17.09.2013
Справа № 522/23192/13-к
1-«кс»/522/8759/13
17 вересня 2013 року м.Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Осіік Д.В., при секретарі Добриніні М.Є., за участю слідчого групи слідчих 2 ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області майора податкової міліції Золотарьова В.П.,розглянувши клопотання слідчого групи слідчих 2 ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області майора податкової міліції Золотарьова В.П., погодженого зі старшим прокурором відділу прокуратури Одеської області радником юстиції Швець Р.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320130170000000066 від 14.01.2013 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ДП «Одеський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» (ЄДРПОУ 32018511), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченогоч. 3 ст. 212 КПК України, -
Слідчий групи слідчих 2 ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області майор податкової міліції Золотарьов В.П.,за погодженням зі старшим прокурором відділу прокуратури Одеської області радником юстиції Швець Р.В., звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320130170000000066 від 14.01.2013 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ДП «Одеський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» (ЄДРПОУ 32018511), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченогоч. 3 ст. 212 КПК України.
З клопотання слідчого вбачається, що у провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області знаходяться матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320130170000000066 від 14.01.2013 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ДП «Одеський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» (ЄДРПОУ 32018511) - далі скорочено - ДП «Одеський облавтодор», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КПК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що за період з 01.04.2011 по 30.06.2012 службовими особами ДП «Одеський облавтодор» в порушення п.п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України завищено податковий кредит з ПДВ на суму у розмірі 2 106 633 грн., а також у порушення вимогп.п. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2. ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України занижено податок на прибуток на суму у розмірі 2 683 951 грн., що призвело до не нарахування та несплати податків до бюджету на загальну суму 4 790 584 грн., що підтверджено відповідними податковими повідомленнями-рішеннями, винесеними на підставі акту від 22.11.2012 №240/22-213/32018511/298 «Про результати планової виїзної перевірки ДП «Одеський облавтодор» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2011 по 30.06.2012».
Порушення податкового законодавства при обчисленні податку на прибуток та ПДВ, які підлягали сплаті до бюджету за вказаний період, відбулось переважно внаслідок умисного відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності ДП «Одеський облавтодор» безтоварних операцій з придбання у підприємств з ознаками фіктивності ПП «Ремагродеталь» (ЄДРПОУ 34425753) і ТОВ «Бюро Ейнштейн» (ЄДРПОУ 35534529) паливно-мастильних матеріалів, які фактично не проводились, а документальне відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності ДП «Одеський облавтодор» вказаних операцій проводилось з метою маскування факту перерахування грошових коштів на рахунки вищевказаних підприємств та їх виведення з легального обороту шляхом зняття готівкою з вказаних рахунків.
Так, за період І і ІІ кварталів 2012 року ДП «Одеський облавтодор» до складу валових витрат віднесено витрати нібито понесені підприємством внаслідок придбання дизельного пального у ПП «Ремагродеталь» (ЄДРПОУ 34425753) на загальну суму 9 352 656 грн. без врахування ПДВ, ПДВ по вказаній операції становить 1 870 531 грн., що призвело до не нарахування і несплати до бюджету податку на прибуток на суму у розмірі 1 964 058 грн. (за ставкою на 2012 рік у розмірі 21 %).
Крім того, за період січня-червня 2012 року ДП «Одеський облавтодор» по вищевказаних операціях безпідставно віднесено до складу податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 1 870 531 грн., що призвело до не нарахування і несплати до бюджету ПДВ на вказану суму.
Фіктивний характер ПП «Ремагродеталь» встановлено в ході досудового розслідування кримінальної справи № 53-3943 стосовно ОСОБА_3 за фактом створення фіктивного підприємства ПП «Ремагродеталь», за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, який у ході допиту показав, що він ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства не має, а фінансово-господарські документи підприємства підписував на прохання свого знайомого за щомісячну винагороду у розмірі 5000 грн. Грошові кошти, які надходили на рахунки вказаного підприємства у банку, знімались готівкою, що також вказує на використання вказаного підприємства з метою прикриття незаконної діяльності.
