Справа № 686/11123/14-ц
13.06.2014
Хмельницький міськрайонний суд
у складі: головуючого судді - Салоїд Н.М.
при секретареві - Колісник Л.В.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Хмельницький цивільну справу за заявою
Головного управління Міністерства доходів України у Хмельницькій області
особи, щодо якої вимагається розкрити банківську таємницю: ОСОБА_1 та банку, що обслуговує фізичну особу акціонерного товариства «УкрСиббанк»
про розкриття інформації, що містить банківську інформацію
встановив :
Головне управління Міндоходів України у Хмельницькій області звернулось до суду із заявою про розкриття Акціонерним товариством «УкрСиббанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно ОСОБА_1, в обґрунтування якої вказує, що ДПІ м. Хмельницького проводиться відпрацювання ведення фінансово-господарської діяльності ПП «Гранд-імпорт» та ФОП ОСОБА_2, щодо можливості ухилення від сплати податків, зборів, інших податкових платежів, в ході якого встановлено що вищевказані особи мають намір ухилятися від сплати податків шляхом зниження податкових зобов'язань, використовуючи підроблені первинні документи начебто на реалізацію побутової хімії підконтрольним фізичним особам-підприємцям, які перебувають на спрощеній системі оподаткування (єдиний податок). Також встановлено, що ПП «Гранд-імпорт» та ФОП ОСОБА_2 здійснюють господарську діяльність з використанням тіньових схем, спрямованих на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, яку планують реалізувати протягом 2014 року за рахунок залучення карткових банківських рахунків підконтрольних фізичних осіб-підприємців та рахунків працівників зареєстрованих на ПП «Гранд-імпорт» та ФОП ОСОБА_2 Однією з таких осіб є ОСОБА_1, карткові рахунки, якого відкриті в АТ «УкрСиббанк». У зв'язку з вищевикладеним заявник просить АТ «УкрСиббанк» розкрити банківську таємницю та надати виписку по руху коштів за наступними рахунками № НОМЕР_1, які належить ОСОБА_1
Заявник подав клопотання про слухання справи тільки за участю заявника у зв'язку з тим, що вимога про розкриття банківської таємниці ставиться заявником з метою охорони державних інтересів. Представник заявника в судове засідання не з'явився, про день, час та місце розгляду справи належним чином повідомлений.
Суд вважає можливим проводити розгляд справи у його відсутність у відповідності до вимог ч. 2 ст. 289 ЦПК України.
Суд дослідивши матеріали справи, встановив наступні обставини справи та відповідні їм правовідносини.
Головне управління Міндоходів у Хмельницькій області в квітні 2014 року звернулось із запитом до АТ «УкрСиббанк» із запитом про отримання інформації щодо належності розрахункових та карткових рахунків за переліком, в т.ч. ОСОБА_1
Листом від 08.05.2014р. АТ «УкрСиббанк» направило інформацію на вказаний запит, при цьому вказано, що ОСОБА_1 відкрито рахунок № НОМЕР_1.
Відповідно до ст. 28 Закону України «Про інформацію» за режимом доступу інформація поділяється на відкриту інформацію та інформацію з обмеженим доступом.
Будь-яка інформація є відкритою, крім тієї, що віднесена законом до інформації з обмеженим доступом.
Згідно ст. 30 Закону України «Про інформацію» інформацією з обмеженим доступом є конфіденційна, таємна та службова інформація.
Відповідно до ч.2 ст.505 ЦК України, комерційною таємницею можуть бути відомості технічного, організаційного, комерційного, виробничого та іншого характеру, а тому доступ до цієї інформації обмежений.
Відповідно до ст. 287 ЦПК України заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи у випадках, встановлених законом, подається до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну або фізичну особу.
Статтею 289 ЦПК України справа про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, розглядається у п'ятиденний строк з дня надходження заяви у закритому судовому засіданні з повідомленням заявника, особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, та банку, а у випадках, коли справа розглядається з метою охорони державних інтересів та національної безпеки, - з повідомленням тільки заявника. Неявка в судове засідання без поважних причин заявника та особи , щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов'язковою.
