Вирок від 26.06.2013 по справі 1-728/11

26.06.2013

Дело № 1-728/2011

Производство № 1/331/20/13

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМУКРАИНЫ

26 июня 2013 г. г.Запорожье

Жовтневый районный суд г.Запорожья в составе:

председательствующего судьи СТРАТИЙ Е.В.

при секретаре МОРОЗ Н.И.

с участием прокурора САЕНКО О.В.

адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Запорожье уголовное дело по

обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки

с.Варваровка Гуляйпольского района Запорожской области, украинки, граж-

данки Украины, образование среднее техническое, разведенной, ЧП, зарегис-

трированной в АДРЕСА_4-а, проживающей в АДРЕСА_3, ранее не судимой,

- по ст.27 ч.2 ст.205 ч.2, ст.212 ч.3 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2, будучи частным предпринимателем (идентификационный номер физичес-кого лица - плательщика налогов - НОМЕР_1), зарегистрированным как субъект предприни-мательской деятельности решением Коммунарской районной администрации Запорожского го-родского совета под № 21030000000036984 от 24.09.2007 года, взятым на налоговый учет в ГНИ в Коммунарском районе г.Запорожья 24.09.2007 года под № Г-1119, зарегистрированным в качестве плательщика налога на добавленную стоимость 10.10.2008 г. под НОМЕР_45 в ГНИ в Комму-нарском районе г.Запорожья, в период времени с 01.06.2009 г. по 31.12.2009 г., умышленно укло-нилась от уплаты налога на добавленную стоимость в значительном размере, при следующих обстоятельствах.

В июне 2009 года ОСОБА_2, будучи частным предпринимателем, осуществляла фи-нансово-хозяйственную деятельность предприятия путем заключения договоров по купле-продаже различных товаров и услуг. При этом у ОСОБА_2, которая действовала из корыстных по-буждений, в июне 2009 года возникло намерение на незаконное обогащение путем неуплаты налогов в бюджет государства.

Согласно выписок движения денежных средств по банковскому счету ООО «ЗНТК» (ЕГРПОУ 35802928) по счету № 26003014345003, открытому в ЧАО «Индустриально-Экспортный Банк» в г.Киеве МФО 307015 за период с 12.06.2009 года по 26.07.2010 года установлено, что ООО «ЗНТК» перечислены денежные средства с назначением платежа «оплата за промышленный товар» на банковский счет НОМЕР_46 в Днепропетровском филиале АО «Индекс-Банк» МФО 307015, который принадлежит физическому лицу-предпринимателю ОСОБА_2 в общей сумме 47 079 400 гривен, в т.ч. НДС - 7 846 566,63 гривен.

Указанные денежные средства в сумме 47 079 400 гривен в период с 12.06.2009 года по 26.07.2010 года ОСОБА_2 сняты наличными с расчетного счета НОМЕР_46 и из

них 4 679 400 гривен не использованы в хозяйственной деятельности физического лица - предп-ринимателя ОСОБА_2

Реализовывая свой преступный умысел, ОСОБА_2 составила, подписала и предост-авила в ГНИ в Коммунарском районе г.Запорожья по адресу: г.Запорожье, ул.Оранжерейная, 23 налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость физического лица-предпринимателя ОСОБА_2 за период июнь 2009 года - апрель 2010 года, а именно: 15.07.2009 года - за июнь 2009 года; 18.08.2009 года - за июль 2009 года, 15.09.2009 года - за август 2009 года, 15.10.2009 года - за сентябрь 2009 года; 20.11.2009 года - за октябрь 2009 года, 17.12.2009 года - за ноябрь 2009 года, 17.01.2010 года - за декабрь 2010 года, 18.02.2010 года - за январь 2010 года, 15.03.2010 года - за февраль 2010 года, 15.04.2010 года - за март 2010 года, 17.05.2010 года - за апрель 2010 года, в которых согласно приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к декларациям по налогу на добавленную стоимость физического лица-предпринимателя ОСОБА_2 по взаимоотношениям с ООО «ЗНТК» задекларировала сумму налоговых обязательств в общем размере 58 140 гривен.

Продолжая свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_2 не предоставила в ГНИ в Коммунарском районе г.Запорожья налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период времени с апреля по июль 2010 года.

Таким образом, ОСОБА_2, будучи частным предпринимателем, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение требований п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями) за период июнь 2009 года - апрель 2010 года безосновательно занизила, а в период апрель - июль 2010 года необоснованно укрыла налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ООО «ЗНТК» на общую сумму 779900,00 гривен.

Таким образом, в результате преступных действий ОСОБА_2, объединенных единым умыслом, государству причинен ущерб в виде непоступления в бюджет налога на добавленную стоимость в общей сумме 779900,00 гривен, что более чем в 1000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является значительным размером.

В ходе судебного следствия подсудимая ОСОБА_2 свою вину в совершении инкрими-

нируемого ей преступления признала частично, пояснив, что в конце 2007 года она решила за-няться предпринимательской деятельностью, для чего зарегистрировалась как частный предпри-ниматель в Коммунарской районной администрации г.Запорожья. При регистрации она указала свой адрес регистрации: АДРЕСА_4. Фактический адрес ее офиса был: АДРЕСА_5, а затем по АДРЕСА_2. Кроме того, в это же время она стала учредителем и директором ООО «Таврия Стройпостач». Данное предприятие она создавала по собственной инициативе с целью занятия законной предпринимательской деятель-ностью, чтобы получить прибыль. Помощь в подготовке документов и регистрации как пред-приятия, так и ФЛП ей оказывали специалисты фирмы, специализирующейся на регистрации СПД. Телефон этой фирмы, названия которой она не помнит, она нашла в газете среди объяв-лений о помощи в регистрации СПД. Все исходные данные для регистрации предприятия она предоставляла представителю фирмы самостоятельно. Ею для регистрации ООО «Таврия Стройпостач» и осуществления последующей деятельности был заключен, в том числе, договор аренды офисного помещения по адресу: АДРЕСА_5, а также открыт расчетный счет в банке и внесены на него денежные средства для формирования устав-ного фонда предприятия. Устав ООО «Таврия Стройпостач» был подготовлен специалистами фирмы, куда она обратилась за помощью в регистрации предприятия. Она самостоятельно под-писывала у нотариуса Устав и протокол о создании ООО «Таврия Стройпостач». Кроме того, для последующей регистрации ООО «Таврия Стройпостач» и получения всех необходимых доку-ментов о регистрации и постановке на учет в различных фондах, налоговой инспекции, ею была оформлена доверенность на представителя. Расчетные счета в банках она открывала самостоя-тельно. Печати ООО «Таврия Стройпостач» и ФЛП ОСОБА_2 она никому не передавала, подписывала все документы лично. Распоряжалась банковскими счетами предприятий самос-тоятельно. Доверенностей на ведение финансово-хозяйственной деятельности ООО «Таврия Стройпостач» и ФЛП ОСОБА_2 она никому не предоставляла. В последующем, юридическим и фактическим адресом ООО «Таврия Стройпостач» стал АДРЕСА_2. В период

деятельности предприятия «Таврия Стройпостач» и ФЛП ОСОБА_2 она, как директор общества и частный предприниматель, непосредственно контролировала направления деятельности, осу-ществляла общее руководство предприятием и работниками, контролировала выполнение работ на поставки товаров, лично подписывала договоры, накладные, отчетность, принимала на работу сотрудников и рабочих по трудовым соглашениям без регистрации в пенсионном фонде для эко-номии отчислений в пенсионный фонд. Она не разделяла деятельность предприятия и предпри-нимателя, так как для нее это было общее ведение бизнеса. На постоянной основе у нее работало пять менеджеров ОСОБА_109, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_81, ОСОБА_5. В их обязанности входил поиск клиентов и переговоры с ними, контроль за осуществлением работ и поставкой товара и материалов, а так-же другие обязанности для помощи в ведении бизнеса. Для работоспособности бизнеса она нани-мала транспорт, оборудование и брала в аренду помещения. Так как она не разбиралась в бухгал-терском и налоговом учете, для обеспечения данных видов учета, по объявлению в СМИ нани-мала специалистов, которые помогали ей оформлять декларации, накладные счета, приходные ордера и т.д., а также специалисты давали рекомендации по ведению учета, которым она сле-довала. Для обеспечения объективного налогового и бухгалтерского учета она предоставляла доступ к бухгалтерским документам предприятия «Таврия Стройпостач» ЧП ОСОБА_2, ко-торые запрашивали бухгалтера. В частности, она пользовалась услугами специалистов ООО «Бухгалтерия и право», а также других специалистов, которых находила в СМИ. Она подавала все налоговые декларации в налоговую инспекцию своевременно и в полном объеме. Налоговую о-тчетность ей составляли также специалисты, в том числе и с ООО «Бухгалтерия и право». Де-нежные средства, которые поступали ей на расчетные счета, в том числе и от ООО «ЗНТК», она снимала наличными и использовала для закупки товара и оплаты аренды и услуг, однако, у каких предприятий закупался товар и услуги уже не помнит, так как большую часть работы по контро-лю за поставкой товара и выполнению работ осуществляли ее подчиненные, а также из-за того, что прошло много времени. Кроме того, большая часть денежных средств, которые она получала от ООО «ЗНТК», поступали ей как возвратная финансовая помощь на основании заключенных договоров. Данными денежными средствами она хотела воспользоваться для значительного уве-личения оборота предприятия и для закупки различных товаров за наличный расчет, так как это было значительно дешевле, чем за безналичный расчет. Однако, так как закупить товар полу-чалось далеко не всегда, денежные средства вернулись ООО «ЗНТК». С ООО «ЗНТК» ею подписывались акты сверки взаиморасчетов. В совершении преступления, предусмотренного ст.205 УК Украины она не признает себя виновной, так ООО «Таврия Стройпостач» ею созда-валось самостоятельно, для ведения законной деятельности. Это предприятие не занималось какими-либо фиктивными сделками. По ст.212 УК Украины она признает себя виновной час-тично, так как допускает, что в налоговых декларациях могли быть допущены какие-либо сущест-венные ошибки, а она как лицо, отвечающее за правильность составления налоговой отчетности, не разобралась в этом и не осуществила надлежащего контроля.

Кроме частичного признания подсудимой своей вины, вина ОСОБА_2 в совершении преступления подтверждается собранными по делу и исследованными в ходе судебного следствия доказательствами:

- свидетель ОСОБА_6 пояснила суду, что она работает начальником отдела контрольно-проверочной работы управления налогообложения физических лиц ГНИ Коммунарского района в г.Запорожье. На основании постановления следователя она производила документальную проверку предпринимателя ОСОБА_2, ею был составлен акт от 05.09.2011 года. В ходе проверки частным предпринимателем не были предоставлены документы финансово-хозяйственной деятельности. Проверка проводилась на основании выписок движения денежных средств по банковским счетам. ОСОБА_2 не отразила налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в налоговых декларациях. Не подавалась декларация о полученных доходах. Были установлены нарушения налогового законодательства ЧП ОСОБА_2 Акт никем не обжаловался. Акт направлялся по адресу АДРЕСА_4, но конверт вернулся с отметкой «не проживает»;

- заключением судебно-экономической экспертизы № 125 от 31.05.2013 года, из которой следует, что согласно проведенного исследования налоговых деклараций по налогу на добавленную стои-мость ФЛП ОСОБА_2 за период июнь 2009 г.- июнь 2010 г. и расшифровок налоговых обя-зательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение № 5 к налоговой декларации по НДС) документально подтверждается включение в состав налогового кредита по налогу на до-

бавленную стоимость сумм НДС по взаимоотношениям с ООО «ЗНТК» на общую сумму 58140, 00 гривен (объем поставки без НДС 290700,00 грн.), в том числе в:

- сентябре 2009 г. на сумму 3460,00 грн.;

- январе 2010 г. на сумму 16000,00 грн.;

- феврале 2010 г. на сумму 15000,00 грн.;

- марте 2010 г. на сумму 11800,00 грн.;

- апреле 2010 г. на сумму 11880, 00 грн.

По предоставленным на исследование материалами уголовного дела документально иссле-довать и определить сумму налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость ФЛП ОСОБА_2 по налоговым периодам по взаимоотношениям с ООО «ЗНТК» за период июнь 2009 г.- июль 2010 г. не представляется возможным.

В случае, если сумма возвратной финансовой помощи (на безвозмездной основе) от ООО «ЗНТК» была получена ФЛП ОСОБА_2 на расчетный счет в период июнь 2009 г. - июль 2010 г. и возвращена в сроки согласно условиям договоров о предоставлении возвратной финансо-вой помощи, то налоговое обязательство по налогу на добавленную стоимость с полученного до-хода от продажи товаров (предоставления услуг, выполнения работ) в рамках предпринимательской деятельности за июнь 2009 г. - июль 2010 г. ФЛП ОСОБА_2 по взаимоотношениям с ООО «ЗНТК» может составить 779900,00 грн. (47079400,00-42400000), при этом определить налоговое обязательство по налоговым периодам по предоставленным на исследование документами, не представляется возможным;

- заключением судебно-экономической экспертизы № 31/555 от 12.07.2011 года, которым установ-лено, что физическое лицо-предприниматель ОСОБА_2 за период январь 2010 года - июль 2010 года занизила налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость по взаимо-отношениям с ООО «ЗНТК» на сумму 4 055 636,67 гривен (т.17 л.д.50-60);

- заключением дополнительной судебно-экономической экспертизы № 225-11-Б от 12.09.2011 года, которым установлено, что физическое лицо-предприниматель ОСОБА_2 за период времени с июня 2009 г. по декабрь 2009 года занизила налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ООО «ЗНТК» на сумму 3 732 789, 94 гривен (т.17 л.д.28-35);

- актом № 1630/17-2-22-2166322748 от 05.09.2011 года невыездной документальной проверки физи-ческого лица предпринимателя ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) по вопросу своевременности, достоверности и полноты начисления и уплаты в бюджет налога с доходов физических лиц, налога на добавленную стоимость за период с 01.06.2009 года по 31.07.2010 года по взаимоотношениям с ООО «ЗНТК» (код 35802928) и дополнениями к указанному акту от 12.09.2011 года, которыми установлены нарушения налогового законодательства ФЛП ОСОБА_2, в том числе пп.7.3.1 п.7.3., пп.7.7.1 п.7.1 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, в результате чего по результатам проверки физи-ческим лицом-предпринимателем занижены налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость на общую сумму 2922784,34 гривен (т.17 л.д.136-164);

- копией свидетельства о государственной регистрации физического лица-предпринимателя ОСОБА_2 № 116065 от 24.09.2007 года, которое подтверждает статус ОСОБА_2 в ка-честве субъекта предпринимательской деятельности (т.8 л.д.53);

- справкой о взятии на учет физического лица-предпринимателя ОСОБА_2 № Г-1119 от 24.09.2007 года, которое подтверждает статус физического лица-предпринимателя ОСОБА_2 в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (т.8 л.д.25);

- свидетельством плательщика налога на добавленную стоимость физического лица-предпри-нимателя ОСОБА_2 НОМЕР_47 от 10.10.2008 года, которое подтверждает статус физи-ческого лица-предпринимателя ОСОБА_2 в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (т.8 л.д.26);

- налоговыми декларациями по налогу на добавленную стоимость физического лица-предпри-нимателя ОСОБА_2 за период с июня 2009 года по апрель 2010 года (т.8 л.д.39-118);

- регистрационными документами физического лица-предпринимателя ОСОБА_2, изъятыми в ходе выемки в ГНИ в Коммунарском районе г.Запорожья (т.8 л.д.1-38);

- нормативными документами и выпиской движения денежных средств по банковскому счету ФЛП ОСОБА_2 в филиале АО «Индустриально-экспортный банк», которой установлено, что с банковского счета ООО «ЗНТК» на банковский счет ФЛП ОСОБА_2 поступили денежные

средства в общей сумме 47 079 400 гривен, которые в дальнейшем сняты со счета наличными (т.2 л.д.86, т.3 л.д.31, т.3 л.д.32, т.4 л.д.305);

- денежными чеками по банковскому счету ФЛП ОСОБА_2, изъятыми в филиале АО «Ин-дустриально-экспортный банк», которыми установлено, что денежные средства, которые поступили с банковского счета ООО «ЗНТК» на банковский счет ФЛП ОСОБА_2 в дальнейшем ОСОБА_2 сняты со счета наличными (т.5 л.д.3-274);

- нормативными документами и выпиской движения денежных средств по банковскому счету ФЛП ОСОБА_2 в ОД ЧАО КБ «Правэкс-Банк», которыми установлено, что ОСОБА_2 едино-лично распоряжалась банковскими счетами ФЛП ОСОБА_2 (т.12 л.д.1-42);

- нормативными документами и выпиской движения денежных средств по банковскому счету ФЛП ОСОБА_2 в ЗО ЧАО «Банк Национальный кредит», которыми установлено, что ОСОБА_2 единолично распоряжалась банковскими счетами ФЛП ОСОБА_2 (т.12 л.д.43-136);

- вещественными доказательствами: ноутбук черного цвета «SUMSUNG» модель № NP-R518 заводской номер S/N:ZJOP93ASA00066P, ноутбук черного цвета «LG» модель E500-L.A215R1 за-водской номер S/N:806MSQM008844, изъятыми в ходе проведения обыска по адресу: АДРЕСА_2 (т.6 л.д.57-62);

- протоколом осмотра ноутбука черного цвета «SUMSUNG» модель № NP-R518 заводской номер S/N:ZJOP93ASA00066P, ноутбука черного цвета «LG» модель E500-L.A215R1 заводской номер S/N:806MSQM008844, изъятыми в ходе проведения обыска по адресу: АДРЕСА_2, в которых имеется налоговая отчетность ЧП ОСОБА_2 и ООО «Таврия Стройпостач» (т.6 л.д.74);

- другими исследованными в судебном заседании материалами уголовного дела.