Також за період І кварталу 2011 року ДП «Одеський облавтодор» до складу валових витрат віднесено витрати нібито понесені підприємством внаслідок придбання бітуму і мазуту уТОВ «Бюро Ейнштейн» (ЄДРПОУ 35534529) без оформлення відповідної транспортної документації на загальну суму 1 180 510 грн. без врахування ПДВ, ПДВ по вказаній операції становить 236 102 грн., що призвело до не нарахування і несплати до бюджету податку на прибуток на суму у розмірі 271 517,3 грн. (за ставкою на 2011 рік у розмірі 23 %).
Крім того, за період серпня 2011 року ДП «Одеський облавтодор» по вищевказаній операції безпідставно віднесено до складу податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 236 102 грн., що призвело до не нарахування і несплати до бюджету ПДВ на вказану суму.
Всього внаслідок умисного відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності безтоварних операцій з придбання ПММ у ПП «Ремагродеталь» (ЄДРПОУ 34425753) іТОВ «Бюро Ейнштейн» (ЄДРПОУ 35534529) ДП «Одеський облавтодор» не нараховано і не сплачено до бюджету держави податок на прибуток на загальну суму 2 235 575,3 грн. (1 964 058 грн. + 271 517,3 грн. = 2 235 575,3 грн.), а також ПДВ на загальну суму 2 106 633грн. (1 870 531 грн. + 236 102 грн. = 2 106 633 грн.).
Також встановлено, що ДП «Одеський облавтодор» для проведення розрахунків у своїй господарській діяльності використовує рахунки №31253277221299, №35228009002662, №35242007002662, №35246003002662, №35248001002662, №35449001002803, №37120008002662 (українська гривня), відкриті у ГУ ДКСУ в Одеській області (МФО 828011).
В обліково-реєстраційній справі ДП «Одеський облавтодор»у ГУ ДКСУ в Одеській області знаходяться статутні та реєстраційні документи вказаного підприємства, договори про відкриття банківського рахунку та його обслуговування, накази про призначення на посади службових осіб підприємства, картки зі зразками їх підписів, та інші документи, використання яких в ході досудового розслідування надає можливість встановити, хто зі службових осіб вказаного підприємство має право підпису фінансових документів, тобто уповноважений на здійснення розрахункових операцій у фінансово-господарській діяльності вказаного підприємства, несе відповідальність за фінансово-господарську діяльність підприємства, а також за повноту і достовірність бухгалтерської та податкової звітності.
Роздруківка про рух коштів ДП «Одеський облавтодор» на вищевказаних рахунках містить дані про проведення розрахунків з постачальниками та покупцями, у т.ч. з ПП «Ремагродеталь» (ЄДРПОУ 34425753) і ТОВ «Бюро Ейнштейн» (ЄДРПОУ 35534529), які використовуються для здійснення безтоварних операцій ДП «Одеський облавтодор» з вищевказаними СГД.
Вказані обставини мають суттєве значення для вказаного досудового розслідування, а документи, які знаходяться в обліково-реєстраційній справі ДП «Одеський облавтодор» по відкриттю та використанню рахунків №31253277221299, №35228009002662, №35242007002662, №35246003002662, №35248001002662, №35449001002803, №37120008002662 (українська гривня), відкритих у ГУ ДКСУ в Одеській області (МФО 828011), роздруківці про рух коштів на вищевказаних рахунках містять відомості, які самі по собі, а також у сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення істини у вищевказаному кримінальному провадженні.
