Вирок від 03.06.2013 по справі 296/496/12-к

Справа № 296/496/12- к

1/296/118/13

Вирок

Іменем України

03 червня 2013 року м.Житомир

Корольовський районний суд м.Житомира в складі :

головуючого Покатілова О.Б.

при секретарі Ткаченко Ю.С.

з участю прокурора Потійчук О.В.

захисника ОСОБА_10

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Житомирі кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродж. м. Житомира, гр.-на України, одруженого, маючого на утриманні одну нл дитину, з середньою освітою, непрацюючого, невійськовозобов'язаного, прож. АДРЕСА_2, раніше не судимого,

за ст. 212 ч.3 КК України,-

встановив :

ОСОБА_2 (код ЄДР 2415411770), який зареєстрований рішенням виконавчого комітету Житомирської міської Ради від 09.10.2000 року, як суб'єкт підприємницької діяльності за юридичною адресою: АДРЕСА_1 (далі ПП ОСОБА_2), та являючись платником податку на додану вартість(свідоцтво платника ПДВ НОМЕР_2 від 03.07.2001 року) самостійно здійснюючи фінансово-господарську діяльність, а також виконуючи обов'язки по веденню податкового та бухгалтерського обліку, усвідомлюючи покладені на нього права і обов'язки щодо дотримання законодавства про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків та інших обов'язкових платежів до бюджетів, а саме:

- згідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

згідно ст.11 Закону України „Про систему оподаткування" №77/97-ВР від 18.02.1997 року - несе відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержанням законів про оподаткування;

- згідно Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-ХІV від 16.07.1999 року - несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку;

- згідно п.10.1 ст.10 Закону України „Про податок на додану вартість" №168/97 від 03.04.1997 року - несе відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України,

в порушення вищезазначених норм, в період часу з 01.01.2004 року по 30.06.2007 року, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом приховування об'єктів оподаткування, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи та бажаючи їх настання, вчинив умисний злочин за наступних обставин.

Так, ОСОБА_2 в період часу з січня 2004 року по липень 2007 року самостійно здійснюючи підприємницьку діяльність з продажу та придбання товарів(робіт послуг) мав можливість за готівкові кошти купувати різноманітні товари (роботи, послуги) у осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість.

Купуючи таким чином ці товари (роботи, послуги), ОСОБА_2 не отримував на них податкових накладних, в результаті чого, у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, був позбавлений права на отримання кредиту з податку на додану вартість.

При цьому, при подальшій реалізації цих товарів (робіт, послуг) іншим суб'єктам підприємницької діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, у ПП ОСОБА_2, який у встановленому законом порядку був зареєстрований як платник ПДВ, у відповідності з вимогами п.п.7.3.1. п.7.3.1. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого датою виникнення податкових зобов'язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої - дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку; або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку, виникали податкові зобов'язання з податку на додану вартість, які необхідно було нараховувати та сплачувати до державного бюджету, та які останній не мав наміру сплачувати.

ОСОБА_2, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в 1 особливо великих розмірах, достовірно знаючи, що у відповідності з вимогами п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке підлягає до сплати обчислюється як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду, при складанні податкової звітності вносив до податкових декларацій з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 завідомо неправдиві дані про суми податкового кредиту з податку на додану вартість, внаслідок чого незаконно занижував суми податкових зобов'язань з податку на додану вартість, які підлягали до сплати до державного бюджету.

А всього, ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в період часу з 01.01.2004 року по 30.06.2007 року не нарахував та не сплатив до державного бюджету 2 737 957,00 грн. податку на додану вартість, що призвело до тяжких наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах на вищевказану суму, а саме:

- в січні 2004 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та Ф сплатити до державного бюджету в сумі 20187 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168\97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями)згідно якого не піддягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, склав 0 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в січні 2004 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 20187 грн. (20187 грн./податкове зобов'язання/ - 0 грн/податковий кредит/ = 20187 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 20187 грн., , яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 20187 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку ,Д", розділу „1.податкові зобов'язання" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 14797 грн.(а повинен був внести 20187), а в колонку „Б", рядку „10.1", розділу ,,2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 14750 грн.(а повинен був внести 0), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „3.розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 47 грн.(а повинен був внести 20140 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за січень 2004 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 20.02.2004 року подав до Житомирської ОДШ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 20140 грн.