Органом досудебного следствия ОСОБА_2 обвиняется в том, что она по предвари-тельному сговору с неустановленными лицами, в период сентября 2007 года совершила фиктивное предпринимательство, то есть создание юридического лица субъекта хозяйственной деятельности - общества с ограниченной ответственностью «Таврия Стройпостач» (код ЕГРПОУ 35421550, далее ООО «Таврия Стройпостач»), с целью прикрытия незаконной деятельности по оформлению бесто-варных операций по якобы поставке товаров в адрес различных предприятий Запорожской области при следующих обстоятельствах.

Так, в сентябре 2007 года ОСОБА_2 вступила в преступный сговор с неустановлен-ными лицами для государственной регистрации ООО «Таврия Стройпостач» с целью прикрытия незаконной деятельности по безосновательному формированию налогового кредита по налогу на добавленную стоимость различным предприятиям Запорожской области.

ОСОБА_2, во исполнение преступного плана, 12.09.2007 г. у частного нотариуса Запо-рожского нотариального округа ОСОБА_9, по адресу: г.Запорожье, ул.Свердлова, д.23 под-писала Устав ООО «Таврия Стройпостач», а также протокол № 1 общего собрания учредителей ООО «Таврия Стройпостач» о регистрации данного предприятия и назначении себя на должность директора.

После этого, ОСОБА_2, по предварительному сговору с неустановленными лицами, 17.09.2007 года зарегистрировала устав ООО «Таврия Стройпостач» в исполнительном комитете За-порожского городского совета Запорожской области под № 11031020000020852.

Продолжая совместный преступный умысел, ОСОБА_2 по предварительному сговору с неустановленными лицами, 18.09.2007 года зарегистрировала в качестве плательщика налогов ООО «Таврия Стройпостач» в государственной налоговой инспекции (далее ГНИ) в Жовтневом районе г.Запорожья под № 19063, а 07.11.2007 года получила свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость ООО «Таврия Стройпостач» №100075728 в ГНИ в Жовтневом районе г.За-порожья, по юридическому адресу: г.Запорожье, ул.Красногвардейская, 40.

Также ОСОБА_2, по предварительному сговору с неустановленными лицами, с целью занятия незаконной деятельностью, направленной на предоставление другим предприятиям услуг по формированию необоснованного налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, от-крыла банковские счета ООО «Таврия Стройпостач»: 22.10.2007 года в филиале ЗД АО «Индекс-Банк», 22.10.2007 года в Александровском филиале АКБ «Национальный кредит» в г.Запорожье, 15.11.2007 года в ЗРУ ЧАО КБ «Надра».

После регистрации и открытия банковских счетов ООО «Таврия Стройпостач», ОСОБА_2 передала все учредительные документы, банковские документы и печать предприятия неус-

тановленным лицам, которые фактически вели от ее имени фиктивную деятельность предприятия. При этом, официально никаких доверенностей на ведение финансово-хозяйственной деятельности директор ООО «Таврия Стройпостач» ОСОБА_2 другим лицам не выдавала.

Согласно преступного плана, неустановленные лица по предварительному сговору с ОСОБА_2, желая расширить перечень якобы оказываемых работ и услуг и, таким образом, прив-лечь к своей незаконной деятельности большее число клиентов, путем предоставления документов, содержащих недостоверные сведения о перечне видов работ, профессиональной структуре, копий дипломов, копий трудовых книжек, профессиональной структуре работников, перечне техники и оборудовании ООО «Таврия Стройпостач», 26.12.2007 года в государственной архитектурно-строительной инспекции г.Киева получили лицензию на строительную деятельность ООО «Таврия Стройпостач» с целью оформления и предоставления клиентам недостоверных документов о якобы оказании ООО «Таврия Стройпостач» строительных и монтажных работ.

ОСОБА_2, являясь учредителем и директором ООО «Таврия Стройпостач», по предва-рительному сговору с неустановленными лицами, действуя с прямым умыслом, направленным на прикрытие незаконной деятельности по формированию фиктивного налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, в период времени с октября 2007 года по сентябрь 2009 года при якобы приобретении товаров (работ, услуг) у фиктивного субъекта предпринимательской деятельности - ООО «Таврия Стройпостач», безосновательно сформировала налоговый кредит по налогу на до-бавленную стоимость различным предприятиям Запорожской области:

Наименование контрагентаКодСумма НК

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АКВА-ЛЕНД"3110504277331,98

ДЕРЖАВНЕ ПІДПРИЄМСТВО "НАЦІОНАЛЬНА ЕНЕРГЕТИЧНА КОМПАНІЯ "УКРЕНЕРГО"10022740397,95

"ЕЛЕКТРОПІВДЕНМОНТАЖ-10"12184430324,6

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДНІПРОЕНЕРГО"1308720

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "УКPНAФТА"1353902312,02

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЕЛЕКТРОМЕТАЛУРГІЙНИЙ ЗАВОД "ДНІПРОСПЕЦСТАЛЬ" ІМ. А.М. КУЗЬМІНА"186536275192,21

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ІНГУЛЕЦЬКИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ"1909055297,5

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ПРОМИСЛОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО "КРИВБАСВИБУХПРОМ"19093421,45

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЦЕНТРАЛЬНИЙ ГІРНИЧО-ЗБАГАЧУВАЛЬНИЙ КОМБІНАТ"1909774397,5

ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "НОВОТРОЇЦЬКЕ РУДОУПРАВЛІННЯ"191810191,7

ВІДКРИТЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "УКРАЇНСЬКИЙ ГРАФІТ"196204600

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "КОНОТОПСЬКИЙ АРМАТУРНИЙ ЗАВОД"2183315086,68

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЗАПОРІЗЬКИЙ АБРАЗИВНИЙ КОМБІНАТ"2222260

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "СИНЕЛЬНИКІВСЬКИЙ РЕСОРНИЙ ЗАВОД"23157313750

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ПИВО-БЕЗАЛКОГОЛЬНИЙ КОМБІНАТ "СЛАВУТИЧ"3775118036

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЗАПОРІЗЬКИЙ ХЛІБОЗАВОД № 3"378038368

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ОРІХІВСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ"378164467016,25

ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЗАПОРІЗЬКА ТОВАРНО-СИРОВИННА КОМПАНІЯ "ЗАПОРІЖГОЛОВПОСТАЧ"426393131991,4

ДЕРЖАВНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ДОСЛІДНЕ ГОСПОДАРСТВО "САЛИВОНКІВСЬКЕ" ІНСТИТУТУ БІОЕНЕРГЕТИЧНИХ КУЛЬТУР І ЦУКРОВИХ БУРЯКІВ НАЦІОНАЛЬНОЇ АКАДЕМІЇ АГРАРНИХ НАУК УКРАЇНИ"4976813400

ВІДКРИТЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "НОВОПОЛТАВСЬКИЙ КАР'ЄР"10334507472,8

ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЗАПОРІЗЬКИЙ ЕЛЕКТРОВОЗОРЕМОНТНИЙ ЗАВОД"10562730

ДОЧІРНЄ ПІДПРИЄМСТВО "ЗАПОРІЗЬКА АВТОБАЗА № 8" ЗАКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ЗАПОРІЖБУДТРАНС"12364952508,3

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ХАРКІВСЬКЕ АВТОТРАНСПОРТНЕ ПІДПРИЄМСТВО № 16363"13321060

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЗАПОРІЗЬКЕ УПРАВЛІННЯ МЕХАНІЗАЦІЇ-231"141511119001,85

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОТЛОМОНТАЖ"1415602702919,19

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ТОРГОВА ФІРМА "ОДЯГ"15542320

ПІДПРИЄМСТВО СПОЖИВЧОЇ КООПЕРАЦІЇ "ВИРОБНИЧО-ТОРГІВЕЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО "УНІВЕРСАЛ" ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСНОЇ СПІЛКИ СПОЖИВЧИХ ТОВАРИСТВ"1751688260

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ІНТУРИСТ-ЗАПОРІЖЖЯ"25738175344,43

ГОТЕЛЬ "ХОРТИЦЯ" - ФІЛІЯ ПРИВАТНОГО ЗАПОРІЗЬКОГО ОБЛАСНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ПО ТУРИЗМУ ТА ЕКСКУРСІЯХ "ЗАПОРІЖТУРИСТ"26478008377,8

ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЗАПОРІЖОБЛАГРОБУД"308856732333,34

КОМУНАЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ОБЛВОДОКАНАЛ" ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСНОЇ РАДИ332711516333,33

КОМУНАЛЬНЕ ПIДПРИЄМСТВО "НАВЧАЛЬНО-КУРСОВИЙ КОМБІНАТ ЖИТЛОВО-КОМУНАЛЬНОГО ГОСПОДАРСТВА" ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСНОЇ РАДИ3363252208,69

ДЕРЖАВНА НАУКОВА УСТАНОВА "УКРАЇНСЬКИЙ НАУКОВО-ДОСЛІДНИЙ ІНСТИТУТ ПРОГНОЗУВАННЯ ТА ВИПРОБУВАННЯ ТЕХНІКИ І ТЕХНОЛОГІЙ ДЛЯ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКОГО ВИРОБНИЦТВА ІМЕНІ ЛЕОНІДА ПОГОРІЛОГО"46043094446,67

ЗАКРИТЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ОБ'ЄДНАННЯ "ГІДРОМАШ"4654431116800

ЗАКРИТЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЦЕНТРОЕНЕРГОКОЛЬОРМЕТ"47202862265

ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "СЕРЕДНЬОДНІПРОВСЬКЕ РЕМОНТНО-БУДІВЕЛЬНЕ СПЕЦІАЛІЗОВАНЕ УПРАВЛІННЯ"472037536863,92

КОМУНАЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ВИРОБНИЧЕ РЕМОНТНО-ЕКСПЛУАТАЦІЙНЕ ЖИТЛОВЕ ОБ'ЄДНАННЯ № 7"547871714737,24

ВІДКРИТЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЗАПОРІЗЬКИЙ ЗАВОД" ПЕРЕТВОРЮВАЧ"57555711959,38

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ПРОМИСЛОВА КОМПАНІЯ "ЛІДЕР"134272201200

НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ З ІНОЗЕМНИМИ ІНВЕСТИЦІЯМИ "ДОНІКС"134953806904,16

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО ПРИВАТНЕ МАЛЕ ПІДПРИЄМСТВО "АРІАДНА-2"1360648311797,48

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА "ПРОМІНЬ."1360794410346,32

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТОРГІВЕЛЬНО-ВИРОБНИЧА ФІРМА "РУСТ"1360855923363,09

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ОРІОН ЛТД"136136840,2

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ФІРМА "СТРОИТЕЛЬ"136155592036362,79

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ІНЖЕНЕРНО-БУДІВЕЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ФОРТ"136159217557

УКРАЇНСЬКО-РОСІЙСЬКЕ СПІЛЬНЕ НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО "ЮПІТЕР"13616412-15650

ТОРГІВЕЛЬНО-ПРОМИСЛОВА ТРАНСНАЦІОНАЛЬНА КОРПОРАЦІЯ "КЕРАМІСТ"136208270

ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА "КРІСТІНА"1362223418266,68

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА "АГРОТОРГСЕРВІС, ЛТД"136254926588

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЗАВОД ЗАЛІЗОБЕТОННИХ КОНСТРУКЦІЙ № 1"136282200

МАЛЕ ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ФІРМА ЛІРЕН"1362923110500

ПРИВАТНА ФІРМА "ПРОМЕЛЕКТРОПРОЕКТ"13637288406,7

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "БРАЙТ И КО"1363737720360,83

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ГЕФЕСТ ЛТД"1363748911256,43

СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО "СП ПРОГРЕС"136397611979,04

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "САЯМАТ" ЛТД137345601420

"ТРЕТІЙ ЕКСПЕДИЦІЙНИЙ ЗАГІН ПІДВОДНИХ ТА ГІДРОТЕХНІЧНИХ РОБІТ"1428771483694,18

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "МОТОР СІЧ"1430779420455

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "НІЖИНСЬКИЙ ЗАВОД СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКОГО МАШИНОБУДУВАННЯ"1431164390021,98

ВІДКРИТЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ГАММА"1431384313296

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ФІРМА "СВІТОВА ЛІНІЯ ЛТД"192238209950,01

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "НАУКОВЕ ПРОМИСЛОВО-КОМЕРЦІЙНЕ ОБ'ЄДНАННЯ "ТАТА"19264196207,8

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОМПАНІЯ "ДНІПРО-ІНВЕСТ"19269064110237,07

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "НАУКОВО-ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ "ДАЙМОНД, ЛТД"1927027411069,75

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО "ЕЛЕКТРОТЕХНІКА"19275366465,2

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЗАПОРІЖМІСТ"1927545533329,55

ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "БЛОКИ"192759525553

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СОЮЗ"1927711218024,37

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО "АЛТАЙ"1927816936995,45

ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "БІАС"19280373394836,32

УКРАЇНСЬКО-АМЕРИКАНСЬКЕ СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО "БЕСТ ІНТЕРНЕШНЛ"200369168831,3

ПРИВАТНА ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА "ДАСК ТРАНС СЕРВІС"20201002166,67

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТРІАДА ЛТД КО"20473539170

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "БАГАТОПРОФІЛЬНА ФІРМА "ВІГА"204754328535,75

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "РЕКЛАМНЕ АГЕНТСТВО "АЛЬФА-ВІД"204771419625,06

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ПРОЕКТБУДСЕРВІС"2048180020059,99

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СПЕЦСТАЛЬЕЛЕКТРОЧОРМЕТ"204819643195,85

МІСЬКЕ КОМУНАЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ОСНОВАНІЄ"20485152114615,2

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "РЕМШЛЯХБУД"20488682155646,63

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "НАУКОВО-ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА "ВМВ, ЛТД"204918276055,41

ВИРОБНИЧИЙ КООПЕРАТИВ "ПРОМАВТОМАТИКА"2049183395333,4

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО "ЗІМ"20494820191565,06

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ФІРМА "РОМА"2049535731982,66

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ФАРАОН"205008689716,67

ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "СПЕЦІАЛІЗОВАНЕ МОНТАЖНО-ЕКСПЛУАТАЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО "СИМВОЛ"205037141600

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СКАМЕР"2050567631397,21

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ДЖАЗ-А"2052531929435,25

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "УКРТЕЛЕКОМ"215607669055,83

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ОПТІМА ТЕЛЕКОМ"21653930333,33

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ВОЯЖ-КИЇВ"21654639651,33

ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ПРОМЗАПАЛ"22116176164643,79

ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЗАПОРІЖЗВ'ЯЗОКСЕРВІС"22116499429219,8

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ВАНАС"221168033980,4

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ВИРОБНИЧО-ТЕХНІЧНА ФІРМА "БАЛАНС" ЛТД2211955242287,82

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЛІМАР"2212048921600,2

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ДЕЙМОС"221238322463,71

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЕЛЕКТРОПРЕССЦЕНТР"2212413921664,7

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "УКРСЕРВИС ЦЕНТР"221252684374,91

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "РАДІАЛ,ЛТД"221291484745,67

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ГЕРМЕС-МОЛ"221332560

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "МОНОЛІТ-89"2213455723966,34

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА "ТТП-94"2213536743824,81

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОРУНД"2213815310333,26

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СТИМУЛ І М, ЛТД"2214102032650,07

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТК ТЕТА"2214231538145,97

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЕЛЕКТРОРЕМОНТ"2214239658054,87

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ПОЛОНІЯ"221438754299936,95

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТИРАЖ"2214645418146,2

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "КАТРІН, ЛТД"221517746350

ЗАПОРІЗЬКА МІСЬКА ДЕРЖАВНА ЛІКАРНЯ ВЕТЕРИНАРНОЇ МЕДИЦИНИ2215190010448,93

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "АНТЕЙ-95"22154554219475,12

КОЛЕКТИВНЕ ПІДПРИЄМСТВО МОЛОДІЖНИЙ ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС "МОТОР-СІЧ"22155007205324

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЕФЕС"22156576560548,74

НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЕКОМІС"2215755827354,52

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ НАУКОВО-ВИРОБНИЧА ФІРМА "ГЕРМЕС-КОМП"22159669480

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ФІРМА ЗМС-93"2216149484246,34

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "АГРОПРОМИСЛОВА ФІРМА АЛЕКС"2216274316758,75

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО "ФОРСАЖ ПЛЮС"2216293837740,43

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ПРОСПЕКТ"2216349369866,66

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ НАУКОВО-ВИРОБНИЧА ФІРМА "ВЕСТ ЛАБС ЛТД"2268964031721,9

ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ІСТА-ЦЕНТР"230734898576,8

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "НЬЮ-ЛТД"232877028833,4

ЗАКРИТЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "СВІТТЕЛЕКОМ"2329045517099,53

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ФІРМА "ГЛ"23618990200

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "ТОРГОВО-ПРОМИСЛОВИЙ ДІМ "ЗВАРЮВАННЯ"237886861660

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА "СЕРВІСПАК"237890139000

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЕЛТА"2378914829630,98

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА "ЕЛТА"23790967681537,95

ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО "ІВАН І Т"237934051587,2

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ЕНЕРГІЯ - СЕРВІС"23794534127875,57

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ПРОТЕЙ"2384968925580

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СЕЙМ"2385078714368,02

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА "ЦИКЛОН""23853426170

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЛЕГІОН"2387917637110

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "АЛЬФ"238805417545,2

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЕКСЕЛ-ТРЕЙД"23880759315

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТЕХНІЧНА КОМПАНІЯ "АСТРА-ІМПЕКС"2409461744232,94

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "МОБІЛОЧКА"2442650214714,52

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ТЕТРА-К"245131294125

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ГОСПОДАРЧА ФІРМА "РАДА-3"245152301700

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "НВП "ЕКОТРЕЙД"245173633083,1

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "МОНТАЖНО-НАЛАГОДЖУВАЛЬНЕ УПРАВЛІННЯ 34"2452052057760,53

СПІЛЬНЕ УКРАЇНСЬКО-КІПРСЬКЕ ПІДПРИЄМСТВО У ФОРМІ ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "МІКРОПРИБОР"-"MICROPRYBOR" (З ІНОЗЕМНОЮ ІНВЕСТИЦІЄЮ)2454685014627,36

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "БРОКАРД-УКРАЇНА"24597296180349,82

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТІККУРІЛА"247263220

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ГРАН ПРІ"24903712672,2

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЄВРОПА-СПОРТ"249087670

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОМПАНІЯ "ПРОГРЕС"2490890875833,33

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "ТЕХНОЛОГІЧНІ ПРОДУКТИ"2491026711868,09

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ФАРМАЦЕВТИЧНЕ ПІДПРИЄМСТВО АПТЕКА 216"24910965336

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "УКРТЕХІНДУСТРІЯ"249112843865,6

УКРАЇНСЬКО-ІСПАНСЬКЕ ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ХАРВЕСТ ІНДУСТРІАЛЕС,С.Л."24912645300

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ІНТЕР-ЗАПОРІЖЖЯ"24912705832

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "В.І.Ф."2501055414504,64

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ФІРМА "ВЕРТОН-СЕРВІС"25213984286567,33

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "БЕЗПЕКА"2521620917608,76

ФІЛІЯ ПРИВАТНОГО ПІДПРИЄМСТВА "ВІКТОРІЯ"252174792783,2

КОМУНАЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ЗАПОРІЗЬКЕ МІСЬКЕ ІНВЕСТИЦІЙНЕ АГЕНТСТВО"252178120

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ВОЯЖ-98"252226411096,6

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТЕХНОЛОГІЯ"254743190

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ІКАР ПЛЮС"254757964302

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ІНСТРУМЕНТАЛЬНА КОМПАНІЯ"2547617517386

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "КАПІТАЛ-АВТО"254764071500

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АГАТ-МК"2547871924072,67

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЗАПОРІЗЬКИЙ АВТОМОБІЛЕБУДІВНИЙ ЗАВОД"254809170,2

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТАНДЕМ"254862162511,2

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "АВАРІСТАН"25488793833,33

ФІЛІЯ "БЕРДЯНСЬКЗВ'ЯЗОКСЕРВІС" ПАТ "ЗАПОРІЖЗВ'ЯЗОКСЕРВІС"2549076158185,48

ХОРТИЦЬКЕ ВІДДІЛЕННЯ ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ФІРМИ"А.В.М"25715059190091,6

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ПРОМИСЛОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО "УКРГРАФІТ"302014891500

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ОМЕГА-ЛЮКС"30201672231333,34

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "РУСТ-КЕРАМІКА",30202278115132,16

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЕРБЕК"3021269113260

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "НЕДРА"3025616638066,66

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АТЗТ ЄВРОМЕТАЛ"3026081153020

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АСТРА-Д"3029356416666,67

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АРІСТО-СЕРВІС"30319959266,67

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ПРЕОБРАЖЕНСЬКЕ"303385102224,71

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОРПОРАЦІЯ "АГРОСИНТЕЗ"3034543975

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СІЧ-ЗАСПА"30388839217499,99

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "САНТИС"3039908628270,84

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "СОНАР"304475485761,27

ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО "АРТ-КО"30456751720389

ПРИВАТНЕ ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ЗГОДА"30456919104689,35

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "НІЯ"30473379-3989

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЕНЕРГОЕКСПОРТ-2"304868963964698,93

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "РАДІОКОМ"30506091123572,02

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ЗЯБКІН "30534724169

ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО "АРТ-СЕРВІС"30616670483360

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ПАНАЛІОЛ-2000"306167336438,74

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "БУДІВЕЛЬНИК-2000"3064112028135

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ОФОРТ"30663689110961,93

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "НАУКОВО-ВИРОБНИЧА ФІРМА "НЕВА"306874534166,67

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АТМ"3069391217989

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "РИСК"3069403612668

ПРИВАТНЕ ТОРГОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО "ІНДУСТРІАЛ СЕРВІС"307193851749

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "МЄГА-МІКС"3074440612160,58

ДОЧІРНЄ ПІДПРИЄМСТВО "ДП АГРОСЕРВІС 2000"307573730

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "РАНКОВА ЗІРКА"307912150

З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ " МАРГАНЕЦЬКА ПТАХОФАБРИКА"307917021160

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТОРГОВИЙ ДІМ ФІНПРОФІЛЬ"30886359426147,9

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "МАЯК"3088832838349,13

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "УКРДАЛЬТРАКС"3092636268944,58

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "БРОКТЕК"30948320206,67

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АВТОМОБІЛЬНИЙ ДІМ СОЛЛІ - ПЛЮС"30948341528

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ТОРГІВЕЛЬНО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО "ДОБРОБУТ"3095643646481,73

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТЕХНОБУД"310109726980,4

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЕКВАТОРІАЛ"310446872000

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА "АКВА ВИТА"3107564710254,81

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "БАГАТОПРОФІЛЬНА ФІРМА "ЛІГА"31075757611,54

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОМПАНІЯ "ПРОМСАНТЕХНІКА-1"3110378917195,4

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ХІМРЕЗЕРВ-ЗАПОРІЖЖЯ"31105147338

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЕЛЕКТРОПРОМСЕРВІС"3113994670557,87

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ОЛІМПІЯ"3119716027930,2

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ПРОЛОГ БУД СЕРВІС"31216480897,04

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "БУДКОМПЛЕКТ-2000"312225365064,15

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АВТОПОРТ"312225571593,83

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ХІМЗАХИСТ"3125543017156,6

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "КОМПАС"312655854189

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ФАВОРИТ"312965241265

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "ХІМАНТІКОРЗАХИСТ"3131499311013,9

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "КСЕНОН"3134624121601,06

ПРИВАТНА ФІРМА "ЛЕОЛ"31398717853,33

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СПЕЦБУДСЕРВІС"314261994500

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АРІАДНА ПЛЮС"3144945755449,41

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "АГИСА"314645900

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЮГСПЕЦСЕРВІС"314765902718167,28

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КЛІНІКА МОТОР-СІЧ"315079695382

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТОРГОВИЙ БУДИНОК "ЕНЕРГОЕКСПОРТ"3152232719444

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "МЕГАСЕРВІС"315429562123,24

ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "КРИВОРІЗЬКИЙ ЗАВОД ГІРНИЧОГО ОБЛАДНАННЯ"315501762411,4

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АВТО-М"31575976141,68

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "ЛІГІОН"3158517275063

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "УКРІНВЕСТБУДЦЕНТР"3161170456393,53

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "ВІРТУОЗ"3161275013327,78

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЗАВОД ХІТ ТЕХНОЛОГІЯ"31676602536,34

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЗОЛОТА АЙСТРА"3168636110410,14

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АРСЕНАЛ-ІНОС"3170785221243,72

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОЛЬТ"3176947958395,18

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "РЕКЛАМНО-ІНФОРМАЦІЙНЕ АГЕНТСТВО "РДВ"317695680

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "БАУРЕСТ"3183300412323,39

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТИАРА"3183930935280,53

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "БУДІВНИК"31884043433130,97

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СТИНА"319208773856,6

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ОРІЄНТІР"31931213452607,9

ДОЧІРНЄ ПІДПРИЄМСТВО "ЕНЕРГО-ЕКСПОРТ" ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЕНЕРГО-ЕКСПОРТ"319502781333420,92

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "НАУКОВО-ВИРОБНИЧА ФІРМА "МІЙ БУДИНОК"319530430

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ОРГДОРПРОЕКТ"3195306429374,94

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "КВАНТ"3197047254796,66

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЕЛЕКТРОІНДУСТРІЯ"3197074619604,6

ДОЧІРНЄ ПІДПРИЄМСТВО "ЗАПОРІЗЬКИЙ ОБЛАВТОДОР" ВІДКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ДЕРЖАВНА АКЦІОНЕРНА КОМПАНІЯ "АВТОМОБІЛЬНІ ДОРОГИ УКРАЇНИ"320256234078,95

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЗАВОД ГАЗООЧИСТНОГО ОБЛАДНАННЯ"3202781420368

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ВІОЛ"3202811611600

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЛІДЕР"32062492185,17

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ДЕМЕТРА"320681223402,5

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ПАРА"3206822720092,83

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "РЕЛАКСАЦІЙНИЙ ЦЕНТР "МАРІОТ"320807470

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЕСВА ТРЕЙД"321392454672,2

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "ДОБРОБУД"3213932913962

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ЄВРОЛЮКС"321401821768,29

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТРЕСТ - УКРМОНТАЖХІМЗАХИСТ"32218934104689,08

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТАВРІЯ-СІЧ"3224048816667

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "ЕЛЕКТРОСИСТЕМА"3224255327410,63

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "КАМПАРІ УКРАЇНА"322425697500

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ІТАКА"322691774080

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "МЕДИНСЬКИЙ І К"32276975750

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ГІДРОСПЕЦФУНДАМЕНТБУД"322918621530

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АСТОН"3229229574446,61

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "МДК"32308749666,66

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АГРО-СІЧ"323204588322,57

ПІДПРИЄМСТВО "ЦЕНТР ЕКОДОПОМОГИ", ЗАСНОВАНЕ НА ВЛАСНОСТІ ЗАПОРІЗЬКОГО МІСЬКОГО БЛАГОДІЙНОГО ФОНДУ ПІДТРИМКИ ПРИРОДООХОРОННИХ ОРГАНІЗАЦІЙ "ЕКОФОНД"323411489166,67

ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО "ЮСТІН-ТРЕЙД"323411743838,17

ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО АГРОФІРМА "КАШТАН"323653316525

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АЛЬФА ЛТД"3236903247877,29

ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО "ЛАРС"323936999037,27

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ВІКОМ ПЛЮС"32393793636,48

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЕНЕРГОПРОМБУД"3239383521500

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЗАПОРІЗЬКИЙ ЗАВОД МЕТАЛЕВИХ РУКАВІВ"3240017110400

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "В.В.С."32419858275696,04

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "ПСІТРОН"324201404166,67

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ОЛІЯР"3246172121251,79

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "СІАТА"3246979939083,4

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ДЕНКОН"32498568112937,2

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КРОНОС"32506877678,76

ЗАКРИТЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЕНЕРГОВУГІЛЛЯ"32515954492429,28

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "ЛАКТРЕЙД"3253938928820,83

КОМУНАЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО "СКЛАДИ"32539462767,33

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ІДЕАЛ"3255093130000

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТК ЕНЕРГІЯ"32565073864291,8

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СПЕЦІЗОЛЯЦІЯ"3258505871603,8

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АГРО-ХОЛДІНГ"325851101833,33

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЮКУН"325851269500

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "СПЕЦБУДКОМПЛЕКТ-ПЛЮС"32607584205385,42

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ВЕЛКО"32611758408,33

ДОЧІРНЄ ПІДПРИЄМСТВО "ДНІПРОЕНЕРГОСТАЛЬ - 1" ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ НАУКОВО-ВИРОБНИЧОГО ПІДПРИЄМСТВА "ДНІПРОЕНЕРГОСТАЛЬ"326154852471,6

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "АРТЕМІЯ"3262636618698,77

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "КОМБУДСЕРВІС"3263852342392,31

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "МЕТАЛСЕРВІС-КАМЄЯ"32643554-0,03

ПРИВАТНЕ ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ГТС"3264956134702,5

ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "СІНТЕК"3266848782124,5

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТОРГІВЕЛЬНО-ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ "САНДРА ГОЛД"326922921083,33

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ІНТЕРЕЛЕКТРО"3272678719675,24

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "АПОЛЛОН-2003"3272684818700,83

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ОРДАНА-СЕРВІС"32729699911,25

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АЛЬХІМ"32740136333,33

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ПЛАСТЕК-ГРУП"3278699827447,15

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ТЕХНОІМПЕКС"328116085185,33

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ОБОЛОНЬ-БУДСЕРВІС"32825083106006,72

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ВИРОБНИЧЕ-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА "ФАБРИКА ДРУКУ"328453561303,67

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АВАНТА"32865262633,33

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ПРОМИСЛОВА КОМПАНІЯ "ТЕХНОЛИТ"3287563728359,29

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ГРАД-СЕРВІС"3288490320778,8

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ОЛМА"3288968111981,34

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "МОНТАЖ-СЕРВІС-2004"328898122396,14

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СПЕЦТРАНСФОРМАТОРСЕРВІС"32889849400

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЛЮКС-2004" 32890147328850

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "УКРАЇНА ЕКС-ІМ,ЛТД"3290442121600

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "МЕТЕК"329235965333,33

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "НВП "СВІТ ЗВАРЮВАННЯ"3292371112863,6

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "БУДІНВЕСТ ПЛЮС"32934409272217,12

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "НОВИЙ ВЄК"3298755511666,67

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ПРОЕКТНО-ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ "АЗОВ-ІНТЕРМ"329942062250

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "УКРМЕХБУД"3299772028940,34

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АРНІКА АЛЬТІССІМА"32997783170

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ДНІПРОВСЬКИЙ КОМБІНАТ МЕТАЛЕВИХ СПЛАВІВ"330000912075

ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО "УКРЕНЕРГОРЕСУРС"33004520102656

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТЕЛЕКОМУНІКАЦІЙНІ ІНФОРМАЦІЙНІ СИСТЕМИ"3300476114484,57

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА "ЕЛІТ - ДІЗАЙН"3301133936365,14

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "СОЮЗ-ДСК"3301140775985,33

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОМПАНІЯ ВЕНТ АЕР"330115592100

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ВЕЛЕКС"330669385250

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТМ АТЛЕТ"3308513352465,36

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СІТІ'КОМ"33104061288693

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЕКСИМ-МАРКЕТ-ГРУП"33135110308282,6

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "СЕРВЕТ"3316615469140,18

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ДІАСЕРВІС"331756618490,6

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "РУАНД - СК"331757455750

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "МІДАС -БУД"331757920,41

ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО "АГРОСНАБ - ЗАПОРІЖЖЯ 2005"3321073770124,83

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЗАПОРІЗЬКИЙ ЗАВОД ВЕНТИЛЯЦІЙНОГО ОБЛАДНАННЯ"3321113314000

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ПРОМДИНАМІКА"33242470-3503,64

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "БІ ДЖИ ЕМ"3324259611393

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ " ВИДАВНИЧО - ПОЛІГРАФІЧНЕ ОБ'ЄДНАННЯ " ЗАПОРІЖЖЯ "332430973304,99

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СІГМА-ЗАПОРІЖЖЯ"33256394916

КОМУНАЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ДНІПРОРУДНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ РИНОК" ДНІПРОРУДНЕНСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ ВАСИЛІВСЬКОГО РАЙОНУ ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ33256572415

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АГМК"3332751714436

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ХОУМ КРЕДИТ ФАЙНЕНС"33338439555,73

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "ТРАНС ЄВРОПІЄН ЛОГІСТІК СІСТЕМС"33345845666,67

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОМПАНІЯ БРІЗ"3337778845623,13

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АВТОБУДТЕХНІКА ХХІ"33378205500

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СІЧ-ІНЖИНІРИНГ"3337869237645

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "БУД-ДИЗАЙН"334315465211,67

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СТЕНД-АП"334316612814,95

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "УКР-КОМПОЗИТ"334319182122

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СКІФІЯ-ПЛАСТ"33431944515

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЗАПОРІЗЬКИЙ МАШИНОБУДІВНИЙ ЗАВОД"33528556969,33

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ММП-РЕМБУД"335618134053,8

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ГІПЕРІОН ОПТИМУМ"3357044031339,5

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ПРІОРИТЕТ"3357050316485,58

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ПРОФСТАНДАРТ 05"3361073456384,72

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТОНМЕТ ГРУП"33652575182127,29

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЦЕНТР-ЄВРО-ТРАНС ПЛЮС"33688329700

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЕНЕРГЕТИК-21"33700749340

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТОРГОВО-ПРОМИСЛОВА КОМПАНІЯ УКРТОРГПРОМ"3370079689776

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ВЕГА"3370091146350,2

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО " МАРТОН "3375428613400

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АССА-ГРУПП"3379504611917,66

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЗАПОРІЗЬКЕ НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО "МК МАКС"337958258545

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЗАЗІНВЕСТБУД"338365628220,18

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "МЕЙН БУД"338367829650,01

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ПП СПЕЦЕНЕРГОМОНТАЖ"338369458666,6

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ГАРАНТІЯ ПЛЮС"3383697664297,82

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЗАПОРІЖРЕМБУДМОНТАЖ"33869121124415,38

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ПРОМИСЛОВО-БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "АКВІЛОН"338699751124579,29

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "МЕГАБУД-А"33920580179717,35

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "КОНТАКТ КА"3392099411768,6

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ЄВРО ДОМ ПЛЮС"3392110235034,75

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОМПАНІЯ "РОТОР"3406725142272,77

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ТЕХНОПОЛІС2000"34067356119144,53

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "НІЛ-АВТО"340674192336,67

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "Ю.С.К.-ТРЕЙД"340679694966,8

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ВИРОБНИЧО-БУДІВЕЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО "МЕГАПОЛІС"340680093315

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ПРОЕКТ КОМПЛЕКС"341555836240,31

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "ІНСТОР"3415613161014,26

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "ПЕРЛИНА МОРЯ"341562419354,44

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "БУДІНВЕСТ СЕРВІС ПЛЮС"3426772171958,49

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "ФЕРРОТРАНСІМПЕКС"342678052000

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ВОСТОК АВТО"34268039241779,98

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТОРТРАНС"34268128775

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "АДВАНТА"342683531797

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТЕКО И К"343170070

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЗАПОРІЖПРІМАРЕСУРС"343170499797,6

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "БУДЕНЕРГОЛІТ"3431706326328,66

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "БРАЙТМЕДІА КОМПАНІ"34317735733,4

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ПОЛЮС ІНЖИНІРИНГ"3437364828976,4

ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО "МЕСКЄТ"3440768713626,67

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ПАЛИВНА КОМПАНІЯ "СОЮЗ-М"34441094354745,98

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "МІСЬКІ ТЕЛЕМЕРЕЖІ"34441398400

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ВІВАТ ІНВЕСТ"34501006241,67

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "МЕТАЛУРГІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ПМК"345012520

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АНТ ВОСТОК"3453535060833,33

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ВОСТОК МОТОРС"34535412107999,99

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО "ЕНЕРГОАЛЬЯНС"3453573774082,6

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СПІВДРУЖНІСТЬ БУД"34535784666,67

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "РВА КРУГ"345638748298,75

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОМПАНІЯ БІОТОН"345641344105,02

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ПРОФЕСІЙНА СИСТЕМА ХАРЧУВАННЯ"34564380119174,37

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "РЕГІОН СПЕЦСТРОЙ"34564506678232,14

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЗАПОРІЖБУДІВЕЛЬМОНТАЖ-2006"345958014944,2

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "МОМЕНТАЛЬНІ ПЛАТЕЖІ"34598294934,46

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЗАПОРІЖЖЯ - АГРОТЕХНІКА"3462276115399,36

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЮЖЕНЕРГОМОНТАЖ"3464075418563,26

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ІНКОФОР"346412558022,35

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЕЛІТСТРОЙСЕРВІС"3464126089307,53

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ШЛЯХ ПЛЮС"3467669145399,17

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "ЛЕГІОН-ГРУП"347185169901,67

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ДАРІАН ЛТД"3471857948135,8

ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО "ПОЗИТИВНІ ПРОЕКТИ - 3П"347187362140

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ДЕБАЛЬЦЕВСЬКИЙ ЗАВОД ЗУБЧАТИХ МУФТ"3474659080958,33

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "АВТО-БУД"34748336102530

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "МОСТ КОМПАНІ"34748404383,33

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "БДК БЛАГОУСТРІЙ"3474846711138,07

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ИНТЕЛЕКТ-ПРИЛАД"3474868710043,08

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЕТАЛОН-СТРОЙ-СЕРВІС"3478943544155,27

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЛОТОС ТРЕЙД"3478981237073,03

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ПСФ"3479003720509,73

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТЕК-СВІТАНОК"34790205104916,74

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "СТА-ЛОГІСТИК"34806282433

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЮГСПЕЦСЕРВІС-2"348560031172

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СОНЕПАР-УКРАЇНА"34869232130301,04

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СПБ-ПЛЮС"3486950310826

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЗАПОРІЖБУДМОНТАЖ"349101965008,33

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АНТАРЕС МЕТАЛТОРГ"34910421113442,01

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "БУД ІНЖИНІРІНГ 2007"34910458188373,87

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ТЕХНО-СПЕКТР"349104843829

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОМПАНІЯ "ЕКСПЕРТ-КРЕДИТ"349375692184,62

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ПРОМИСЛОВО-БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "КОМПАНЬОН"34947797129120,73

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ДОРСПЕЦТЕХНОЛОГІЯ"3494798021735,72

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "МТК ПЛЮС"3494813011220

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "МОТОР СІЧ-ОЙЛ"3494821452209,83

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТОРГІВЕЛЬНО-ПРОМИСЛОВА КОМПАНІЯ "АВО ПРОМ"3497541011387,87

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЛАРАН-07"350374061990

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "МЕТАЛ-КОМПЛЕКТ СТЕЙНЛЕС УКРАЇНА"3504465429700

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ВАТ-ФЕРРОСТАЛЬ"3506420450885,72

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ "АРМАТУРА ЗАПОРІЖЖЯ"350645290

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЕЛТА ПЛЮС"3506459720007,29

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "РПК ЕТАЛОН"3506497424172,51

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "РЕКОНСТРУКЦІЯ - ІНВЕСТ С"351478350

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ПАЛИВНА КОМПАНІЯ "МЕРКУРІЙ-ОЙЛ"3514796623836,78

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО "ІНТЕРЕНЕРГО"35166088137760

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "УКРАЇНСЬКА СОЦІАЛЬНА ПРОГРАМА"351997261999,99

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ФОРЕСТЕР-М"352581051166,67

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "МОНОЛІТ-1"3530069622869,25

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТОРГОВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ПОДІЛЛЯ"353452296320,67

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОРАЛ, ГМБХ"353659730

ФІЛІЯ № 28 "ЕНЕРГОДАРСЬКИЙ ТЕПЛИЧНО-ОВОЧЕВИЙ КОМБІНАТ" ДЕРЖАВНОГО ПІДПРИЇМСТВА "АГРОСПЕЦСЕРВІС"3539376566666,4

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "ДОНЄВРОТРАНС-7"35397774250

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТД НОВІ ТЕХНОЛОГІЇ"35421524188

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "УКР-СПЕЦ"354220671595

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "УКРМЕХСТРОЙ"3542207281226,99

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ДИНАСТІЯ С"3544976935912,49

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЛЕГІОН СТІЛ"35450251213503,04

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ДНІПРОВСЬКА ТРАНСПОРТНА СИСТЕМА"3545063912366,53

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТРІО-ГРУП"355218090

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОМУНТЕХ"3553619711667,06

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ФОРМУЛА СЕРВІС"35542515466,67

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "РИА-ТРАНС"3555373618348,64

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОНСТРУКТОРСЬКЕ БЮРО РЕКЛАМИ"355537411096

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "АВІВ-2007"355537786087,71

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "БЕСТКОМ ІНВЕСТ"3559564519945

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "БУДМОНТАЖ-17"3559586510662

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КРОНОС-ЛОГІСТІКС"35628371716

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ПРОДРЕЗЕРВ-УКРАЇНА"356725252431,66

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АКТИВПАРК"356729238099,44

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТРАНСЛОГИСТИК"356731783333,33

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ГРІФОН-ТРАНС"35707380200

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "МК УКРТОРГПРОМ"357188471013282,22

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "РОСТ-2008"357190541580

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "БАЗИС-АКТИВ ПЛЮС"3571920150313,06

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "НАУКОВО ВИРОБНИЧА ФІРМА "ЕНЕРГОСИСТЕМИ"357641863058,4

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "СТАРТРАНС"35882081450

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "МЕДІА-МАСТЕР"358889005708,69

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "РЕМОНДІС ЗАПОРІЖЖЯ"359244405483,6

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АЛЬПАН-ТРЕДІС"359802017195

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "СТІЛЛАЙФБУД"3601480925332,68

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ПОРТЕР"3614098214756,94

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТБ "МАЙСТЕР БЛОК"361413686336,67

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТОРГІВЕЛЬНИЙ ЦЕНТР "ОКТАВІЯ"36193327-1657773

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ЗАПОРІЖАВТОВАНТАЖ"36246677100

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ БУДІВЕЛЬНО-МОНТАЖНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ТЕХЕНЕРГОСЕРВІС"362775694433

ОСОБА_25НОМЕР_213207,33

ОСОБА_26НОМЕР_34249,13

ОСОБА_27НОМЕР_425034,33

ОСОБА_28НОМЕР_542825,25

ОСОБА_29НОМЕР_69969,5

ОСОБА_30НОМЕР_743738,33

ОСОБА_31НОМЕР_811793,97

ОСОБА_32НОМЕР_9339

ОСОБА_33НОМЕР_1056375,86

ОСОБА_34НОМЕР_113045,63

ОСОБА_35НОМЕР_126000

ОСОБА_36НОМЕР_1314909,33

ОСОБА_37НОМЕР_142669

ОСОБА_38НОМЕР_153004

ОСОБА_39НОМЕР_163911

ОСОБА_40НОМЕР_173302,6

ОСОБА_41НОМЕР_182849,2

ОСОБА_42НОМЕР_193055,75

ОСОБА_43НОМЕР_2013577,34

ОСОБА_44НОМЕР_2112967,26

ОСОБА_45НОМЕР_221916,67

ОСОБА_46НОМЕР_23989,8

ОСОБА_47НОМЕР_2412437,33

ОСОБА_48НОМЕР_251750

ОСОБА_49НОМЕР_2624083,78

ОСОБА_50НОМЕР_271580

ОСОБА_51НОМЕР_2842637,38

ОСОБА_52НОМЕР_292431,25

ОСОБА_53НОМЕР_30533,33

ОСОБА_54НОМЕР_3110446,25

ОСОБА_55НОМЕР_321825,73

ОСОБА_56НОМЕР_33666,67

ОСОБА_57НОМЕР_341711,87

ОСОБА_58НОМЕР_35-145221,83

ОСОБА_59НОМЕР_361478,4

ОСОБА_60НОМЕР_37666,67

ОСОБА_61НОМЕР_3817347,34

ОСОБА_62НОМЕР_391569

ОСОБА_63НОМЕР_403757,46

ОСОБА_64НОМЕР_415599,15

ОСОБА_65НОМЕР_427522,8

ОСОБА_66НОМЕР_43466,67

Итого 37622809,99

на общую сумму 37 622 809,99 гривен, что является крупным материальным ущербом.

Своими умышленными, противоправными действиями, по мнению органа досудебного след-ствия, директор ООО «Таврия Стройпостач» ОСОБА_2 совершила преступление, предус-мотренное ч.2 ст.27, ч.2 ст.205 УК Украины, квалифицирующими признаками которого являются: создание или приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица), с целью прикрытия незаконной деятельности или осуществления видов деятельности, в отношении которых имеется запрет, если эти действия причинили крупный материальный ущерб государству, банку, кредитным учреждениям, другим юридическим лицам или гражданам, по предваритель-ному сговору группой лиц.

Кроме этого, продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2, будучи частным предпринимателем (идентификационный номер физического лица - плательщика налогов - НОМЕР_1), зарегистрированным как субъект предпринимательской деятельности решением Коммунарской районной администрации Запорожского городского совета под 21030000000036984 от 24.09.2007 года, взятым на налоговый учет в ГНИ в Коммунарском районе г.Запорожья 24.09.2007 года под № Г-1119, зарегистрированным в качестве плательщика налога на добавл-енную стоимость 10.10.2008 г. под НОМЕР_47 в ГНИ в Коммунарском районе г.Запорожья, в период времени с 01.06.2009 г. по 31.12.2009 г., умышленно уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на доходы физического лица-предпринимателя ОСОБА_2 в особо крупных размерах, при следующих обстоятельствах.

В июне 2009 года ОСОБА_2, будучи частным предпринимателем, осуществляла фи-нансово-хозяйственную деятельность предприятия путем заключения договоров по купле-продаже различных товаров и услуг. При этом, у ОСОБА_2, которая действовала из корыстных по-буждений, в июне 2009 года возникло намерение на незаконное обогащение путем неуплаты на-логов в бюджет государства.

Согласно выписок движения денежных средств по банковскому счету ООО «ЗНТК» (ЕГРПОУ 35802928) по счету № 26003014345003, открытому в ЧАО «Индустриально-Экспортный Банк» в г.Киеве МФО 307015 за период с 12.06.2009 года по 26.07.2010 года установлено, что ООО «ЗНТК» перечислены денежные средства с назначением платежа «оплата за промышленный товар» на банковский счет НОМЕР_46 в Днепропетровском филиале АО «Индекс-Банк» МФО 307015, который принадлежит физическому лицу-предпринимателю ОСОБА_2 в об-щей сумме 47 079 400 гривен, в т.ч. НДС - 7 846 566,63 гривен.

Указанные денежные средства в сумме 47 079 400 гривен в период с 12.06.2009 года по 26.07.2010 года ОСОБА_2 сняты наличными с расчетного счета НОМЕР_46 и не ис-пользованы в хозяйственной деятельности физического лица - предпринимателя ОСОБА_2

Реализовывая свой преступный умысел, ОСОБА_2 составила, подписала и предоста-вила в ГНИ в Коммунарском районе г.Запорожья по адресу: г.Запорожье, ул.Оранжерейная, 23 налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость физического лица-предпринимателя ОСОБА_2 за период июнь 2009 года - апрель 2010 года, а именно: 15.07.2009 года - за июнь 2009 года; 18.08.2009 года - за июль 2009 года, 15.09.2009 года - за август 2009 года, 15.10.2009 года - за сентябрь 2009 года; 20.11.2009 года - за октябрь 2009 года, 17.12.2009 года - за ноябрь 2009 года, 17.01.2010 года - за декабрь 2010 года, 18.02.2010 года - за январь 2010 года, 15.03.2010 года - за февраль 2010 года, 15.04.2010 года - за март 2010 года, 17.05.2010 года - за апрель 2010 года, в которых согласно приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к декларациям по налогу на добавленную стоимость физического лица-предпринимателя ОСОБА_2 по взаимоотношениям с ООО «ЗНТК» задекларировала сумму налоговых обязательств в общем размере 58 140 гривен.

Таким образом, ОСОБА_2, будучи частным предпринимателем, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение требований п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями) за период июня 2009 года - апреля 2010 года безосновательно занизила, а в период апреля - июля 2010 года необоснованно укрыла налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ООО «ЗНТК» на общую сумму 7788426,7 гривен.

Продолжая свой преступный умысел, ОСОБА_2 не предоставила в ГНИ в Коммунар-ском районе г.Запорожья по адресу: г.Запорожье, ул.Оранжерейная, 23 налоговые декларации по налогу с доходов физического лица-предпринимателя за период времени с июня 2009 года по июль 2010 года.

Физическое лицо-предприниматель ОСОБА_2, действуя умышленно, с целью укло-нения от уплаты налога на доходы физического лица-предпринимателя, в нарушение требований п.1.7, п.7.1, п.9.12 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 года № 889-ІV за период с 01.06.2009 г. по 31.07.2010 г., необоснованно укрыла валовые доходы физичес-кого лица-предпринимателя по взаимоотношениям с ООО «ЗНТК» на общую сумму 47 079 400 гривен, в результате чего уклонилась от уплаты налога с дохода физического лица-предприни-мателя в сумме 5 884 925 гривен.

Таким образом, в результате преступных действий ОСОБА_2, объединенных единым умыслом, государству причинен ущерб в виде непоступления в бюджет налога на добавленную стоимость и налога на доходы физического лица-предпринимателя в общей сумме 13 673 351,7 гривен, что более чем в 5000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Своими действиями ОСОБА_2, по мнению органов досудебного следствия, соверши-ла преступление, предусмотренное ч.3 ст.212 УК Украины, квалифицируемое как умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), входящих в систему налогообло-жения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприя-тия, учреждения, организации, независимо от формы собственности, повлекшее фактическое непоступление в бюджеты, либо государственные целевые фонды средств в особо крупных раз-мерах.

Суд полагает, что указанное обвинение нашло лишь свое частичное подтверждение.

Так, органом досудебного следствия инкриминируется совершение ОСОБА_2 прес-тупления, предусмотренного ч.2 ст.205 УК Украины, которое не нашло своего подтверждения в ходе судебного следствия, исходя из следующего.

Состав преступления, предусмотренный ч.2 ст.205 УК Украины, который инкриминируется подсудимой, предусматривает ответственность за создание и приобретение субъекта предприни-

мательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности или осуществления видов деятельности, в отношении которых имеется запрет, совершенное повторно или причинившее крупный материальный ущерб государству.

Согласно п.17 Пленума Верховного суда Украины № 3 от 25.04.2003 г. «О практике приме-нения судами законодательства об ответственности за отдельные преступления в сфере хозяйст-венной деятельности» под незаконной деятельностью, о которой идет речь в ст.205 УК Украины, следует понимать такие виды деятельности, которые лицо или не имело право осуществлять вообще, или же, имея право на это при определенных условиях или с соблюдением определенного порядка, осуществляет их с нарушением. На наличие цели - прикрытие незаконной предпри-нимательской деятельности или осуществление ее видов, в отношении которых существует за-прет (фиктивного предпринимательства) - может указывать использование украденных, найден-ных, поддельных, заимствованных паспортов или тех, которые принадлежали умершим граж-данам, а также документов лиц, которые дали согласие зарегистрировать юридическое лицо на свое имя.

Согласно предъявленного ОСОБА_2 обвинения по ч.2 ст.205 УК Украины ООО «Таврия Стройпостач» создавалось с целью прикрытия незаконной деятельности по оформлению бестоварных операций по якобы поставке товаров в адрес различных предприятий Запорожской области, а также с целью прикрытия незаконной деятельности по безосновательному формиро-ванию налогового кредита по налогу на добавленную стоимость различным предприятиям Запо-рожской области. В обвинении указано, что ОСОБА_2 в период времени с октября 2007 года по сентябрь 2009 г., при якобы приобретении товаров (работ, услуг) у фиктивного субъекта предпринимательской деятельности - ООО «Таврия Стройпостач», безосновательно сформирова-ла налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость различным предприятиям Запорожской области на общую сумму 37 622 809,99 гривен, что является крупным материальным ущербом. При этом, следователем указывается перечень конкретных предприятий в количестве более 500.

Однако, в материалах уголовного дела отсутствуют какие-либо конкретные доказательства фиктивности сделок между ООО «Таврия Стройпостач» и всеми указанными в обвинении контр-агентами. Органом досудебного следствия, в нарушение ст.ст.22, 64 УПК Украины (в редакции 1960 г.), практически не исследовалась природа договорных отношений между ООО «Таврия Стройпостач» с контрагентами, в частности, условия заключенных договоров, осуществления дру-гих операций, не были приняты все возможные меры для проверки, имели ли место факты реаль-ного исполнения сделок «Таврия Стройпостач» с их контрагентами. В материалах уголовного дела нет сведений о том, что какой-либо из договоров, заключенных ООО «Таврия Стройпостач» с его контрагентами признан недействительным или обжалован в установленном действующим за-конодательством порядке.

Положения ст.204 ГК Украины устанавливают презумпцию правомерности сделки, по кото-рой сделка является правомерной, если ее недействительность прямо не установлена законом или если она не признана судом недействительной. В соответствии с ч. 2 ст. 215 ГК Украины, не-действительной является сделка, если ее недействительность установлена законом (ничтожная сделка). В этом случае, признание такой сделки недействительной судом не требуется. Согласно п.4 Постановления Пленума Верховного Суда Украины «О судебной практике рассмотрения гражданских дел о признании сделок недействительными» от 6 ноября 2009 года № 9, судам в соответствии со ст.215 ГК необходимо разграничивать виды недействительности сделок: нич-тожные сделки - если их недействительность установлена законом (часть первая статьи 219, часть первая статьи 220, часть первая статьи 224 и т.д.) и оспариваемые - если их недействительность прямо не установлена законом, но одна из сторон или другое заинтересованное лицо отрицает их действительность на основаниях, установленных законом (часть вторая статьи 222 , часть вторая статьи 223, часть первая статьи 225 ГК и др.). Законом прямо не установлена недействительность договора о поставке, приобретении товаров и услуг, то есть в силу своей правовой природы такой договор может быть исключительно оспариваемой сделкой, следовательно, его недействитель-ность может быть установлена только судом по правилам хозяйственного судопроизводства.

Решения хозяйственным судом об отмене государственной регистрации ООО «Таврия Стройпостач» не принималось и его регистрационные документы и уставные документы недейст-вительными не признавались.

Большинство из должностных лиц, указанных в обвинении, контрагентов ООО «Таврия Стройпостач» не допрошен, к материалам уголовного не приобщены первичные документы бух-галтерского учета по операциям между ООО «Таврия Стройпостач» и большинством указанными в обвинении контрагентами, что дало бы суду возможность проанализировать эти документы и сделать вывод о возможной фиктивности сделок, указанных в этих документах.

По содержанию диспозиций ч.1, 2 ст.205 УК Украины и в соответствии с разъяснениями, со-держащимися в п.19 Постановления Пленума Верховного Суда Украины «О практике применения судами законодательства об ответственности за отдельные преступления в сфере хозяйственной деятельности» от 25.04.2003 г. № 3, ответственность по ст.205 ч.2 УК Украины по признаку круп-ного материального ущерба наступает лишь в случае причинения такого ущерба вследствие соз-дания или приобретения СПД, а не дальнейшей незаконной деятельности. Неуплата налога на до-бавленную стоимость в результате незаконной деятельности уже созданных СПД, находится за пределами этого состава преступления.

В материалах уголовного дела отсутствуют какие-либо доказательства незаконности форми-рования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость предприятиями-контрагентами ООО «Таврия-Стройпостач» и обоснованности таких утверждений. К материалам уголовного дела не приобщено ни одного акта проверки, проведенной в установленном законом порядке налого-выми органами и по результатам которой были бы определены какие-либо налоговые обязатель-ства предприятиям-контрагентам ООО «Таврия-Стройпостач» и последующего согласования этих обязательств. Более того, к материалам уголовного дела приобщен ряд судебных решений, кото-рыми такие налоговые уведомления-решения налоговых органов об определении налоговых обя-зательств предприятиям-контрагентам ООО «Таврия-Стройпостач» отменены как незаконные.

Сумма ущерба в размере 37 622 809,99 гривен, причиненного незаконными действиями ОСОБА_2 обосновывается, в частности, заключением судебно-экономической экспертизы № 45/569 от 09.09.2011 года, которой установлено, что согласно данным «детальной информации по плательщику налога на добавленную стоимость по результатам автоматизированного сопос-тавления налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов на уровне ГНА Украины» по ООО «Таврия Стройпостач» за период с 01.11.2007 г. по 01.04.2010 г., у пред-приятий - покупателей ООО «Таврия Стройпостач» в налоговых декларациях по НДС отражен налоговый кредит по НДС, как приобретенный у ООО «Таврия Стройпостач» в размере 37622809,99грн. (кроме предприятий, индивидуальный налоговый номер которых не определен).

Получение налогового кредита по НДС предприятиями - покупателями товаров, работ, ус-луг ООО «Таврия Стройпостач» за период с 01.11.2007 г. по 01.04.2010 г., документально не под-тверждается в сумме 37622809,99грн. Отражение налога на добавленную стоимость в налоговых декларациях по НДС в разделе «Налоговый кредит по НДС» предприятиями - контрагентами ООО «Таврия Стройпостач» в размере 37622809,99 гривен не соответствует действующему зако-нодательству Украины.

Доначислению и уплате НДС в государственный бюджет будет подлежать сумма налога на добавленную стоимость, отраженная в разделе «Налоговый кредит по НДС» предприятий - контр-агентов ООО «Таврия Стройпостач» в размере 37622809,99 грн. (т.18 л.д.118-139).

Суд критически относится к заключению указанной экспертизы, исходя из следующего.

Анализ указанного заключения экспертизы свидетельствует, что при ее проведении прак-тически не использовались первичные документы бухгалтерского и налогового учета и налоговая отчетность как ООО «Таврия Стройпостач», так и предприятий - контрагентов ООО «Таврия Стройпостач», по поводу которых экспертом даются выводы. Вывод эксперта о несоответствии действующему законодательству отражения налога на добавленную стоимость в налоговых дек-ларациях по НДС в разделе «Налоговый кредит по НДС» предприятиями - контрагентами ООО «Таврия Будпостач» в размере 37622809,99 грн. сделан не только без изучения документов, которые отражают хозяйственных операции между ООО «Таврия Стройпостач» и предприятиями-контрагентами, но даже без исследования самих налоговых деклараций по НДС, в которых сог-ласно заключения эксперта отражены сведения о налоге на добавленную стоимость, несоответ-ствующие действующему законодательству. Ведомости - «Детальная информация по платель-щику налога на добавленную стоимость по результатам автоматизированного сопоставления на-логовых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов на уровне ГНА Украины» не является документом ни бухгалтерского, ни налогового учета, который составляется субъектами предпринимательской деятельности - плательщиками налога и предусмотрен или действующим налоговым законодательством или стандартами бухгалтерского учета.

Будучи допрошенной в судебном заседании, эксперт ОСОБА_67 пояснила, что при прове-дении экспертизы она пользовалась только теми документами, которые ей предоставил для произ-водства экспертизы следователь. Её ходатайство о предоставлении других документов удовлет-ворено не было. Если бы следователем предоставлялись какие-либо еще документы, в частности, налоговые накладные, это бы повлекло изменение результатов экспертизы в сторону уменьшения определенной в ней суммы.

Судом вынесено постановление о назначении новой судебно-экономической экспертизы, производство которой поручалось ООО «Региональное судебно-экспертное бюро». Согласно уве-домления о невозможности дачи заключения № 108/13 от 09.01.2013 г. исследовать и докумен-тально подтвердить, какие суммы предприятия-покупатели товаров, работ, услуг у ООО «Таврия Стройпостач», которые задекларированы в налоговых декларациях по НДС ООО «Таврия Строй-постач», отразили в составе налогового кредита по НДС по взаимоотношениям с ООО «Таврия Стройпостач» в налоговых периодах 2007 года март 2010 года и по каким операциям, по имею-щимся в материалах дела документам не представляется возможным.

Будучи допрошенной в судебном заседании, эксперт ОСОБА_68, направившая уведом-ление о невозможности дачи заключения № 108/13 от 09.01.2013 года пояснила, что исследовать и документально подтвердить, какие суммы предприятия-покупатели товаров, работ, услуг у ООО «Таврия Стройпостач», задекларированные в налоговых декларациях по НДС ООО «Таврия Стройпостач», отразили в составе налогового кредита по НДС по взаимоотношениям с ООО «Таврия Стройпостач» в налоговых периодах 2007 года - март 2010 года и по каким операциям, по имеющимся в материалах дела документам невозможно. Для проведения полного исследова-ния на поставленные вопросы необходимо исследовать за проверяемый период налоговые дек-ларации по НДС с приложениями всех контрагентов ООО «Таврия Стройпостач», которых более 500, реестры полученных налоговых накладных, расходные накладные и акты выполненных работ по взаимоотношениям с ООО «Таврия Стойпостач», налоговые накладные по взаимоот-ношениям с ООО «Таврия Стройпостач», ведомости бухгалтерского учета по счету 631 «Расчеты с отечественными поставщиками и подрядчиками» по контрагенту ООО «Таврия Стройпостач», ведомости бухгалтерского учета по счету 311 «Расчеты в национальной валюте» по контрагенту ООО «Таврия Стройпостач», договоры, которые заключены с ООО «Таврия Стройпостач» и ряд других документов. Приложение № 5 к декларации по налогу на добавленную стоимость «Рас-шифровка налоговых обязательств по налоговому кредиту в разрезе контрагентов» введен в дей-ствие согласно приказа ГНА от 17.03.2008 года № 159. С учетом этого, без налоговых деклараций по НДС (с приложениями, а в период ноябрь 2007 года - февраль 2008 года с реестрами полу-ченных налоговых накладных) предприятий - покупателей товаров, услуг у ООО «Таврия Строй-постач» не озможно определить, какие суммы были ими задекларированы в составе налогового кредита по НДС по взаимоотношениям с ООО «Таврия Стройпостач», а без документов пер-вичного бухгалтерского и налогового учета определить по каким именно хозяйственным опе-рациям - провести исследование и дать обоснованный ответ на поставленный вопрос не пред-ставляется возможным.

Также, орган досудебного следствия, как на доказательство виновности ОСОБА_2 в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.205 УК Украины, ссылается на заключение судебной-почерковедческой экспертизы № 159 от 30.08.2011 года, которым установлено, что подписи в финансово-хозяйственных документах по взаимоотношениям ООО «Таврия Строй-постач» с предприятиями ООО «НПП «ЗиМ», ООО фирма «Строитель», СП «Промзапал», ООО «Ремшляхбуд», ООО «Денкон», ООО «Электроремонт», ООО ТПТНК «Керамист», ООО «Ориен-тир», ОАО «Мотор Сич», ЧП «Спецбудкомплект-Плюс», ОАО ЗТСК «Запорожглавснаб», КП МЖК «Мотор Сич», ООО «Регион Спецстрой», ООО «Гермес-Мол», ОАО «Электрометаллур-гический завод «Днепроспецсталь», заявлении на получение лицензии ООО «Таврия Строй-постач», документов, которые прилагаются к заявлению о выдаче лицензии, налоговых декла-рациях по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль предприятия за весь период деятельности ООО «Таврия Стройпостач» выполнены не ОСОБА_2, а другими лицами с подражанием подписи ОСОБА_2 (т.18 л.д.33-107).

Суд критически относится к заключению указанной экспертизы.

Будучи допрошенным в ходе судебного следствия, эксперт ОСОБА_112, который про-водил указанную экспертизу, пояснил, что она проведена им на основании постановления сле-дователя. Он не является экспертом какого-либо государственного экспертного учреждения и не имеет соответствующего свидетельства Минюста.

Данная экспертиза не может считаться допустимым доказательством. В соответствии со ст.7 Закона Украины «О судебной экспертизе» судебно-экспертную деятельность осуществляют госу-дарственные специализированные учреждения, а также в случаях и на условиях, определенных этим Законом, судебные эксперты, которые не являются работниками указанных учреждений. К государственным специализированным учреждениям принадлежат: научно-исследовательские уч-реждения судебных экспертиз Министерства юстиции Украины; научно-исследовательские уч-реждения судебных экспертиз, судебно-медицинские и судебно-психиатрические учреждения Ми-нистерства охраны здоровья Украины; экспертные службы Министерства внутренних дел Украины, Министерства обороны Украины, Службы безопасности Украины и Государственной пограничной службы Украины. Исключительно государственными специализированными учреж-дениями осуществляется судебно-экспертная деятельность, связанная с проведением кримина-листических, судебно-медицинских и судебно-психиатрических экспертиз. В соответствии со ст.10 Закона Украины «О судебной экспертизе» судебные эксперты, которые не являются ра-ботниками государственных специализированных учреждений могут привлекаться для прове-дения только тех экспертиз, которые не проводятся исключительно этими учреждениями. Не являясь работником государственного специализированного учреждения, эксперт ОСОБА_112 не имел права проводить судебно-почерковедческую экспертизу, которая является кримина-листической.

Кроме того, как на одно из доказательств виновности подсудимой, следователь ссылается на акт № 84/23-02/35421550 от 28.05.2010 года внеплановой невыездной проверки ООО «Таврия Стройпостач» по вопросу соблюдения требований налогового и другого законодательства за пе-риод с 01.01.2009 г. по 31.12.2009 г., и копию акта №22/23-2/35421550 от 22.02.2011 года вне-плановой невыездной проверки ООО «Таврия Стройпостач» по вопросу соблюдения требований налогового и другого законодательства за период с 01.10.2007 года по 22.12.2010 года.

Суд критически относится к указанным актам, исходя из следующего.

В указанных актах проверяющие делают ряд выводов о том, что деятельность ООО «Таврия Стройпостач» осуществляется за пределами правового поля, что, в свою очередь, свидетельствует о не приобретении надлежащим образом гражданской право- и дееспособности ООО «Таврия Стройпостач», а также о том, что финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «Тав-рия Стройпостач» и контрагентами являются фиктивными сделками, и такими, которые совер-шены без намерения создания правовых последствий, которые обуславливались этими сделками (ст.234 Гражданского кодекса Украины). Однако, согласно ст.91 ГК Украины, юридическое лицо способно иметь такие же гражданские права и обязанности (гражданскую правоспособность), как и физическое лицо, кроме тех, которые по своей природе могут принадлежать только человеку. Гражданская правоспособность юридического лица может быть ограничена только по решению суда. ... Гражданская правоспособность юридического лица возникает с момента его создания и прекращается со дня внесения в единый государственный реестр записи о его прекращении. В соответствии со ст.92 ГК Украины юридическое лицо приобретает гражданские права и обя-занности и осуществляет их через свои органы, действующие в соответствии с учредительными документами и законом. Таким образом, действующим законодательством четко и однозначно определен, как момент наступления гражданской правоспособности (с момента регистрации юридического лица), так и момент ее прекращения (со дня внесения в единый государственный реестр соответствующей записи). Также Законом четко определено, что гражданская правоспо-собность юридического лица может быть ограничена только по решению суда. В указанных актах проверок, как и в иных материалах уголовного дела, отсутствуют какие-либо сведения о судебных решениях, ограничивающих или прекращающих гражданскую право- и дееспособность ООО «Таврия Стройпостач». Указания в актах проверок на фиктивность сделок между ООО «Таврия Стройпостач» и контрагентами на основании ст.234 ГК Украины также необоснованны, так как согласно ч.2 ст.234 ГК Украины сделка признается фиктивной на основании решения суда, однако ни в актах проверок, ни в материалах уголовного дела нет сведений о судебных решениях, ко-торыми бы какие-либо сделки между ООО «Таврия Стройпостач» и его контрагентами признаны фиктивными.

Согласно выводов актов проверок № 84/23-02/35421550 и № 22/23-2/35421550 в силу ч.1, 5 ст.203, п.1, 2 ст.215, ст.228 ГК Украины сделки ООО «Таврия Стройпостач» имеют признаки никчемности и являются никчемными в силу предписаний закона. Сделки, заключенные ООО «Таврия Стройпостач» с контрагентами, нарушают публичный порядок, противоречат интересам государства и общества, совершены мнимо, с целью уклонения от уплаты налогов третьими ли-цами. Вследствие несоблюдения требований ч.5 ст.203, п.1, 2 ст.215, ст.216 ГК Украины в момент совершения сделок, которые не были направлены на реальное наступление обусловленных ими последствий, то есть товары (услуги), указанные в них, не были переданы, нарушены ст.662, 655, 656 ГК Украины, что свидетельствует об отсутствии объекта налогообложения.

Часть 1 ст.203 ГК Украины предусматривает, что содержание сделки не может противоре-чить этому Кодексу, другим актам гражданского законодательства, а также интересам государства и общества, его моральным принципам. В соответствии с ч.5 ст.203 ГК Украины сделка должна быть направлена на реальное наступление правовых последствий, обусловленных ею. В соот-ветствии с ч.1 ст.215 ГК Украины основанием недействительности сделки является несоблюдение в момент совершения сделки стороной (сторонами) требований, установленных, частями первой - третьей, пятой и шестой статьи 203 этого Кодекса. Согласно ч.2 ст.215 ГК Украины недействи-тельной является сделка, если ее недействительность установлена законом (ничтожная сделка). В этом случае признание такой сделки недействительной судом не требуется. В случаях, уста-новленных настоящим Кодексом, ничтожная сделка может быть признана судом действительной. В соответствии с ч.3 ст.215 ГК Украины, если недействительность сделки прямо не установлена законом, но одна из сторон или другое заинтересованное лицо отрицает ее действительность на основаниях, установленных законом, такая сделка может быть признана судом недействительной (оспариваемый сделка). В соответствии с ч.1 ст.216 ГК Украины недействительная сделка не соз-дает юридических последствий, кроме тех, которые связаны с ее недействительностью. В соот-ветствии со ст.228 ГК Украины сделка считается нарушающей публичный порядок, если оно была направлена на нарушение конституционных прав и свобод человека и гражданина, уничтожение, повреждение имущества физического или юридического лица, государства, Автономной Рес-публики Крым, территориальной общины, незаконное завладение им.

Анализ актов проверок № 84/23-02/35421550 и № 22/23-2/35421550 свидетельствует, что их выводы построены, в первую очередь, на том, что сделки между ООО «Таврия Стройпостач» и его контрагентами не подтверждаются документально, так как ООО «Таврия Стройпостач» не были предоставлены первичные документы бухгалтерского учета, подтверждающие совершение этих сделок. Однако, один лишь факт непредоставления предприятием документов, не может сви-детельствовать о фиктивности, никчемности сделок предприятия с его контрагентами. Как сле-дует из актов проверок, встречные проверки с контрагентами ООО «Таврия Стройпостач» не проводились, какие-либо запросы на подтверждение или не подтверждение операций, имевших место между ООО «Таврия Стройпостач» и его контрагентами, не направлялись. Работники ГНИ свои выводы обосновывают также фактическим отсутствием ООО «Таврия Стройпостач» по своему юридическому адресу. Однако, в том же акте проверки № 22/23-2/35421550 имеются ссылки на то, что согласно актов от 02.11.2007 года, 03.12.2007 года, 06.08.2008 года, 23.01.2009 года установлено соответствие юридического адреса фактическому местонахождению ООО «Тав-рия Стройпостач». В актах проверок отсутствуют какие-либо обоснованные доказательства нарушения ООО «Таврия Стройпостач» при заключении сделок публичного порядка (ст.228 ГК Украины) и в чем именно это выражалось. В актах проверок не указано, с какими именно контрагентами ООО «Таврия Стройпостач» сделки носили недействительный характер. Как в ак-тах проверок, так и в материалах уголовного дела отсутствуют какие-либо указания на судебные решения, которыми бы сделки между ООО «Таврия Стройпостач» и контрагентами признаны недействительными. Фактически, выводы актов проверок № 84/23-02/35421550 и № 22/23-2/35421550 не имеют достаточного обоснования, и не подкреплены соответствующими доказа-тельствами.

По этим же основаниям суд критически относится к показаниям свидетеля ОСОБА_69, который работает главным налоговым ревизором-инспектором отдела проверок рисковых опе-раций управления налогообложения юридических лиц ГНИ в Жовтневом районе г.Запорожья и которым, собственно, была проведена проверка и составлен 28.05.2010 г акт № 84/23-02/35421550.

Будучи допрошенной, как в ходе досудебного следствия, так и во время судебного следствия, ОСОБА_2 свою виновность в совершении данного преступления отрицала и пояснила, что ООО «Таврия Стройпостач» ею создавалось для ведения законной предпринимательской дея-тельности.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_70 пояснил, что он работает за-местителем директора ООО «Ремдорстрой». Их предприятие занималось строительством дорог, тротуаров, отделочной работой связанной с дорогами. До июня 2007 года ООО «Таврия Строй-постач» поставляла им бензин, дизтопливо, битум. Непосредственно с подсудимой при заключе-нии договоров, он не контактировал, этим занимался коммерческий отдел и заместитель ОСОБА_71. Договора готовил коммерческий отдел, юристы их проверяли, а он подпи-сывал. Фактические поставки между ООО «Ремдорстрой» и ООО «Таврия Стройпостач» осу-ществлялись, все сделки законны. Их предприятие работает с 1992 года. Все сделки отражены в налоговой отчетности. Общение с руководителями контрагентов не входит в его обязанности.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_72 суду пояснила, что с подсудимой она не знакома. Она работает главным бухгалтером ООО «Ремдорстрой». У предприятия ООО «Таврия Стройпостач» документы всегда были в полном порядке. Стояли подписи, печати. Для заключения договоров всегда предоставлялся полный пакет документов. Если чего- то не хватало в документах, они созванивались по телефону, который был указан в налоговой накладной. Нало-говые накладные передавали на склад с водителем, или по почте. Претензий никаких к ним не было. Фамилию ОСОБА_2 она не слышала, но видела в документах. Кто ставил подпись в дого-ворах, ей не известно. Переговоров о поставках она не вела. С руководителями контрагентов она не общалась.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_73 пояснил, что он работает ди-ректором КП МЖК «Мотор-Сич». С подсудимой он не знаком. В 2008 году его предприятие сотрудничало с «Таврия Стройпостач», они заказывали у них запчасти, также они выполняли ре-монт их оборудования. Договора заключал их представитель ОСОБА_74, привозил уже оформленные, подписанные, с печатью договора, а он их подписывал. Оплату производили по безналу. ОСОБА_2 свидетель ни разу не видел, и не общался. На договорах стояла ее подпись, прописью указана фамилия и инициалы. Кто подписывал договора ему не известно. В его обя-занности не входит общение с контрагентами. Вся продукция, которую поставляло ООО «Таврия Стройпостач» есть в наличии.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_75 пояснил, что он работает начальником КП «Основание». Его предприятие работало с ООО «Таврия Стройпостач» до его прихода. С ОСОБА_2 он не знаком, ее фамилия ему не знакома.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_76 пояснил, что он работает гене-ральным директором ЧАО «Промзапал» с декабря 1998 года. Основным видом деятельности предприятия является оптовая торговля металлопрокатом, поиск заказов для ПАО «Мотор Сич», реализация не основной продукции (ТНП), юридические услуги. В его обязанности входит общее руководство деятельностью предприятия, поиск заказов, исполнителей поставщиков товаров и услуг, решение кадровых вопросов. У предприятия взаимоотношения со 150 контрагентами. Много мелких поставок, очень много позиций, но все в небольших количествах. Кто, что пос-тавляет, он сказать не может. Оплата происходит после поступления товара. ООО «Таврия Стройпостач» было одним из поставщиков. Претензий по поставкам не было. За 2008-2010 годы была комплексная проверка предприятия.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_77 пояснил, что он работает началь-ником отдела УСиСР АО «Мотор Сич» с лета 2008 года. ООО «Таврия Стройпостач» их пос-тавщик, всем этим занимался инженер ОСОБА_78, который уволился в 2010 году. С ОСОБА_2 он не общался, переговоров не вел, с ней не знаком. Товар они получали, была проведена проверка, налоговые накладные прошли через бухгалтерию, все документы в порядке. Ему из-вестно, что договор между предприятиями заключен не был. В период с 2007 года по 2008 год на предприятии существовала практика по работе с поставщиками без заключения договора, на основе разовых поставок. У ООО «Таврия Стройпостач» приобреталось бытовое и промышленное оборудование, поставлялось в различные цеха предприятия, где ставилось на учет. Согласно заведенного порядка поступала заявка от определенной службы к руководству, потом к нему в отдел, они решали вопрос поставки, получали счет от предприятия, оформляли документы на оп-лату. Претензий к «Таврия Стройпостач» не было, если бы были, он бы знал.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_79 пояснил, что он работает ди-ректором ООО «Регионспецстрой». Лично с ОСОБА_2 он не знаком, но знает её как директора «Таврия Стройпостач». «Таврия Стройпостач» поставляло им строительные материалы согласно спецификации выполняемых работ на заводе ЧАО «Завод полупроводников», а также выполняли ремонтно-строительные работы. Между ними был составлен договор подряда и соглашение. Рас-считывались после выполнения работ, составляли акт, подписывали, потом производили расчет. С ОСОБА_2 он не контактировал, ее фамилию видел в документах. Он общался только с ме-неджером по имени ОСОБА_109, он предлагал услуги. Все отражено в бухгалтерских документах, их неоднократно проверяли, замечаний не было. Он не знает всех директоров контрагентов. Фик-тивных сделок не было, все работы выполнялись в полном объеме.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_80 пояснил, что он работает д-иректором ДП «Энергоэкспорт». С подсудимой он не знаком. С ООО «Таврия Стройпостач» он не работает. До того, как он стал директором, поставки ООО «Таврия Стройпостач» осуществля-лись, но как, он сказать не может. Все переговоры проводил учредитель. Он не обязан знать всех директоров контрагентов и не видит в этом ничего особенного, так как они работают по почте, нанимают людей для временной работы, по временному соглашению.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_81 пояснил, что работает арбит-ражным управляющим. Был назначен ликвидатором ООО «Таврия Стройпостач». Со служебными лицами ООО «Таврия Стройпостач» он никогда не общался, документы предприятия, печати, штампы ему не передавались. По месту государственной регистрации: АДРЕСА_2 предприятие отсутствовало (письмо с требованием касательно передачи документов, а также печатей и штампов возвращено с отметкой об отсутствии адресата по данному адресу). В ходе проведения ликвидационной процедуры имущества банкрота не выявлено. Кредитором яв-лялось предприятие ООО «ЗНТК». В связи с невозможностью погасить задолженность ООО «Таврия Стройпостач» было ликвидировано. В ликвидационной процедуре ООО «Таврия Строй-постач» не было ничего необычного и что обычно не знает и не встречается с руководителем предприятия, ликвидационную процедуру которого проводит.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_82 пояснил, что он работал дирек-тором ООО «МКЦ Бухгалтерия и право» в период с 2003 года по май 2010 года. С подсудимой он знаком, отношения нормальные. Знает её, как директора «Таврия Стройпостач». ОСОБА_2 заключала с ними договора о ведении бухгалтерского учета. Лично с ОСОБА_2 он никогда не общался по вопросам финансово-хозяйственной деятельности. Ведением бухучета для «Таврия Стройпостач» занимались два человека. Ему не известно, арендовала ли ОСОБА_2 помещение по АДРЕСА_2. Он ее там несколько раз видел.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_83 пояснила, что она работает секретарем ООО «МКЦ Бухгалтерия и право» с 2008 года. С подсудимой она знакома, отношения нормальные. В ее должностные обязанности входит прием входящей почты, звонков, факса, об-работка документации. Офис ООО «МКЦ Бухгалтерия и право» находится на втором этаже по адресу АДРЕСА_2. Там расположены и другие офисы. Она передавала ОСОБА_2 документы, давала ключи от конференц-зала. Она видела несколько постоянных сотрудников, ОСОБА_4 и ОСОБА_81. Насколько она поняла, ОСОБА_2 занималась строительными работами. Свидетель составляла для ОСОБА_2 документы, набирала текст на компьютере. Так как ООО «МКЦ Бух-галтерия и право» оказывало услуги для ОСОБА_2, то она ей помогала. Она видела, что ОСОБА_2 работала с помощниками, обсуждали различные вопросы. Финансовую деятельность «Таврия Стройпостач» осуществляла ОСОБА_2. Ничего странного в работе «Таврия Строй-постач» не было.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_84 пояснила, что она работает бухгалтером ООО «МКЦ Бухгалтерия и право». С подсудимой знакома, отношения нормальные. В ее обязанности входит предоставлять консультации по ведению бухгалтерского и налогового учета тем, кто обращается к ним на предприятие. Их офис находится по АДРЕСА_2, на втором этаже, вход со двора. ООО «Таврия Стройпостач» обслуживалось у них с сентября 2008 года по август-сентябрь 2009 года. Этим предприятием ведала ОСОБА_2, она занималась строитель-ными работами, оптово-розничной торговлей. Она оказывала ОСОБА_2 помощь каждый месяц. Несколько раз ОСОБА_2 отчеты делала не у неё, а у кого-то другого. Она видела у нее отчеты, которые делала не она. ОСОБА_2 не умела делать отчеты. ООО «Таврия Стройпостач» вовремя оплачивало налоги и сдавало декларации.

Согласно оглашенным в судебном заседании показаниям свидетеля ОСОБА_85, она является директором ООО «Кольт» с 2004 года. ООО «Таврия Стройпостач» в период 2008 года поставляло в адрес ООО «Кольт» оборудование по охранно-пожарной сигнализации. От ООО «Таврия Стройпостач» она общалась с молодым парнем. ОСОБА_2 не представляла ин-тересы ООО «Таврия Стройпостач». Она не знакома с ОСОБА_2, никогда ее не видела. (т.7 л.д.31);

Согласно оглашенным в судебном заседании показаниям свидетеля ОСОБА_86, он с 1998 по март 2011 являлся заместителем директора ООО «Биас». В начале 2008 года на пред-приятие ООО «Биас» обратилась руководитель ООО «Полония» ОСОБА_87 с предложением о поставках темных нефтепродуктов от ООО «Таврия Стройпостач». После этого оформлением всех документов о поставках от ООО «Таврия Стройпостач» занимался менеджер ООО «Полония» - ОСОБА_82. ОСОБА_2 не представляла интересы ООО «Таврия Стройпостач (т.7 л.д.73-78);

Согласно оглашенным в судебном заседании показаниям свидетеля, ОСОБА_88, он яв-ляется директором ООО «Эфес» с 2007 года. ООО «Эфес» имело финансово-хозяйственные взаи-моотношения с ООО «Таврия Стройпостач» в период 2008 года, однако какие именно и их обстоя-тельства он не помнит. Он не знаком с ОСОБА_2, никогда ее не видел. (т.7 л.д.85-89);

Согласно оглашенным в судебном заседании показаниям свидетеля ОСОБА_89 он яв-ляется директором ООО «НПП Эфес» с 2001 года. ООО «НПП Эфес» имело финансово-хозяй-ственные взаимоотношения с ООО «Таврия Стройпостач», которое в период 2008 года выполняло для ООО «НПП Эфес» ремонтно-строительные работы. Он не знаком с ОСОБА_2, никогда ее не видел. (т.7 л.д.90-91);

Согласно оглашенным в судебном заседании показаниям свидетеля ОСОБА_90, он в период с 2007 года по 2009 год являлся начальником ГКП «Основание». ГКП «Основание» имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Таврия Стройпостач», которое в период 2008 года выполняло капитальные ремонты зданий и сооружений. Он не знаком с ОСОБА_2, никогда ее не видел. Обстоятельств заключения и исполнения сделок он не помнит, в связи с истечением времени и множеством контрагентов ГКП «Основание» (т.7 л.д.115-117);

Согласно оглашенным в судебном заседании показаниям свидетеля ОСОБА_91, он яв-ляется директором ООО «Ориентир». ГКП «Основание» имело финансово-хозяйственные взаи-моотношения с ООО «Таврия Стройпостач», которое в период 2008 года выполняло ремонтно-строительные работы. (т.7 л.д.105);

Согласно оглашенным в судебном заседании показаниям свидетеля ОСОБА_92, он яв-ляется директором ЧП «Арт Сервис» с 1999 года. ООО ««Арт Сервис» имело финансово-хозяй-ственные взаимоотношения с ООО «Таврия Стройпостач» в период 2008 года, которое поставляло строительные материалы. От ООО «Таврия Стройпостач» он общался с неизвестным ему муж-чиной по имени ОСОБА_7, который передавал ему все оформленные документы от ООО «Таврия Стройпостач». Он не знаком с ОСОБА_2, никогда ее не видел. (т.7 л.д.112-114);

Согласно оглашенным в судебном заседании показаниям свидетеля ОСОБА_93, она является главным бухгалтером ООО ПКФ «Эфес». ООО ПКФ «Эфес» имело финансово-хо-зяйственные взаимоотношения с ООО «Таврия Стройпостач», однако какие именно она не помнит (т.7 л.д.121);

Согласно оглашенным в судебном заседании показаниям свидетеля ОСОБА_94, он с 2005 года работает начальником участка по производству ДБИ ТПТНК «Керамист». ООО ПКФ «Эфес» имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Таврия Стройпостач», которое пос-тавляло битум. Оформлением всех документов о поставках от ООО «Таврия Стройпостач» занимались представители ООО «Полония». Он не знаком с ОСОБА_2, никогда ее не видел (т.7 л.д.132-134);

Согласно оглашенным в судебном заседании показаниям свидетеля ОСОБА_95, он яв-ляется директором ООО «Электроремонт» с 2007 года. ООО «Электроремонт» имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Таврия Стройпостач», которое в период 2008 года оказывало услуги по ремонту электродвигателей. От ООО «Таврия Стройпостач» он общался с незнакомым ему ОСОБА_7, который представился как менеджер указанного предприятия. Он не знаком с ОСОБА_2, никогда ее не видел (т.7 л.д.139-141);

Согласно оглашенным в судебном заседании показаниям свидетеля ОСОБА_111, он является директором ОАО «Третий экспедиционный отряд подводных и гидротехнических работ» с 2000 года. ОАО «Третий экспедиционный отряд подводных и гидротехнических работ» в 2008-2009 году приобретало у ООО «Таврия Стройпостач» дизельное топливо для заправки своих плав-средств, техники для проведения работ. Он не помнит, с кем общался от ООО «Таврия Стройпостач» (т.7 л.д.142-145);

Согласно оглашенным в судебном заседании показаниям свидетеля ОСОБА_96, она является директором ООО «Энергоэкспорт-2» примерно с 2003 года. ООО «Энергоэкспорт-2» в 2008-2009 году приобретало у ООО «Таврия Стройпостач» горюче-смазочные материалы, которые в дальнейшем реализовывались на автозаправочной станции. Не помнит с кем из представителей ООО «Таврия Стройпостач» она общалась (т.7 л.д.146-149);

Согласно оглашенным в судебном заседании показаниям свидетеля ОСОБА_97, он является генеральным директором ООО ПСК «Аквилон» примерно с 2006 года. ООО ПСК «Аквилон» имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Таврия Стройпостач», которое в период 2008-2009 года осуществляло строительные работы. Не помнит с кем из пред-ставителей ООО «Таврия Стройпостач» он общался (т.7 л.д.150-151);

Согласно оглашенным в судебном заседании показаниям свидетеля ОСОБА_98, он является заместителем директора ООО «Сич-Заспа» примерно с 2009 года, до этого работал глав-ным инженером указанного предприятия. ООО «Сич-Заспа» имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Таврия Стройпостач», которое в период 2008 года осуществляло строи-тельные работы. Не помнит с кем из представителей ООО «Таврия Стройпостач» он общался. (т.7 л.д.152);

Согласно оглашенным в судебном заседании показаниям свидетеля ОСОБА_99 в период с 2006 года по 2010 год он являлся менеджером поставок ЧАО «Ореховский хлебо-комбинат». ЧАО «Ореховский хлебокомбинат» имело финансово-хозяйственные взаимоотноше-ния с ООО «Таврия Стройпостач», которое в период 2008-2009 года осуществляло поставки строительных материалов. Он не знаком с ОСОБА_2 (т.7 л.д.154-155);

Согласно оглашенным в судебном заседании показаниям свидетеля ОСОБА_100, в период с 1996 года по 2011 год он являлся главой правления ЧАО «Ореховский хлебокомбинат». ЧАО «Ореховский хлебокомбинат» имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Таврия Стройпостач», которое в период 2008-2009 года осуществляло поставки строительных материалов. Сделки заключал лично он, однако, обстоятельств из заключения и исполнения он не помнит (т.7 л.д.156-157);

Анализ указанных показаний ОСОБА_70, ОСОБА_72, ОСОБА_73, ОСОБА_75, ОСОБА_76, ОСОБА_77, ОСОБА_79, ОСОБА_80, ОСОБА_81, ОСОБА_82, ОСОБА_83, ОСОБА_84, ОСОБА_85, ОСОБА_86, ОСОБА_88, ОСОБА_89, ОСОБА_90, ОСОБА_91, ОСОБА_92, ОСОБА_93, ОСОБА_94, ОСОБА_95, ОСОБА_111, ОСОБА_96, ОСОБА_97, ОСОБА_98, ОСОБА_99, ОСОБА_100 свидетельствует о ведении ООО «Таврия Стройпостач» реальной финансово-хозяйственной дея-тельности. Вышеуказанные показания свидетелей согласуются с показаниями ОСОБА_2 о законности ведения предпринимательской деятельности ООО «Таврия Стройпочстач» и о порядке осуществления ею этой деятельности.

Кроме того, согласно предъявленного ОСОБА_2 обвинения по ч.2 ст.205 УК Украины, неустановленные лица по предварительному сговору с ОСОБА_2, желая расширить пере-чень якобы оказываемых работ и услуг и таким образом привлечь к своей незаконной деятель-ности большее число клиентов, путем предоставления документов, содержащих недостоверные сведения о перечне видов работ, профессиональной структуре, копий дипломов, копий трудовых книжек, профессиональной структуре работников, перечне техники и оборудовании ООО «Таврия Стройпостач», 26.12.2007 года в государственной архитектурно-строительной инспекции г.Киева получили лицензию на строительную деятельность ООО «Таврия Стройпостач» с целью оформле-ния и предоставления клиентам недостоверных документов о якобы оказании ООО «Таврия Стройпостач» строительных и монтажных работ. Как на доказательства в этой части, орган досудебного следствия ссылается на документы, изъятые в ходе проведения выемки в инспекции государственного архитектурно-строительного контроля в Запорожской области, необходимых для выдачи лицензии ООО «Таврия Стройпостач», в которых содержатся недостоверные све-дения о перечне видов работ, профессиональной структуре, копий дипломов, копий трудовых книжек, профессиональной структуре работников, перечне техники и оборудовании ООО «Таврия Стройпостач» (т.11 л.д.1-139).

Кроме того, в ходе судебного следствия был допрошен свидетель ОСОБА_102, который пояснил, что на предприятии ООО «Таврия Стройпостач» он никогда не работал, ОСОБА_2 не знает, и кто-то просто воспользовался его копией трудовой книжки и диплома. Аналогичные показания дали и свидетели ОСОБА_103, ОСОБА_104, ОСОБА_105

Однако, исходя из предъявленного обвинения, занятие незаконной строительной деятель-ностью не было целью создания ООО «Таврия Стройпостач». Поскольку, ст.205 УК Украины предусматривает ответственность лишь за создание или приобретение субъекта предприни-мательства, то совершение каких-либо незаконных или запрещенных действий от имени фак-тически образованного или приобретенного субъекта предпринимательства, а также совершение каких-либо незаконных или запрещенных действий уже после создания фиктивного предприятия должно получать самостоятельную уголовно-правовую оценку.

Кроме того, суд считает, что обвинение ОСОБА_2 в совершении преступления, пре-усмотренного ч.3 ст.212 УК Украины нашло свое лишь частичное подтверждение.

Так, как на доказательство виновности ОСОБА_2 в инкриминируемом ей преступле-нии в части уклонения от уплаты налога с доходов физических лиц, орган досудебного следствия ссылается на заключение судебно-экономической экспертизы № 35/559 от 01.08.2011 года, ко-торым установлено, что физическое лицо-предприниматель ОСОБА_2 за период январь 2010 года - июль 2010 года не уплатила налог на доходы физического лица-предпринимателя ОСОБА_2 по взаимоотношениям с ООО «ЗНТК» на сумму 3 082 737,5 гривен (т.17 л.д.70-80) и заключение судебно-экономической экспертизы № 37/561 от 13.09.2011 года, согласно которого физическое лицо-предприниматель ОСОБА_2 за период июнь 2009 года - декабрь 2009 года не уплатила налог на доходы физического лица-предпринимателя ОСОБА_2 по взаимоотношениям с ООО «ЗНТК» на сумму 3 762 809,99 гривен (т.17 л.д.95-105).

Суд критически относится к указанным заключениям судебно-экономических экспертиз, исходя из следующего. Указанные заключения экспертиз касались вопроса правильности отра-жения в составе валового дохода сумм по хозяйственным операциям по взаимоотношениям с ООО «ЗНТК». Порядок налогообложения доходов физических лиц от занятия предпринима-тельской деятельностью регулируется Декретом Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с граждан» № 13-92 от 26.12.1992 г. Положения указанного Декрета продолжали дейст-вовать и после вступления в силу с 01.01.2004 г. Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» № 889 от 22.05.2003 г. Разделом IV №13-92 Декрета предусмотрено, что налогообложению подлежат доходы, полученные за отчетный налоговый период физическим лицом - субъектом предпринимательской деятельности от продажи им товаров (предоставления услуг, выполнения работ) в рамках его предпринимательской деятельности без создания юридического лица. Общим налогооблагаемым доходом считается совокупный чистый доход, определенный как разница между валовым доходом (выручкой в денежной и натуральной форме) и документально подтверж-денными расходами, непосредственно связанными с получением дохода. Согласно п.5.1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97 от 22.05.1997 г. с изменениями и дополнениями валовые расходы производства и обращения (далее - валовые расходы) - это сумма любых расходов налогоплательщика в денежной, материальной или нематериальные формах, осуществляемых как компенсация стоимости товаров (работ, услуг), которые приобретаются (изготавливаются) таким плательщиком налога для их дальнейшего использования в собственной хозяйственной деятельности». Согласно ст. 9 Закона Украины № 996-XIV от 16.07.1999 г. «О бух-галтерском учете и финансовой отчетности в Украине» основанием для бухгалтерского учета хо-зяйственных операций являются первичные документы, фиксирующие факты осуществления хо-зяйственных операций. Первичные документы должны быть составлены во время осуществления хозяйственной операции, а если это невозможно - непосредственно после ее окончания. Для контроля и упорядочения обработки данных на основании первичных документов могут сос-тавляться сводные учетные документы. Согласно Положению «О документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете» № 88 от 24.05.1995 г., к первичным документам относятся письменные свидетельства, фиксирующие и подтверждающие хозяйственные операции, включая распоряжения и разрешения владельца (администрации) на их проведение.

Согласно выписки движения денежных средств по счету НОМЕР_46, открытом ФЛП ОСОБА_2 в АО «Индустриально-экспортный банк» МФО 313861 за период 12.06.2009 г.-26.07.2010 г., ООО «ЗНТК» не был единственным покупателем товаров, услуг ФЛП ОСОБА_2 В указанный период, согласно выписке о движении денежных средств, ФЛП ОСОБА_2 по-лучала доходы и от других юридических лиц.

Налогообложение части полученного дохода и определения суммы налога с доходов физи-ческих лиц с отдельных хозяйственных операций по взаимоотношениям с отдельным контр-агентом (покупателем) Декретом Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с граж-дан» № 13-92 от 26.12.1992 г., и Законом Украины «О налоге с доходов физических лиц» № 889 от 22.05.2003 г. не предусмотрено.

Анализ заключений судебно-экономических экспертиз № 35/559 от 01.08.2011 года №37/561 от 13.09.2011 года показывает, что при их производстве использовались только ведомости дви-жения денежных средств по расчетному счету ФЛП ОСОБА_2 в ПАО «Индекс банк» и расчетному счету ООО «ЗНТК» в ПАО «Индекс банк», которые были предоставлены для произ-водства экспертизы следователем. Другие документы не исследовались, ходатайство эксперта о предоставлении других документов удовлетворено не было. Однако, согласно имеющейся в ма-териалах уголовного дела выписке движения денежных средств по счету НОМЕР_46, открытом ФЛП ОСОБА_2 в АО «Индустриально-экспортный банк» МФО 313861, за пе-риод с 12.06.2009 г. по 26.07.2010 г., ООО «ЗНТК» не был единственным покупателем товаров, услуг ФЛП ОСОБА_2 В указанный период, согласно выписке о движении денежных средств, ФЛП ОСОБА_2 получала доходы и от других юридических лиц. Однако, несмотря на это экспертом был сделан вывод о не уплате ОСОБА_2 налога на доходы физического лица по взаимоотношениям с конкретным контрагентом - ООО «ЗНТК».

Кроме того, как на доказательство виновности ОСОБА_2 в инкриминируемом прес-туплении в части уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, орган досудебного след-ствия ссылается на заключение дополнительной судебно-экономической экспертизы № 225-11-Б от 12.09.2011 года, которым установлено, что физическое лицо-предприниматель ОСОБА_2 за период времени с июня 2009 года по декабрь 2009 года занизила налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ООО «ЗНТК» на сумму 3 732 789, 94 гривен (т.17 л.д.28-35), и на заключение судебно-экономической экспертизы № 31/555 от 12.07.2011 года, которым установлено, что физическое лицо-предприниматель ОСОБА_2 за период январь 2010 года - июль 2010 года занизила налоговые обязательства по налогу на добав-ленную стоимость по взаимоотношениям с ООО «ЗНТК» на сумму 4055636,67 гривен (т.17 л.д.50-60).

Суд критически относится к указанным экспертизам, исходя из следующего.

Согласно пояснений ОСОБА_2, денежные средства от ООО «ЗНТК» получались ею как за товары, так и в качестве возвратной финансовой помощи на основании заключенных до-говоров. Указанную финансовую помощь она рассчитывала использовать для повышения своего оборота и закупки товаров. Однако, денежные средства, полученные как возвратная финансовая помощь, были ею возвращены ООО «ЗНТК».

К материалам уголовного дела в ходе судебного следствия по ходатайству ОСОБА_2 приобщены договоры возвратной финансовой помощи, заключенные между ФЛП ОСОБА_2 и ООО «ЗНТК» от 01.05.2009 года и 15.01.2010 года, а также акты от 10.09.2009 года и от 30.07.2010 года сверки взаиморасчетов по данным договорам. Согласно указанным документам по договору от 01.05.2009 года и договору от 15.01.2010 года ФЛП ОСОБА_2 получила от ООО «ЗНТК» возвратную финансовую помощь на общую сумму 42 400 000,00 грн. Согласно актов сверок от 10.09.2009 года и от 30.07.2010 года эта сумма была ею возвращена ООО «ЗНТК». Указанные документы не были предметом исследования при производстве всех вышеуказанных судебно-экономических экспертиз.

Будучи допрошенной в судебном заседании, эксперт ОСОБА_67 пояснила, что при прове-дении экспертиз она пользовалась только теми документами, которые ей предоставил следо-ватель. Её ходатайство о предоставлении других документов удовлетворено не было. Если бы сле-дователем предоставлялись какие-либо еще документы, это бы повлекло изменение результатов экспертизы в сторону уменьшения определенной в ней суммы.

На основании вышеизложенных доводов суд также критически относится к акту №1630/17-2-22-2166322748 от 05.09.2011 года невыездной документальной проверки физического лица предпринимателя ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) по вопросу своевременности, достоверности и полноты начисления и уплаты в бюджет налога с доходов физических лиц, налога на добав-ленную стоимость за период с 01.06.2009 года по 31.07.2010 года по взаимоотношениям с ООО «ЗНТК» (код 35802928) и дополнениями к указанному акту от 12.09.2011 года, которыми установлены нарушения налогового законодательства ФЛП ОСОБА_2, а именно: - за 2009 год - занижение налогооблагаемого дохода на 18681250 гривен, что привело к занижению налоговых обязательств налога с дохода физических лиц на 2802187,5 гривен; - за 2010 год - занижение налогооблагаемого дохода на 20551584 гривен, что привело к занижению налоговых обязательств налога с дохода физических лиц на 3082737,6 гривен; - пп.7.3.1 п.7.3., п.п.7.7.1 п.7.1 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 года №168/97-ВР с изменениями и дополнениями, в результате чего по результатам проверки физическим лицом-предпринимателем занижены налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость на общую сумму 2922784,34 гривен (т.17 л.д.136-164).

Как следует из указанного акта, проверка проводилась на основании постановления старшего следователя по ОВД СО НМ ГНА в Запорожской области. При этом, для проведения проверки были использованы только ведомости движения денежных средств по расчетному счету ФЛП ОСОБА_2 в ПАО «Индекс банк» и расчетному счету ООО «ЗНТК» в ПАО «Индекс банк». Другие документы не исследовались. Данные обстоятельства подтвердила и допрошенная в су-дебном заседании свидетель ОСОБА_6

Судом была назначена дополнительная судебно-экономическая экспертиза, производство ко-торой было поручено ООО «Региональное судебно-экспертное бюро». Согласно заключения № 125 от 31.05.2013 года по предоставленным на исследование материалами уголовного дела, до-кументально исследовать и определить сумму полученного дохода от продажи товаров (предос-тавления услуг, выполнения работ) в рамках предпринимательской деятельности за июнь 2009 г. - июль 2010 г. ФЛП ОСОБА_2 по взаимоотношениям с ООО «ЗНТК», который согласно раздела IV № 13-92 Декрета, относится в состав общего дохода, подлежащего налогообложению не представляется возможным.

Согласно проведенного исследования налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ФЛП ОСОБА_2 за период июнь 2009 г. - июнь 2010 г. и расшифровок налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение № 5 к налоговой дек-ларации по НДС) документально подтверждается, включение в состав налогового кредита по нал-огу на добавленную стоимость, сумм НДС по взаимоотношениям с ООО «ЗНТК» на общую сумму 58140, 00 (объем поставки без НДС 290700,00 грн.), в том числе в:

- сентябре 2009 г. на сумму 3460,00 грн.;

- январе 2010 г. на сумму 16000,00 грн.;

- феврале 2010 г. на сумму 15000,00 грн.;

- марте 2010 г. на сумму 11800,00 грн.;

- апреле 2010 г. на сумму 11880, 00 грн.

По предоставленным на исследование материалами уголовного дела, документально ис-следовать и определить сумму налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость ФЛП ОСОБА_2 по налоговым периодам по взаимоотношениям с ООО «ЗНТК» за период июнь 2009г.-июль 2010р. не представляется возможным.

В случае, если сумма возвратной финансовой помощи (на безвозмездной основе) от ООО «ЗНТК» была получена ФЛП ОСОБА_2 на расчетный счет в период июнь 2009 года - июль 2010 г. и возвращена в сроки согласно условиям договоров о предоставлении возвратной финан-совой помощи, то налоговое обязательство по налогу на добавленную стоимость с полученного дохода от продажи товаров (предоставления услуг, выполнения работ) в рамках предприни-мательской деятельности за июнь 2009 г. - июль 2010 г. ФЛП ОСОБА_2 по взаимоот-ношениям с ООО «ЗНТК» может составить 779900,00 грн. (47079400,00-42400000) / 6), при этом определить налоговое обязательство по налоговым периодам по предоставленным на иссле-дование документами, не предоставляется возможным.

Допрошенная в судебном заседании эксперт ОСОБА_68 полностью подтвердила свои выводы и пояснила, что исходя из предоставленных на исследование документов, без книги учета доходов и расходов физического лица - субъекта предпринимательской деятельности ОСОБА_2 за период июнь 2009 года - июль 2010 года, первичных документов (расходных накладных, нало-говых накладных и т.д.) по взаимоотношениям ФЛП ОСОБА_2 с ООО «ЗНТК» за период июнь 2009 г. - июль 2010 г., деклараций о доходах полученных в 2009 г. - 2010 г. ФЛП ОСОБА_2 сделать вывод о сумме полученного дохода от продажи товаров (предоставления ус-луг, выполнения работ) в рамках предпринимательской деятельности за июнь 2009 г. - июль 2010 года ФЛП ОСОБА_2 по взаимоотношениям с ООО «ЗНТК», которая согласно Разделу IV № 13-92 Декрета, относится в состав общего дохода, подлежащих налогообложению не предос-тавляется возможным. В случае если, сумма возвратной финансовой помощи от ООО «ЗНТК» была получена ФЛП ОСОБА_2 на расчетный счет в период июнь 2009 г. - июль 2010 г. и возвращена в сроки согласно условиям договоров о предоставлении возвратной финансовой помощи, то налоговое обязательство по налогу на добавленную стоимость с полученного дохода от продажи товаров (предоставления услуг, выполнения работ) в рамках предпринимательской деятельности за июнь 2009 г. - июль 2010 г. ФЛП ОСОБА_2 по взаимоотношениям с ООО «ЗНТК» может составить 779900,00 грн.

В соответствии с ч.3 ст.62 Конституции Украины, п.19 Постановления Пленума Верховного суда Украины № 9 от 01.11.1996 года «О применении Конституции Украины при осуществлении правосудия», обвинение не может строиться на предположениях.

В соответствии с разъяснениями Постановления Пленума Верховного суда Украины «Об исполнении судами Украины законодательства и постановлений Пленума Верховного суда Ук-раины по вопросам судебного рассмотрения уголовных дел при вынесении приговоров» № 5 от 29.06.1990 года в основу приговора могут быть положены только достоверные доказательства, исследованные в судебном заседании, а все сомнения по делу, в том числе, что касается достаточ-ности собранных фактических данных, если исчерпаны все возможности их дополнения и устра-нения, должны толковаться и решаться в пользу подсудимых.

Как следует из ст.6 Конвенции о защите прав и основных свобод человека 1950 г., каждый человек, обвиненный в совершении уголовного преступления, считается невиновным до тех пор, пока его вина не доказана в соответствии с законом. Каждый человек при определении его граж-данских прав и обязанностей имеет право на справедливое и публичное рассмотрение его дела независимым и беспристрастным судом.

В силу ст.ст.16, 161 УПК Украины (в редакции 1960 г.) правосудие в уголовном процессе осуществляется на началах равенства граждан перед законом и судом, который, сохраняя объек-тивность и беспристрастность, создает необходимые условия для выполнения сторонами их про-цессуальных обязанностей и осуществления их прав.

Суд содействовал реализации принципа состязательности сторон и представлению ими суду своих доказательств и доказывании их убедительности.

В соответствии со ст.ст.124 и 129 Конституции Украины суд не вправе по собственной ини-циативе принимать меры для доказывания вины подсудимого в совершении преступления.

По смыслу законодательства вызов и допрос новых свидетелей, истребование документов, направление судебных поручений в порядке ст.3151 УПК Украины (в редакции 1960 г.) для подтверждения или опровержения позиций сторон допускается только по ходатайству сторон, что разъяснил Верховный Суд Украины в п.9 постановления своего Пленума № 2 от 11.02.2005 года «О практике применения судами Украины законодательства, которое регулирует возвращение уголовных дел на дополнительное расследование».

В соответствии со ст.161 УПК Украины (в редакции 1960 г.) функции обвинения, защиты и рассмотрения дела не могут возлагаться на один и тот же орган или на одно и то же лицо, госу-дарственное обвинение в суде осуществляет прокурор.

Прокурор в процессе судебного следствия обвинение не изменял, соответствующих хода-тайств, в том числе и о направлении судебных поручений, вызове новых свидетелей, истре-бовании и выемке новых документов не заявлял.

В ходе судебного следствия были исследованы все доказательства, положенные органом до-судебного следствия в основу предъявленного подсудимой обвинения, в том числе и показания подсудимой, показания свидетелей, протоколы следственных действий, собранные по результатам их проведения предметы и документы.

Совокупность исследованных судом доказательств дает основание утверждать о недока-занности виновности ОСОБА_2 в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.27, ч.2 ст.205 УК Украины и необходимости оправдать ее по данной статье УК Украины.

Кроме того, с учетом всех исследованных доказательств суд считает, что ОСОБА_2 подлежит оправданию в части обвинения в уклонении от уплаты налога на доходы физических лиц в размере 5 884 925 грн. и налога на добавленную стоимость в размере 7 008 526,7 грн.

Сумма уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, совершенного ОСОБА_2, составляет 779900,00 грн., что на момент совершения преступления более чем в 1000 раз превышает установленный законодательством минимум доходов граждан и является значи-тельным размером.

Согласно п.24 Постановления Пленума Верховного Суда Украины № 7 от 24.10.2003 года «О практике назначения судами уголовного наказания» суд может переквалифицировать уголовно наказуемое деяние с одной статьи на несколько статей уголовного закона, которые предусматривают наказание за менее тяжкие преступления, если при этом не ухудшается положение осужденного и не нарушается право последнего на защиту.

Действия ОСОБА_2 подлежат переквалификации с ч.3 ст.212 УК Украины на ч.1 ст.212 УК Украины по признакам умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенного лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью без создания юридического лица, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в значительном размере.

При определении меры наказания суд учитывает степень тяжести совершенного преступ-ления, данные о личности подсудимой, которая характеризуется положительно, ранее к уголовной ответственности не привлекалась, вину признает частично, раскаивается в содеянном и полагает возможным избрать в отношении ОСОБА_2 меру наказания в виде штрафа с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными функциями.

В соответствии со ст.12 УК Украины преступление, предусмотренное ч.1 ст.212 УК Украины, относится к преступлениям небольшой тяжести.

Согласно ч.5 ст.74 УК Украины лицо может быть по приговору суда освобождено от нака-зания по основаниям, предусмотренным статьей 49 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст.49 УК Украины лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления и до дня вступления приговора в законную силу пройдет два года - в случае совершения преступления небольшой тяжести, за которое предусмотрено наказание менее суровое, чем ограничение свободы.

В соответствии с ч.6 ст.7 УПК Украины (в редакции 1960 г.) лицо может быть приговором суда освобождено от ответственности или наказания по основаниям, предусмотренными статьями 49 и 74 Уголовного кодекса Украины.

С 2010 года, т.е. с момента совершения ОСОБА_2 инкриминируемого преступления, прошло более 2-х лет, и, соответственно, ОСОБА_2 подлежит освобождению от наказания в связи с истечением сроков давности.

ГНИ в Коммунарском районе г.Запорожья по делу заявлен гражданский иск о взыскании с подсудимой суммы причиненного материального ущерба в размере 13673351 грн. 70 коп. Данный иск следует оставить без рассмотрения, предоставив возможность обратиться в суд в порядке граж-данского судопроизводства.

Вещественные доказательства по делу:

- приобщенные к материалам дела документы (т.20 л.д.88) следует оставить при деле;

- ноутбук черного цвета «SUMSUNG» модель № NP-R518 заводской номер S/N:ZJOP93ASA00066P, ноутбук черного цвета «LG» модель E500-L.A215R1 заводской номер S/N:806MSQM008844, изъятые в ходе проведения обыска по адресу: АДРЕСА_2 (т.6 л.д.57-62), находящиеся на хранении в СО НМ ГНА в Запорожской области следует возвратить по принадлежности ОСОБА_106.

Постановлением ст.следователя по ОВД СО НМ ГНА в Запорожской области Гайдар А.В. от 25.05.2011 г. наложен арест на принадлежащее ОСОБА_2 имущество (т.20 л.д.83). Согласно протокола о наложении ареста на имущество от 16.09.2011 г. (т.20 л.д.85) наложен арест на принадлежащий ОСОБА_2 автомобиль ЗАЗ-968М регистрационный НОМЕР_44. Учитывая, что гражданский иск оставлен без рассмотрения, суд полагает необходимым отменить арест на имущество подсудимой, а также отменить арест на указанный автомобиль.

Постановлением судьи Орджоникидзевского районного суда г.Запорожья Макарова В.А.

от 07.04.2011 г. наложен арест на банковский счет физического лица предпринимателя ОСОБА_2: НОМЕР_48 в Запорожском отделении ПАО «Банк Национальный кредит» МФО

320702, запрещено проводить расходные операции по перечислению и снятию денежных средств

со счетов (т.20 л.д.79). Учитывая, что гражданский иск оставлен без рассмотрения суд полагает

необходимым отменить арест с указанного счета.

Постановлением судьи Орджоникидзевского районного суда г.Запорожья Макарова В.А.

от 07.04.2011 г. наложен арест на банковские счета физического лица предпринимателя ОСОБА_2: НОМЕР_49 и НОМЕР_50 в филиале ПАО КБ «Надра» Запорожского РУ

МФО 313968, запрещено проводить расходные операции по перечислению и снятию денежных

средств со счетов (т.20 л.д.77). Учитывая, что гражданский иск оставлен без рассмотрения суд

полагает необходимым отменить арест с указанных счетов.

Постановлением ст.следователя по ОВД СО НМ ГНА в Запорожской области Гайдар А.В. от 25.05.2011 г. наложен арест на денежные средства в сумме 21700 гривен, которые были изъяты в ходе проведения обыска по адресу:АДРЕСА_2 (т.20 л.д.87). В соответ-ствии со ст.81 УПК Украины данные денежные средства, как не являющиеся вещественными до-казательствами, не принадлежат подсудимой, не являются предметом преступления, следует воз-

вратить ОСОБА_84 по принадлежности согласно ее заявления.

В соответствии с п.11 Раздела ХІ «Переходные положения» УПК Украины уголовные дела,

которые до дня вступления в силу настоящего Кодекса поступили в суд от прокуроров с обвини-

тельным заключением, рассматриваются судами первой, апелляционной и кассационной инстанции

и Верховным Судом Украины в порядке, действовавшем до вступления в силу настоящего Кодекса,

в связи с чем суд руководствуется положениями УПК Украины в редакции 1960 года.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.323, 324 УПК Украины (в редакции 1960 года), суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ОСОБА_2 виновной в совершении преступления, предус-

мотренного ст.212 ч.1 УК Украины, и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 17000 гривен

в доход государства, с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распоря-

дительными функциями сроком на 2 года.

На основании ст.49, 74 УК Украины освободить ОСОБА_2 от назначенного нака-зания, дело производством прекратить.

Оправдать ОСОБА_2 по ч.2 ст.27, ч.2 ст.205 УК Украины ввиду отсутс-твия в ее действиях состава преступления.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу в отношении ОСОБА_2 в виде подписки о невыезде отменить.

Заявленный ГНИ в Коммунарском районе гражданский иск о взыскании с ОСОБА_2 суммы причиненного материального ущерба в размере 13673351 грн. 70 коп. оставить без рассмот-рения, предоставив возможность обратиться в суд в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства по делу:

- приобщенные к материалам дела документы - оставить при деле;

- ноутбук черного цвета «SUMSUNG» модель № NP-R518 заводской номер S/N:ZJOP93ASA00066P, ноутбук черного цвета «LG» модель E500-L.A215R1 заводской номер S/N:806MSQM008844, изъятые в ходе проведения обыска по адресу: АДРЕСА_2, находящиеся на хранении СО НМ ГНА в Запорожской области - возвратить по принадлежности ОСОБА_106.

Отменить арест, наложенный постановлением ст.следователя по ОВД СО НМ ГНА в Запо-рожской области Гайдар А.В. от 25.05.2011 г. на принадлежащее ОСОБА_2 имущество, на автомобиль ЗАЗ-968М регистрационный НОМЕР_44.

Отменить арест, наложенный постановлением судьи Орджоникидзевского районного суда

г.Запорожья Макарова В.А. от 07.04.2011 г. на банковский счет физического лица предпринима-

теля ОСОБА_2 НОМЕР_48 в Запорожском отделении ПАО «Банк Национальный

кредит» МФО 320702, отменив запрет проводить расходные операции по перечислению и снятию

денежных средств со счетов.

Отменить арест, наложенный постановлением судьи Орджоникидзевского районного суда

г.Запорожья Макарова В.А. от 07.04.2011 г. на банковские счета физического лица предпринима-

теля ОСОБА_2: НОМЕР_49 и НОМЕР_50 в филиале ПАО КБ «Надра» Запо-

рожского РУ МФО 313968, отменив запрет проводить расходные операции по перечислению и

снятию денежных средств со счетов.

Отменить арест, наложенный постановлением ст.следователя по ОВД СО НМ ГНА в Запо-

рожской области Гайдар А.В. от 25.05.2011 г. на денежные средства в сумме 21700 гривен, которые

были изъяты в ходе проведения обыска по адресу:АДРЕСА_2, возвратив

данные денежные средства ОСОБА_84 по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Запорожской области в течение 15 суток с момента его провозглашения.

Судья Стратий Е.В.

Попередній документ

32253563

Наступний документ

32253565

Інформація про рішення:

№ рішення:	32253564
№ справи:	1-728/11
Дата рішення:	26.06.2013
Дата публікації:	10.07.2013
Форма документу:	Вирок
Форма судочинства:	Кримінальне
Суд:	Олександрівський районний суд міста Запоріжжя
Категорія справи:	Кримінальні справи (до 01.01.2019); Злочини у сфері господарської діяльності; Ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів