварин (шкур, субпродуктів, м'ясо-кісткового борошна), виготовленої з поставлених молока або м'яса в живій вазі сільськогосподарськими підприємствами, визначеними розділом V Кодексу, іншими юридичними і фізичними особами, у тому числі фізичними особами - підприємцями, які самостійно вирощують, розводять, відгодовують продукцію тваринництва, визначену розділом V Кодексу (далі - переробні підприємства), справляється з урахуванням таких особливостей:
- переробне підприємство позитивну різницю між сумою податкових зобов'язань звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту звітного (податкового) періоду, визначену у податковій декларації з податку на додану вартість щодо діяльності з постачання продукції, сплачує до спеціального фонду Державного бюджету України та на спеціальний рахунок, відкритий ним в органі, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, у таких розмірах:
у 2012 році - до спеціального фонду Державного бюджету України - у розмірі 30 відсотків, а на спеціальний рахунок - у розмірі 70 відсотків;
у 2013 році - до спеціального фонду Державного бюджету України - у розмірі 40 відсотків, а на спеціальний рахунок - у розмірі 60 відсотків.
Переробне підприємство суму податку на додану вартість, перераховану на спеціальний рахунок, використовує виключно для виплати сільськогосподарським товаровиробникам компенсації за продані ними молоко і м'ясо в живій вазі.
Суми податку на додану вартість, не перераховані на спеціальний рахунок або перераховані з порушенням терміну, встановленого цим пунктом, а також суми компенсації, не виплачені сільськогосподарським товаровиробникам або виплачені з порушенням терміну, встановленого цим пунктом, вважаються такими, що використані не за призначенням і підлягають стягненню до державного бюджету, що ПП «Надія-Є» не зроблено.
Так, ОСОБА_4 з метою ухилення від сплати податку на прибуток, в період 2012 - квітня 2014 років, надавав документи, які стали підставою для безпідставного віднесення до складу валових витрат, вартість нібито придбаної худоби від населення на загальну суму 1846987 грн., та податку на додану вартість шляхом не виплати сільськогосподарським товаровиробникам компенсації, які відповідно до податкового кодексу, вважаються такими, що використані не за призначенням і підлягають сплаті до державного бюджету, що ПП «Надія-Є» не зроблено, внаслідок чого це призвело до несплати податку на прибуток в сумі 357 830 грн. та податку на додану вартість в сумі 260 217 грн. Дані факти об'єктивно підтверджуються актом позапланової виїзної документальної перевірки ПП «Надія-Є» з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість, за період з 01.07.2011р. по 30.04.2014р. № 000654/12/2200/33651058 від 26 червня 2014 року.
Таким чином фінансовий директор ПП «Надія-Є» ОСОБА_4 діючи умисно, в період з 01.07.2011 по 30.04.2014 ухилився від сплати податків на загальну суму 618 047 грн., що підтверджується зібраними органом досудового слідства належними та допустимими доказами та не оспорюється підозрюваним ОСОБА_4 .
Вказані дії ОСОБА_4 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Згідно із п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
Відповідно до вимог п.1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Крім того, згідно із ст. 288 КПК України, розгляд клопотання прокурора здійснюється у присутності сторін кримінального провадження та потерпілого в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом, із особливостями, встановленими цією статтею. Суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Згідно ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Згідно зі ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня). У зазначеному випадку, за наявності обставин, передбачених ч. 4 ст. 212 КК України, суд зобов'язаний звільнити відповідну особу від кримінальної відповідальності.
Враховуючи, що ОСОБА_4 діяння, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України вчинив вперше, по місцю проживання та роботи характеризується позитивно, до кримінальної відповідальності раніше не притягувався та згідно копій платіжних доручень (а.с. 135-137 том №5 кримінального провадження), сплачено донарахований податок на прибуток та податок на додану вартість в повному обсязі - в сумі 618 047 грн., згідно довідки Кіцманської ОДПІ станом на 26.06.2014 р. ПП «Надія -Є» не має заборгованості із сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) (а.с.139 том №5 кримінального провадження), суд приходить до висновку про можливість задоволення клопотання та звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження.
Запобіжний захід до підозрюваного не застосовувався.
Цивільний позов не заявлений.
Керуючись ст.ст.284, 285, 288, 314, 369, 371, 376 КПК України, суд -
Клопотання старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 - задовольнити.
На підставі ч.4 ст. 212 КК України звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Закрити кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014260000000023 від 07 травня 2014 року за підозрою ОСОБА_4 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України у зв'язку зі звільненням від кримінальної відповідальності.
Ухвала набирає законної сили через сім днів з моменту її проголошення, у разі не подачі на неї апеляції.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Чернівецької області шляхом подачі протягом 7 днів з дня її проголошення апеляційної скарги, через Заставнівський районний суд Чернівецької області.
Суддя ОСОБА_5