Дата документу 31.03.2014
Справа № 334/9996/13-к
Провадження № 1-кп/334/44/2014
31 березня 2014 року Ленінський районний суд м. Запоріжжя у складі:
головуючого - судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
прокурора ОСОБА_3
адвоката ОСОБА_4
розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду матеріали кримінального провадження про обвинувачення ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Запоріжжя, громадянина України, українця, що має середню освіту, який працює директором ТОВ « Стальтрейдинг », прож. : АДРЕСА_1 , раніше не судимого,
у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -
ОСОБА_5 звинувачується у тому, що, він, будучи директором товариства з обмеженою відповідальністю «Науково-виробнича компанія «Метінвест», будучи особою відповідальною за правильність нарахування і своєчасність сплати податків, в період часу з 01.05.10 по 31.07.10р.р., умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в значному розмірі на суму 717887,01 грн., при наступних обставинах.
ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ НПК« Метінвест», в період часу з 01.05.10 по 31.07.10р.р., здійснював фінансово - господарську діяльність, пов'язану з купівлею - продажем металобрухту, металоконструкцій і металовиробів. При цьому товар набував у фізичних осіб, які не були платниками ПДВ, та не мали законних підстав виписувати первинні бухгалтерські документи, а також податкові накладні, які свідчать про поставку товарно - матеріальних цінностей. Надалі продукцію реалізовував різним суб'єктам підприємницької діяльності, а саме: ВАТ «Дніпроспецсталь», ЗАТ «МЛЗ» та НПП «Фероліт».
Усвідомлюючи, що в результаті надходження грошових коштів на банківський рахунок ТОВ « НПК «Метінвест», отриманих як виручка від реалізації товарів, виникає значна сума податкових зобов'язань з податку на додану вартість, та відсутні підстави для формування податкового кредиту, ОСОБА_5 , бажаючи знизити суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, умисно ухилився від сплати даного податку шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліках підприємства документів, які містять завідомо неправдиві відомості щодо придбання продукції у ПП «Евромет-Н», яке фактично поставок не здійснювало .
Після надходження від суб'єктів підприємницької діяльності грошових коштів, отриманих від реалізації товарів, на банківські рахунки ТОВ «НПК «Метінвест» № НОМЕР_1 , відкритий у ПАТ « Альфа - Банк », ОСОБА_5 виписував податкові накладні від імені ПП «Євромет-Н», які містили завідомо неправдиві відомості щодо поставки продукції на адресу його підприємства. В період часу з 01.05.10 по 31.07.10, перебуваючи за фактичним місцезнаходженням офісу ТОВ «НПК «Метінвест», розташованому за адресою: м. Запоріжжя , вул. 40 років Радянської України, 1/2, офіс 36, достовірно знаючи, що ПП «Євромет-Н» жодних товарів не поставляли, передавав підроблені документи, виписані від ПП «Євромет-Н» головному бухгалтеру ТОВ «НПК «Метінвест» ОСОБА_6 , яка не була обізнана про злочинному намірі ОСОБА_5 , для віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ за травень - липень 2010 року суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних , виписаних від імені ПП « Евромет -Н» .
У розділі 2 «Податковий кредит » податкової декларації з ПДВ ТОВ « НПК «Метінвест» за травень 2010 року ОСОБА_6 , на підставі документів, переданих їй ОСОБА_5 , було відображено суму в розмірі 728 776 грн. У розшифровці податкового кредиту до декларації зазначено, що сума 67 976,96 грн. податкового кредиту виникла внаслідок фінансово - господарських відносин ТОВ « НПК «Метінвест» з ПП «Євромет-Н».
У розділі 2 «Податковий кредит » податкової декларації з ПДВ ТОВ « НПК «Метінвест» за червень 2010 року ОСОБА_6 , на підставі документів, переданих їй ОСОБА_5 , було відображено суму в розмірі 606 745 грн. У розшифровці податкового кредиту до декларації зазначено, що сума 605 725,85 грн. податкового кредиту виникла внаслідок фінансово - господарських відносин ТОВ « НПК «Метінвест» з ПП «Євромет-Н».
У розділі 2 «Податковий кредит » податкової декларації з ПДВ ТОВ « НПК «Метінвест» за липень 2010 року ОСОБА_6 , на підставі документів, переданих їй ОСОБА_5 , було відображено суму в розмірі 623 052 грн. У розшифровці податкового кредиту до декларації зазначено, що сума 462 645,12 грн. податкового кредиту виникла внаслідок фінансово - господарських відносин ТОВ « НПК« Метінвест» з ПП « Євромет -Н », а сума 44 184,2 грн. податкового кредиту виникла внаслідок фінансово - господарських відносин ТОВ «НПК «Метінвест» з ТОВ «Опткомпанія».
ОСОБА_5 , в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року (із змінами та доповненнями), підписав і надав до державної податкової інспекції за місцем державної реєстрації податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «НПК «Метінвест» за травень - липень 2010 року, в яких навмисне завищив податковий кредит підприємства на загальну суму 717887,01 грн. До бюджету за період з 01.05.10 по 31.07.10 фактично не надійшли кошти в сумі 717887,01 грн., що є особливо значним розміром, так як сума несплаченого податку більш ніж в 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Дії ОСОБА_5 кваліфіковані за ч.1 ст.212 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі.
В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_5 звернувся до суду із клопотанням про звільнення його від кримінальної відповідальності в зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.
Прокурор проти заявленого клопотання не заперечував.
Суд, з'ясувавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали кримінального провадження, дійшов такого висновку.
Згідно ст.. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироком законної сили минули два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш суворе ніж обмеження волі.
Відповідно до ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
ч.4 ст. 286 КПК України передбачено, що якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.
Враховуючи, що з моменту вчинення злочину з травня 2010 року минуло більш ніж 3 роки, а злочин, передбачений ч.1 ст.212 КК України віднесений законом до злочинів невеликої тяжкості, суд приходить до висновку, що внаслідок спливу строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, провадження у справі має бути закрито.
На підставі викладеного та керуючись ст. 49, ст..358 ч.4 КК України, ст. ст. 284, ч. 4 ст.. 286 КПК України, суд, -
ОСОБА_5 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Провадження у справі - закрити.
Цивільний позов ДПІ у Ленінському районі м.Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області залишити без розгляду.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом 7 днів з дня її проголошення.
Суддя: ОСОБА_1