Справа № 667/229/14-к
про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю
21 січня 2014 року м. Херсон
Слідчий суддя Комсомольського районного суду м. Херсона ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого слідчого відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_2 , погоджене зі старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей та документів,
Старший слідчий слідчого відділу прокуратури Херсонської області звернувся до суду із зазначеним клопотанням, мотивуючи його тим, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 в порушення вимог п.п.а п.50.1 ст.50 ПКУ, в якому зазначено, що платник податків, який самостійно виявляє факт заниження податкового зобов'язання минулих податкових періодів, зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації і сплатити суму недоплати та штраф у розмірі трьох відсотків від такої суми до подання такого уточнюючого розрахунку, а також пунктів 1-2 розділу 4 наказу Міністерства фінансів України №1492 від 25.11.2011 року «Про затвердження форм і Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» де зазначено, що у разі якщо платник податків самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше наданій ним декларації з ПДВ, він зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої декларації за формою, встановленою на дату подання уточнюючого розрахунку, а внесення змін до податкової звітності за результатами самостійного виявлення помилок здійснюється у порядку, визначеному статтею 50 глави 2 розділу 2 Податкового кодексу України, та наказу ДПС України від 14.06.2012 року №516 «Про затвердження методичних рекомендацій щодо приймання та комп'ютерної обробки податкової звітності платників податків в органах держаної податкової служби» в додатку №6 в яких вказано, що податкова звітність не вважається податковою декларацією у разі не сплати суми недоплати та штрафу у розмірі трьох відсотків від такої суми до подання такого уточнюючого розрахунку, зловживаючи наданою їм владою, діючи в інтересах ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), використовуючи владні повноваження всупереч інтересам служби, безпідставно отримали уточнюючі звіти з податку на додану вартість від вказаного платника податків №9018801249 від 09.04.2013 року за листопад 2011 року, №9018801282 від 09.04.2013 року за лютий 2012 року, №9030489579 від 27.05.2013 року за квітень 2012 року на загальну суму 173 427 грн. без фактичної сплати податкових зобов'язань. В подальшому, з метою прикриття та маскування своєї протиправної діяльності, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , діючи в інтересах ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), не маючи жодних правових підстав, оформивши договір №21 та рішення №19, яким надано розстрочення грошових зобов'язань з ПДВ на суму 31 896 грн. із терміном нарахування з 20.05.2013 року по 20.12.2013 року, договір №20 та рішення №18, яким надано розстрочення грошових зобов'язань з ПДВ на суму 29 098 грн. із терміном нарахування з 20.05.2013 року по 20.12.2013 року та договір №32 та рішення №30, яким надано розстрочення грошових зобов'язань з ПДВ на суму 112 433 грн. із терміном нарахування з 27.06.2013 року по 27.12.2013 року, незаконно надали вказаному суб'єкту господарювання розстрочення податкових зобов'язань на загальну суму 173 427 грн., які той до бюджету не сплатив, уникнувши у такий спосіб від кримінальної та фінансової відповідальності, чим державним інтересам спричинено збитки на вказану суму.
З метою з'ясування обставин законності діяльності ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), повноти декларування, нарахування та сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за період з 01.01.2010 року по 01.12.2013 року, належного адміністрування сплати податків даним суб'єктом господарювання службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 і у такий спосіб встановлення остаточної суми збитків, спричинених державним інтересам, 05 грудня 2013 року винесено постанову про призначення документальної позапланової перевірки вказаного платника податків організацію проведення якої доручено начальнику ІНФОРМАЦІЯ_2 при оперативному супроводженні Управління внутрішньої безпеки ІНФОРМАЦІЯ_2 , якому відповідно до вимог ст.40 КПК України направлено доручення. Відповідно до службової записки начальника управління податкового та митного аудиту ГУ Міндоходів у Херсонській області від 14.01.2014 року №20/21-22-22-04-14 встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має стан « 8» - до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням. У службовій записці зазначено, що за таких обставин проведення позапланової невиїзної перевірки можливо за умови встановлення місцезнаходження посадових осіб ПП « ОСОБА_4 », надання ревізорам для дослідження первинних документів бухгалтерського обліку та виписок банків по розрахункових рахунках з розшифровкою операцій та інших банківських документів.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у своїй діяльності ПП « ОСОБА_4 » використовує наступні рахунки № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 (код валюти 980 - українська гривня) та № НОМЕР_3 , № НОМЕР_5 (код валюти 840 - долар США), відкриті у ПАТКБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_6 ).
З метою встановлення обставин у кримінальному провадженні та необхідністю проведення документальної позапланової перевірки ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, що становлять банківську таємницю у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_6 ) - ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.
Представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на розгляд клопотання не з'явився, його неявка не є перешкодою для розгляду клопотання.
Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню.
Згідно з п. 2, 3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:
- потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;
- може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 5, 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
12.11.2013 р. відомості про даний факт внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42013230000000138 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 364 КК України.
Вищевикладені обставини підтверджуються доданими до клопотання доказами з кримінального провадження, а саме:
- витягом з інформаційної бази даних ГУ Міндоходів у Херсонській області щодо ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- копією постанови про призначення документальної позапланової перевірки ПП « ОСОБА_4 » від 05.12.2013 року;
- копією службової записки начальника ІНФОРМАЦІЯ_4 від 14.01.2014 року №20/21-22-22-04-14.
Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ПАТКБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_6 ) та становлять банківську таємницю, а саме:
- інформація, як на паперових, так і електронних носіях, про рух коштів по рахунках № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 (код валюти 980 - українська гривня) та № НОМЕР_3 , № НОМЕР_5 (код валюти 840 - долар США) ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- інформація, яка міститься у видаткових ордерах та касових чеках про отримання службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) готівкових грошових коштів через каси у ПАТКБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_6 ), довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства;
Зважаючи, що зазначені документи та інформація можуть містити дані, що вказують на розмір завданих матеріальних збитків, та які у подальшому будуть використані, як докази у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає можливим надати дозвіл на тимчасовий доступ до нижчезазначених речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Однак, оскільки в мотивувальній частині клопотання обґрунтовано період вчинення діяння саме з листопаду 2011 року, слідчий суддя вважає необхідним надати дозвіл саме з цього часу.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166, 369- 372, 395 КПК України, слідчий суддя -
Клопотання - задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому слідчого відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_6 ) щодо його клієнта - приватного підприємства « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:
- виписок про рух коштів, як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції), по рахунках № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 (код валюти 980 - українська гривня) та № НОМЕР_3 , № НОМЕР_5 (код валюти 840 - долар США) з 01.01.2011 року по 01.12.2013 року;
- видаткових ордерів та касових чеків про отримання службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) готівкових грошових коштів через каси у ПАТКБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_6 ), довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства.
Встановити строк дії ухвали строком до 04.02.2014 року.
Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1