Відповідно до п. 19-1. 1.2. ст.19-1 Податкового кодексу України органами Міністерства доходів та зборів контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів) своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів.
Згідно з п.20.1.3., п. 20.1.5. ст..20 Податкового кодексу України органи Міністерства доходів та зборів мають право отримувати безоплатно від державних органів, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій всіх форм власності та їх посадових осіб, у тому числі від органів, які забезпечують ведення відповідних державних реєстрів (кадастрів), інформацію, документи і матеріали, отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про не надходження в установлені строки валютної виручки від суб'єктів господарювання.
Відповідно до ст. 60 ЗУ «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.
Згідно ст. 61 ЗУ «Про банки і банківську діяльність» на банк покладений обов'язок забезпечення збереження банківської таємниці.
Відповідно до п.4 ч.1 ст. 62 ЗУ Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам доходів і зборів на їх письмову вимогу щодо наявності банківських рахунків.
Відповідно до п. 78.1.1 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, а саме за наслідками перевірок інших платників податків або отримання податкової інформації виявлено факти, що свідчать про можливі порушення платником податків податкового, валютного та іншого законодавства , контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов'язків письмовий запит контролюючого органу в якому зазначаються можливі порушення цим платником податків податкового, валютного та іншого законодавства протягом 10 робочих днів з дня отримання запиту.
Згідно п. 12 Постанови Пленуму Вищого спеціалізованого суду з розгляду цивільних і кримінальних справ «Про судову практику в цивільних справах про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб» у разі, якщо підставою звернення до суду, зокрема, органу державної податкової служби із заявою про розкриття банківської таємниці, є дії порушника податкового законодавства і стосовно таких дій для цих органів відповідними спеціальними законами передбачений спосіб реагування, то суд не має підстав для задоволення заяви. Винятком є обґрунтовані посилання заявника на неможливість вчинення ним дій відповідно до способі реагування, передбачених зазначеними законами.
Головне управління Міндоходів у Хмельницький області є одним із суб'єктів, які мають право вимагати від банку розкриття інформації, яка містить банківську таємницю з питань наявності банківських рахунків.
Відомості АТ «УкрСиббанк» щодо обсягу та обіг грошових коштів за кредитовими та дебетованими оборотами по банківським рахункам ОСОБА_1 по банківський картці, оформленої в АТ «УкрСиббанк» з 01 січня 2013 року по даний час з обов'язковою розшифровкою контрагентів, може бути надана виключно особі, яка має законні підстави і право на отримання таких відомостей у встановленому законом порядку.
Відповідно до чинного законодавства, підставою звернення до суду з заявою про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, є можливе невиконання податкового обв'язку ОСОБА_1, як платником податків, однак заявником не надано до суду жодних доказів реагування ДПІ у м. Хмельницькому Головного управління Міндоходів у Хмельницькій області щодо можливого порушення платником податків податкового законодавства.
Враховуючи, заявником не було надано суду доказів, які свідчили б про наявність підстав для задоволення заяви про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю стосовно ОСОБА_1, вказана заява не підлягає до задоволення.
Керуючись ст.ст. 10, 11, 57, 60, 61, 209, 214-216, 289 ЦПК України, ст. 505 ЦК України, Податковим кодексом України, Законом України «Про інформацію», Законом України «Про банки та банківську діяльність», Постанови Пленуму Вищого спеціалізованого суду з розгляду цивільних і кримінальних справ «Про судову практику в цивільних справах про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю , щодо юридичних та фізичних осіб», суд -
вирішив:
В задоволенні заяви Головного управління Міндоходів України у Хмельницькій області за участю заінтересованої особи Акціонерного товариства «УкрСиббанк» про розкриття інформації, що містить банківську інформацію - відмовити.
Апеляційна скарга на рішення суду може бути подана протягом 5 днів з дня його проголошення до Апеляційного суду Хмельницької області, через Хмельницький міськрайонний суд.
Рішення суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо апеляційну скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після розгляду справи апеляційним судом.
Суддя: