Справа № 760/2172/14-к
1-кс/760/639/14
03 лютого 2014 р. слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32012110090000029 від 24.11.2013 р.,
До суду надійшло зазначене клопотання, з якого вбачається, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві знаходиться кримінальне провадження за №32012110090000029, передбачене ч.2 ст.205 КК України, за фактом створення (придбання) невстановленими слідством особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ « НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_14 ), МПП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_19 ) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненим повторно.
Під час досудового розслідування встановлено, що приблизно в 2010 - 2011 роках, невстановлені слідством особи, шляхом обману та використання паспортних даних гр. ОСОБА_6 , створили ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » підприємницьку діяльність, від імені їх службових осіб складали і використовували документи первинного бухгалтерського обліку та звітні документи підприємств, а також користувалися банківськими рахунками вказаних підприємств для створення видимості фактично не здійснюваних фінансово- господарських операцій в ході надання діючим суб'єктам підприємницької діяльності послуг з незаконного переведення безготівкових грошових коштів в готівку, прикриваючись фактом державної реєстрації вказаних суб'єктів господарювання та мнимого здійснення ними фінансово-господарської діяльності.
Провадженням досудового розслідування встановлено, що, окрім того, невстановлені слідством особи в період 2010-2011 років, використовуючи паспортні дані гр. ОСОБА_6 , поза його волею, призначили останнього на посаду директора наступних суб'єктів підприємницької діяльності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) та ПІТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), які надалі використали для прикриття незаконної діяльності з мінімізації податкових зобов'язань з податку на прибуток та податку на додану вартість в ході надання контрагентам вказаних підприємств послуг з транзиту грошових коштів при незаконному переведенні безготівкових грошових коштів в готівку.
Провадженням досудового розслідування встановлено, що від ПП « ОСОБА_7 », директором якого, згідно облікових даних, являється ОСОБА_6 , відповідно даних бази співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, в 2011-2012 роках сформований податковий кредит з податку на додану вартість наступними суб'єктами господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ), які мають ознаки фіктивності, у розумінні, визначеному ст. 55-1 Господарського кодексу України, що свідчить про знаходження та використання вказаних підприємств групою осіб в злочинних схемах, спрямованих на надання діючим суб'єктам підприємницької діяльності послуг з незаконного переведення безготівкових грошових коштів в готівку, що призводить до неправомірного зменшення останніми обсягів оподаткування, внаслідок безпідставного збільшення валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість.
Так, під час проведення обшуку за адресою АДРЕСА_1 було вилучено печатку МПГІ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_16 ), ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДРПОУ: НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_20 ).
Допитаний в якості свідка директор ПП « ОСОБА_3 », ТОВ , « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) ОСОБА_6 показав, що зареєстрував підприємство на своє ім'я за грошову винагороду та без мети здійснення фінансово-господарської діяльності.
Допитаний по справі директор ПП " ОСОБА_9 " ОСОБА_10 показав, що підприємство було зареєстроване без мети здійснення фінансово-господарської діяльності та за грошову винагороду. Ніякого відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства не має.
Допитаний в якості свідка директор ПП « ОСОБА_8 » ОСОБА_11 показав, що зареєстрував вказане підприємство за грошову винагороду та до його фінансово-господарської діяльності ніякого відношення не має.
Допитаний в якості свідка директор МПП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ОСОБА_12 показав, що ніякого відношення до підприємства не має, документів фінансово- господарської діяльності підприємства не підписував. Хто веде бухгалтерський та податковий облік підприємства МПП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » йому не відомо.
Крім цього встановлено, що ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_19 ” (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) мало фінансово-господарські відносини з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_12 ” (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).
Для встановлення усіх обставин здійснення господарської діяльності ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_19 ” (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_12 ” (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) слідчому необхідно дослідити оригінали первинних документів, які складались за наслідком зазначених операцій.
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.
З матеріалів клопотання встановлено, що кримінальне провадження було порушено по факту вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.
Обґрунтовуючи своє клопотання слідчий зазначив, що у слідства виникла необхідність у встановленні усіх обставин здійснення господарської діяльності ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_19 ” (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_12 ” (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ). Єдиним можливим способом встановлення походження товару та всього ланцюгу злочинної схеми від виконавця до замовника, є надання тимчасового доступу до речей і документів ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_19 ” (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) з можливістю його вилучення.
Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що в задоволенні клопотання слід відмовити, оскільки із документів, доданих до клопотання відсутній відомості, що могли б надати можливість встановити взаємозв'язок ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_19 ” (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_12 ” (ЄДРПОУ НОМЕР_13 .
Таким чином вважаю, що клопотання задоволенню не підлягає.
За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-
В задоволенні клопотання - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1