На даний час без отримання дозволу на тимчасових доступ до речей та документів, які містяться в обліково-реєстраційній справі ДП «Одеський облавтодор» по відкриттю та використанню рахунків №31253277221299, №35228009002662, №35242007002662, №35246003002662, №35248001002662, №35449001002803, №37120008002662 (українська гривня), відкритих у ГУ ДКСУ в Одеській області (МФО 828011),в т.ч. статутних та реєстраційних документів, наказів про призначення на посади службових осіб підприємства, карток зі зразками підпису службових осіб підприємства, та інших документів, банківської роздруківки про рух грошових коштів по вказаним рахункам з переліком контрагентів та призначенням платежів, які перебувають у володінні ГУ ДКСУ в Одеській області, відсутні можливості для отримання доступу до документів, які мають суттєве значення для встановлення вищевказаних обставин.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати можливість вилучити банківську роздруківку про рух грошових коштів за розрахунковими рахунками №31253277221299, №35228009002662, №35242007002662, №35246003002662, №35248001002662, №35449001002803, №37120008002662 (українська гривня), з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків, які перебувають у володінні ГУ ДКСУ в Одеській області (МФО 828011), слідчий групи слідчих 2 ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області майор податкової міліції Золотарьов В.П. звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів ДП «Одеський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» (ЄДРПОУ 32018511) та можливість їх вилучення у ГУ ДКСУ в Одеській області (МФО 828011).
Слідчий підтримав клопотання та просив задовольнити його в повному обсязі.
Розглянувши клопотання слідчого, вивчивши надані матеріали кримінального провадження за 320130170000000066 від 14.01.2013 року, вважаю необхідним клопотання слідчого задовольнити, оскільки надані матеріали свідчать про те, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин по вказаній вище кримінальній справі.
На вилучення копій документів надати дозвіл, оскільки у клопотанні наведені достатні дані, які вказують на ознаки кримінального правопорушення, передбачено ч. 3 ст.212 КК України.
На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст.159,160, 162-166 КПК України,-
Надати дозвіл слідчому групи слідчих 2 ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області майору податкової міліції Золотарьову В.П. або оперативним працівникам Оперативного управління ГУ Міндоходів в Одеській області за його письмовим дорученням на тимчасовий доступ до відомостей про рух грошових коштів між ДП «Одеський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» (ЄДРПОУ 32018511) та ПП «Ремагродеталь» (ЄДРПОУ 34425753), відображених на паперовому та електронних носіях, у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати, призначенням платежів по розрахункових рахунках №31253277221299, №35228009002662, №35242007002662, №35246003002662, №35248001002662, №35449001002803, №37120008002662 (українська гривня), відкритих у ГУ ДКСУ в Одеській області (МФО 828011), за період з 01.01.2012 по 30.06.2012, з можливістю їх вилучення, зокрема:
Копій документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків №31253277221299, №35228009002662, №35242007002662, №35246003002662, №35248001002662, №35449001002803, №37120008002662 (українська гривня), відкритих у ГУ ДКСУ в Одеській області (МФО 828011), а саме:
- обліково-реєстраційної справи ДП «Одеський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України», в тому числі: статуту (установчого договору), карток із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопій паспортів уповноважених осіб, копій доручень на право вчинення юридичних дій від імені директора підприємства, договору найму чи іншого документу про призначення на посаду директора та головного бухгалтера ДП «Одеський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України»;
- інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами ДП «Одеський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахунку підприємства;
- інформація, яка міститься в договорах та інших документах, на підставі яких ДП «Одеський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» використовувалась система віддаленого доступу типу «Клієнт Банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включати документи, які підтверджують факт видачі електронних ключів);
- кредитної справи ДП «Одеський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» (кредитних договорів та документів, що складаються під час виконання кредитних договорів);
- зовнішньоекономічних контрактів і документів, що складаються під час їх виконання та оплати.
Відомостей про рух грошових коштів між ДП «Одеський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» та ПП «Ремагродеталь» (ЄДРПОУ 34425753), відображених на паперовому та електронному носіях, у прибутковій і видатковій частині, із зазначенням дати, призначенням платежів по рахунках №31253277221299, №35228009002662, №35242007002662, №35246003002662, №35248001002662, №35449001002803, №37120008002662 (українська гривня), за період з 01.01.2012 по 30.06.2012.
Зобов'язати ГУ ДКСУ в Одеській області (МФО 828011) надати тимчасовий доступ до вище вказаних документів з можливістю вилучення їх копій.
Встановити строк дії ухвали протягом 1 (одного) місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя відповідно до положень ст. 166 КПК України за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документі на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути подані заперечення під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: