Справа № 760/23868/13-к
1-кс/760/4452/13
04 листопада 2013 р. Солом'янський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді Демидовської А.І.,
при секретарі Дущак Д.Г.,
за участю слідчого - Колядніцького В.В.,
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Міжрегіонального ГУ Міндоходів - Центрального офісу з ОВП Колядніцького В.В., на підставі матеріалів кримінального провадження № 32013110110000136 від 13.03.2013 р., погоджене зі старшим прокурором відділу прокуратури м. Києва Білим Д.М., про проведення обшуку,
Слідчий звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку в житловому приміщенні (квартирі) генерального директора ПрАТ „Індустріальні та дистрибуцій ні системи" (ЄДРПОУ 24364528) ОСОБА_3 за адресою: АДРЕСА_1, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відшукання знаряддя кримінального правопорушення. Крім того слідчий просив надати дозвіл на відшукання та вилучення простих акцій, які ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи» придбало в Компанії «Daytime Consultants Limited» (Британські Віргінські острови); комп'ютерної техніки, на якій виготовлялись первинні фінансово - господарські документи по взаємовідносинах ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи» та зазначеного нерезидента; оптичних та електронних носів з даними прихованого чи перекрученого бухгалтерського, податкового та фінансового обліків ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи»; печаток, штампів, кліше нерезидентів «Daytime Consultants Limited», «International Distribytion Sustem Limited» та інших підприємств, задіяних з схемі мінімізації податкових зобов'язань підприємством ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи»; чорнових записів та інших документів, що свідчать про господарські взаємовідносини ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи» з Компаніїєю «Daytime Consultants Limited» та можуть свідчити про планування дій, направлених на ухилення підприємством від сплати податків в особливо великих розмірах.
Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП розслідується кримінальне провадження №32013110110000136 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.03.2013 року, щодо ухилення службовими особами ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи» (код ЄДРПОУ 24364528) від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що згідно інвестиційного договору бн від 06.07.2010 р. ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи» придбало 5000 простих акцій додаткової емісії Компанії «Daytime Consultants Limited» (Британські та Віргінські острови) номінальною вартістю 1 долар США кожна з виплатою премії 999 доларів США за кожну акцію (грошові кошти у іноземній валюті у сумі 5 млн. доларів США перераховані у жовтні та листопаді 2010 року на розрахунковий рахунок Компанії «Daytime Consultants Limited»), таким чином ПрАТ «ІДС» при виплаті емісійного доходу (премії 999 доларів США) нерезидентові повинен був утримати податок з доходу, отриманого нерезидентом із джерелом їх походження з України відповідно до норм п. 13.1 ст. 13 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств».
Згідно п.13.2 ст.13 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», резидент або постійне представництво нерезидента, що здійснюють на користь нерезидента або уповноваженої ним особи будь-яку виплату з доходу з джерелом його походження з України, отриманого таким нерезидентом від провадження господарської діяльності (у тому числі на рахунки нерезидента, що ведуться в гривнях), зобов'язані утримувати податок з таких доходів, за ставкою у розмірі 15 відсотків від їх суми та за їх рахунок, який сплачується до бюджету під час такої виплати, якщо інше не передбачене нормами міжнародних угод, які набрали чинності.
Враховуючи викладене, службові особи ПрАТ ««Індустріальні та дистрибуційні системи», ухилились від сплати податку на прибуток на суму 6 млн. грн., чим скоїли кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.
З метою дослідження обставин скоєного кримінального правопорушення, проведення експертних досліджень, а також дослідження документів, що свідчать про факт фінансово-господарських взаємовідносин між: ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи» та Компанією «Daytime Consultants Limited», 23 квітня 2013 року Солом'янським районним судом м. Києва постановлено ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, а також надано розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів, які перебувають у володінні ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи».
Копія вищевказаної ухвали 15.05.13 року вручена директору з юридичних питань та економічної безпеки ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи» ОСОБА_4.
20.05.2013 року на адресу СУ ОДПС - ЦО з ОВПП ДПС надійшов рапорт оперативного співробітника УПМ ОДПС - ЦО з ОВПП ДПС ОСОБА_5, яким повідомлено, що фактично ухвала Солом'янського районного суду м. Києва від 23 квітня 2013 року виконана не в повному обсязі, ряд документів, а саме прості акції Компанії «Daytime Consultants Limited» підприємством ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи» органам досудового розслідування не видано. Більш того у слідства є всі підстави вважати, що зволікання з наданням зазначених документів приведе до навмисного затягування підприємством розслідування даного провадження та приховування слідів скоєння зазначеного правопорушення.
Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що ухвала Солом'янського районного суду м. Києва від 23.04.2013 року про надання оригіналів документів, виконана не в повному обсязі, у слідства є всі підстави вважати, що документи приховуються службовими особами підприємства, добровільно не видаються, а також можуть бути знищені.
Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.
Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.
Слідчий суддя вважає за необхідне зазначити наступне.
Відповідно до ч. 3 ст. 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:
1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;
2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання;
3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;
4) підстави для обшуку;
5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;
6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;
7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.
До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.
Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:
1) було вчинено кримінальне правопорушення;
2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;
3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;
4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.
Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що в задоволенні клопотання слід відмовити, оскільки заявником не доведено наявності підстав вважати, що відшукувані речі знаходяться саме за адресою, де планується провести обшук.
Крім того, в клопотанні слідчий зазначив, що обшук необхідно провести в житловому приміщенні (квартирі) генерального директора ПрАТ „Індустріальні та дистрибуцій ні системи" (ЄДРПОУ 24364528) ОСОБА_3 за адресою: АДРЕСА_1.
З матеріалів клопотання вбачається, що нерухоме майно, а саме: квартира АДРЕСА_1 належить не генеральному директору ПрАТ „Індустріальні та дистрибуцій ні системи" (ЄДРПОУ 24364528) ОСОБА_3, а гр. ОСОБА_6, що підтверджується засвідченою старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП Колядніцьким В.В. фотокопією (а.с. 9), що, в силу ст. 234 КПК України, унеможливлює надання дозволу на проведення обшуку в згаданому приміщенні.
На підставі викладеного, керуючись ст. 160, 166, 234 КПК України,-
В задоволенні клопотання - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя А.І. Демидовська