В лютому 2004 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 8868 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи Щ митними деклараціями, склав 0 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в лютому 2004 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168X97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 8868 грн. (8868 грн./податкове зобов'язання/ - 0 грн/податковий кредит/ = 8868 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 8868 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 8868 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку „1", розділу „1.податкові зобов'язання" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 8333 грн.(а повинен був внести 8868), а в колонку „Б", рядку „10.1", розділу „2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 8280 грн.(а повинен був внести 0), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „З .розрахунки з бюджетом ™ за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 53 грн.(а повинен був внести 8815 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ІШ ОСОБА_2 за лютий 2004 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ІШ ОСОБА_2 та 13.03.2004 року подав до Житомирської ОДШ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 8815 грн,

- в березні 2004 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 37747 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, склав 0 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в березні 2004 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 37747 грн. (37747 грн./податкове зобов'язання/ - 0 грн/податковий кредит/ = 37747 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 37747 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 37747 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку „1", розділу „1.податкові зобов'язання" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 34214 грн.(а повинен був внести 37747), а в колонку „Б", рядку „10.1" розділу „2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 34149 грн.(а повинен був внести 0), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „З .розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 65 грн.(а повинен був внести 37747 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за березень 2004 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 20.04.2004 року подав до Житомирської ОДШ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 37682 грн.

- в квітні 2004 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 52476 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п,7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не піддягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, склав 0 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в квітні 2004 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст,7 Закону України „Про податок на додану вартість55 № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 52476 грн. (52476 грн./податкове зобов'язання/ - 0 грн/податковий кредит/ = 52476 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість55 № 168\97 від 03.04.1997 ф року(зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 52476 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 52476 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б55, рядку „І55, розділу „1.по даткові зобов'язання55 вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 26314 грн.(а повинен був внести 52476), а в колонку „Б55, рядку „10.155, розділу „2.податковий кредит55 вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 26269 грн.(а повинен був внести 0), а до колонки „Б55, рядку „18.155, розділу „3.розрахунки з бюджетом за звітний період55 вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 45 грн.(а повинен був внести 52476 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за квітень 2004 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 20.05.2004 року подав до Житомирської ОДШ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 52431 грн.

- в травні 2004 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 22675 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, склав 2500 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ІШ ОСОБА_2 в травні 2004 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 25175 грн. (25175 грн./податкове зобов'язання/ - 2500 грн/податковий кредит/ = 22675 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 25175 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 22675 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку „1", розділу „1. податкові зобов'язання" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 27426 грн.(а повинен був внести 25175), а в колонку „Б", рядку „10.1", розділу „2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 27370 грн.(а повинен був внести 2500), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „З.розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке піддягає до сплати до державного в розмірі 56 грн.(а повинен був внести 22675 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за травень 2004 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 21.06.2004 року подав до Житомирської ОДПІ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 22619 грн.

- в червні 2004 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 42770 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, склав 0 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в червні 2004 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 42770 грн. (42770 грн./податкове зобов'язання/ - 0 грн/податковий кредит/ = 42770 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 42770 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 42770 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку „1", розділу ,Д.податкові зобов'язання" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 38532 грн.(а повинен був внести 42770), а в колонку „Б", рядку „10.1", розділу „2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 38467 грн.(а повинен був внести 0), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „З .розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 65 грн.(а повинен був внести 42770 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за червень 2004 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 20.07.2004 року подав до Житомирської ОДШ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 42705 грн.

- в липні 2004 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 33044 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п,п.7.4.5., п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, склав 0 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в липні 2004 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 33044 грн. (33044 грн./податкове зобов'язання/ - 0 грн/податковий кредит/ = 33044 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 33044 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 33044 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку „1", розділу „1.податкові зобов'язання" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання ПДВ в розмірі 22972 грн.(а повинен був внести 33044), а в колонку „Б", рядку „10.1", розділу „2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 22922 грн.(а повинен був внести 0), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „3.розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 50 грн.(а повинен був внести 33044 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за липень 2004 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 20.08.2004 року подав до Житомирської ОДПІ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 32994 грн.

- в серпні 2004 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 20976 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, склав 0 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в серпні 2004 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168X97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 20976 грн. (20976 грн./податкове зобов'язання/ - 0 грн/податковий кредит/ = 20976 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168X97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 20976 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 20976 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку „1", розділу „1.податкові зобов'язання" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 26001 грн.(а повинен був внести 20976), а в колонку „Б", рядку „10.1", розділу „2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 25942 грн.(а повинен був внести 0), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „3. розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 59 грн.(а повинен був внести 20976 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за серпень 2004 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 20.09.2004 року подав до Житомирської ОДПІ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 20917 грн.

- в вересні 2004 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 57504 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04,1997 року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, склав 0 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в вересні 2004 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 57504 грн. (57504 грн./податкове зобов'язання/ - 0 грн/податковий кредит/ = 57504 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 57504 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 57504 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку „1", розділу „1.по даткові зобов'язання" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 40844 грн.(а повинен був внести 57504), а в колонку „Б", рядку 10.1", розділу „2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 40761 грн.(повинен був внести 0), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „3. розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 83 грн.(а повинен був внести 57504 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за вересень 2004 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 20.10.2004 року подав до Житомирської ОДПІ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 57421 грн.

- в жовтні 2004 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 54079 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, склав 3519 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що піддягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в жовтні 2004 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 57598 грн. (57598 грн./податкове зобов'язання/ - 3519 грн/податковий кредит/ = 54079 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 57598 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 54079 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку „1", розділу „1.податкові зобов'язання" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 33026 грн.(а повинен був внести 57598), а в колонку „Б", рядку „10.1", розділу „2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 32950 грн.(а повинен був внести 3519), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „З.розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке піддягає до сплати до державного в розмірі 76 грн.(а повинен був внести 54079 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за жовтень 2004 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 19.11.2004 року подав до Житомирської ОДПІ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 54003 грн.

- в листопаді 2004 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 31204 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04Л997 року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не піддягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, склав 7389 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в листопаді 2004 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 38593 грн, (38593 грн./податкове зобов'язання/ - 7389 грн/податковий кредит/ = 31204 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 38593 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 31204 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку „1", розділу „1.податкові зобов'язання" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 20949 грн.(а повинен був внести 38593), а в колонку „Б", рядку „10.1", розділу „2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 20885 грн.(а повинен був внести 7389), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „3.розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 64 грн.(а повинен був внести 31204 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за листопад 2004 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 20.12.2004 року подав до Житомирської ОДПІ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 31140 грн.

- в грудні 2004 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 57879 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, склав 1355 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в грудні 2004 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 59234 грн. (59234 грн./податкове зобов'язання/ - 1355 грн/податковий кредит/ = 57879 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 59234 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 57879 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку „1", розділу „1.по даткові зобов'язання" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 12254 грн.(а повинен був внести 59234), а в колонку „Б", рядку „10.Г розділу „2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 12200 грн.(а повинен був внести 1355), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „3.розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 54 грн.(а повинен був внести 57879 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за грудень 2004 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 20.01.2005 року подав до Житомирської ОДПІ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 57825 грн.

- в січні 2005 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності

з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 14778 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7.4

ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997

року( зі змінами та доповненнями)згідно якого не підлягають включенню до

складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з

придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи

митними деклараціями, склав 0 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в січні 2005 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 14778 грн. (14778 грн./податкове зобов'язання/ - 0 грн/податковий кредит/ = 14778 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 14778 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 14778 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку „1" розділу „1 .податкові зобов'язання" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 11104 грн.(а повинен був внести 14778), а в колонку „Б", рядку „10.1", розділу „2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 11036 грн.(а повинен був внести 0), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „3.розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 68 грн.(а повинен був внести 14778 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за січень 2005 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 21.02.2004 року подав до Житомирської ОДПІ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 14710 грн.

- в лютому 2005 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 29118 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, склав 699 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в лютому 2005 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 29817 грн. (29817 грн./податкове зобов'язання/ - 699 грн/податковий кредит/ = 29118 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168X97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 29817 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 29118 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку „1", розділу „1.по даткові зобов'язання" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 10980 грн.(а повинен був внести 29817), а в колонку „Б", рядку „10.1", розділу „2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 10926 грн.(а повинен був внести 699), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „З .розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке піддягає до сплати до державного в розмірі 54 грн.(а повинен був внести 29118 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за лютий 2005 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 21.03.2005 року подав до Житомирської ОДПІ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 29064 грн.

- в березні 2005 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 97168 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168X97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, склав 1200 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в березні 2005 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 98368 грн. (98368 грн./податкове зобов'язання/ - 1200 грн/податковий кредит/ = 97168 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168X97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 98368 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 97168 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку „1", розділу „1.податкові зобов'язання" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 10650 грн.(а повинен був внести 98368), а в колонку „Б", рядку „10.1", розділу „2. податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 10590 грн.(а повинен був внести 1200), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „3.розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 60 грн.(а повинен був внести 97168 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за березень 2005 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 20.04.2005 року подав до Житомирської ОДПІ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 97108 грн.

- в квітні 2005 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 51461 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, склав 7834 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в квітні 2005 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового Періоду склало 59295 грн. (59295 грн./податкове зобов'язання/ - 7834 грн/податковий кредит/ = 51461 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168X97 від 03.04.1999 року (зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 59295 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 51461 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку „1", розділу „1.податкові зобов'язання" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 10540 грн.(а повинен був внести 59295), а в колонку „Б", рядку „10.1", розділу ,,2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 10475 грн.(а повинен був внести 7834), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „3.розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке піддягає до сплати до державного в розмірі 65 грн.(а повинен був внести 51461 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за квітень 2005 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 20.05.2005 року подав до Житомирської ОДПІ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 51396 грн.

- в травні 2005 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 114432 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, склав 4978 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в травні 2005 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 119410 грн. (119410 грн./податкове зобов'язання/ - 4978 грн/податковий кредит/ = 114432 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 119410 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 114432 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку „1", розділу „1.податкові зобов'язання" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 10025 грн.(а повинен був внести 119410), а в колонку „Б", рядку „10.1", розділу ,,2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 9955 грн.(а повинен був внести 4978), а до колонки „Б", рядку „18.1», розділу „3.розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 70 грн.(а повинен був внести 114432 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за травень 2005 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 21.06.2005 року подав до Житомирської ОДПІ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 114362 грн.

- в червні 2005 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 80615 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, склав 0 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що піддягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в червні 2005 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 80615 грн. (80615 грн./податкове зобов'язання/ - 0 грн/податковий кредит/ = 80615 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 80615 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 80615 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію 1111 ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку „1", розділу „1 .податкові зобов'язання" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 9560 грн.(а повинен був внести 80615), а в колонку „Б", рядку „10.1", розділу „2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 9500 грн.(а повинен був внести 0), а до колонки „Б", рядку „18,1", розділу „З .розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 60 грн.(а повинен був внести 80615 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за червень 2005 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 20.07.2004 року подав до Житомирської ОДПІ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 80555 грн.

- в липні 2005 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 55465 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не піддягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, склав 1085 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в липні 2005 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 56550 грн. (56550 грн./податкове зобов'язання/ - 1085 грн/податковий кредит/ = 55465 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 56550 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 55465 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку „1", розділу „1.по даткові зобов'язання" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 9300 грн.(а повинен був внести 56550), а в колонку „Б", рядку „10.Г5, розділу „2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 9245 грн.(а повинен був внести 1085), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „3.розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 55 грн.(а повинен був внести 55465 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за липень 2005 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 22.08.2005 року подав до Житомирської ОДПІ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 55410 грн.

- в серпні 2005 року внаслідок здійснення фінансово-господарської

діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло

податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було

нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 76693 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, склав 543 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в серпні 2005 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168X97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 77236 грн. (77236 грн./податкове зобов'язання/ - 543 грн/податковий кредит/ = 76693 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 77236 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 76693 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку „1", розділу „1.по даткові зобов'язання" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 9200 грн.(а повинен був внести 77236), а в колонку „Б", рядку „10.1", розділу „2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 9145 грн.(а повинен був внести 543), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „3.розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 55 грн.,(а повинен був внести 76693 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за серпень 2005 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 20.09.2005 року подав до Житомирської ОДПІ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 76638 грн.

- в вересні 2005 року внаслідок здійснення фінансово-господарської

діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 61474 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7.4

ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997

року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не підлягають включенню до

складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з

придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи

митними деклараціями, склав 2247 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в вересні 2005 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 63721 грн. (63721 грн./податкове зобов'язання/ - 2247 грн/податковий кредит/ « 61474 грн.).

„10.1", розділу „2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму

податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 10600 грн.(а повинен

був внести 2247), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „З.розрахунки з

бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове

зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 55 грн.(а повинен

був внести 61474 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за вересень 2005 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 20.10.2005 року подав до Житомирської ОДПІ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 61419 грн.

- в жовтні 2005 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 35920 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в жовтні 2005 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 35950 грн. (35950 грн./податкове зобов'язання/ - 30 грн/податковий кредит/ = 35920 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 35950 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 35920 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку „1", розділу „1.податкові зобов'язання" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 9500 грн.(а повинен був внести 35950), а в колонку „Б", рядку „10.1", розділу „2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 9440 грн.(а повинен був внести 30), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „3.розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке піддягає до сплати до державного в розмірі 60 грн.(а повинен був внести 35920 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за жовтень 2005 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 21.11.2005 року подав до Житомирської ОДПІ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 35860 грн.

- в листопаді 2005 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 51041 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не піддягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, склав 3213 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в листопаді 2005 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168X97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 54254 грн. (54254 грн. /податкове зобов'язання/ - 3213 грн/податковий кредит/ 51041 грн.).

ПДВ в розмірі 9540 грн.(а повинен був внести 54254), а в колонку „Б", рядку

„10.1", розділу „2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму

податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 9480 грн.(а повинен

був внести 3213), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „З.розрахунки з

бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове

зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 60 грн.(а повинен

був внести 51041 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за листопад 2005 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 20.12.2005 року подав до Житомирської ОДПІ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 50981 грн.

- в грудні 2005 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 63670 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, склав 4630 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що піддягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в грудні 2005 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 68300 грн. (68300 грн./податкове зобов'язання/ - 4630 грн/податковий кредит/ = 63670 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 68300 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 63670 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку „1", розділу „1.податкові зобов'язання» вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 8600 грн.(а повинен був внести 68300), а в колонку „Б", рядку „10.1", розділу ,,2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 8530 грн.(а повинен був внести 4630), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „3.розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання, яке підлягає до сплати до державного в розмірі 70 грн.(а повинен був внести 63670 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за грудень 2005 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 20.01.2006 року подав до Житомирської ОДПІ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 63600 грн.

- в січні 2006 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 29462 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не піддягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, склав 708 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в січні 2006 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 30170 грн. (30170 грн./податкове зобов'язання/ - 708 грн/податковий кредит/ = 29462 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 30170 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 29462 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку „1", розділу „1.податкові зобов'язання" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 10655 грн.(а повинен був внести 30170), а в колонку „Б", рядку „10.1", розділу ,,2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму

податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 10600 грн.(а повинен

був внести 708), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „З.розрахунки з

бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове

зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 55 грн.(а повинен

був внести 29462 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за січень 2006 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 20.02.2006 року подав до Житомирської ОДПІ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 29407 грн.

- в лютому 2006 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 77436 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не піддягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, склав 0 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в лютому 2006 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 77436 грн. (77436 грн./податкове зобов'язання/ - 0 грн/податковий кредит/ = 77436 грн.).

„10.1", розділу „2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму

податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 10400 грн.(а повинен

був внести 0), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „З.розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 50 грн.(а повинен був внести 77436 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість

ПП ОСОБА_2 за лютий 2006 року останній підписав особисто, скріпив

печаткою ПП ОСОБА_2 та 20.03.2006 року подав до Житомирської ОДШ,

внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану

вартість в сумі 77386 грн.

- в березні 2006 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 28962 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5,, п.7.4

ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997

року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не піддягають включенню до

складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з

придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи

митними деклараціями, склав 0 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в березні 2006 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 28962 грн. (28962 грн./податкове зобов'язання/ - 0 грн/податковий кредит/ = 28962 грн.).

ПДВ в розмірі 11100 грн.(а повинен був внести 28962), а в колонку „Б", рядку

„10.1", розділу „2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму

податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 11055 грн.(а повинен

був внести 0), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „3.розрахунки з бюджетом

за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке

підлягає до сплати до державного в розмірі 45 грн.(а повинен був внести 28962

грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за березень 2006 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 20.04.2006 року подав до Житомирської ОДПІ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 28917 грн.

- в квітні 2006 року внаслідок здійснення фінансово-господарської

діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло

податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було

нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 75121 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, склав 1080 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в квітні 2006 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 76201 грн. (76201 грн./податкове зобов'язання/ - 1080 грн/податковий кредит/ = 75121 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 76201 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 75121 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку „1", розділу „1.податкові зобов'язання" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 15400 грн.(а повинен був внести 76201), а в колонку „Б", рядку „10.1", розділу ,,2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 15360 грн.(а повинен був внести 1080), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „3.розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 40 грн.(а повинен був внести 75121 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за квітень 2006 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 22.05.2006 року подав до Житомирської ОДПІ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 75081 грн.

- в травні 2006 року внаслідок здійснення фінансово-господарської

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7.4

ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997

року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не підлягають включенню до

складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з

придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи

митними деклараціями, склав 5520 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в травні 2006 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 117578 грн. (117578 грн./податкове зобов'язання/ - 5520 грн/податковий кредит/ ~ 112058 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 117578 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 112058 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку „1", розділу „1.податкові зобов'язання" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 16400 грн.(а повинен був внести 117578), а в колонку „Б", рядку „10.1", розділу „2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 16340 грн.(а повинен був внести 5520), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „3.розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 60 грн.(а повинен був внести 112058 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за травень 2006 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 20.06.2006 року подав до Житомирської ОДПІ,

внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану

вартість в сумі 111998 грн.

- в червні 2006 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 87644 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, склав 3230 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в червні 2006 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 90874 грн. (90874 грн./податкове зобов'язання/ - 3230 грн/податковий кредит/ = 87644 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 90874 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 87644 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку „1", розділу „1.податкові зобов'язання" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 16370 грн.(а повинен був внести 90874), а в колонку „Б", рядку „10.1", розділу „2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 16320 грн.(а повинен був внести 3230), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „3.розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 50 грн.(а повинен був внести 87644 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за червень 2006 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 06.07.2006 року подав до Житомирської ОДПІ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 87594 грн.

- в липні 2006 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 70941 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, склав 3437 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в липні 2006 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 74378 грн. (74378 грн./податкове зобов'язання/ - 3437 грн/податковий кредит/ = 70941 грн.).

„10.1", розділу „2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму

податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 20645 грн.(а повинен

був внести 3437), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „З.розрахунки з

бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове

зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 55 грн.(а повинен

був внести 70941 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за липень 2006 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 15.08.2006 року подав до Житомирської ОДПІ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 70886 грн.

- в серпні 2006 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 69944 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в серпні 2006 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 104380 грн. (104380 грн./податкове зобов'язання/ - 34436 грн/податковий кредит/ = 69944 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 104380 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 69944 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку „1", розділу „1 .податкові зобов'язання" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 23300 грн.(а повинен був внести 104380), а в колонку „Б", рядку „10.1" розділу ,,2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 23240 грн.(а повинен був внести 34436), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „З.розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 60 грн.(а повинен був внести 69944 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за серпень 2006 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 20.09.2006 року подав до Житомирської ОДШ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 69884 грн.

- в вересні 2006 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 94838 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в вересні 2006 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 106412 грн. (106412 грн./податкове зобов'язання/ - 11574 грн/податковий кредит/ = 94838 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168X97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 106412 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 94838 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку „1", розділу „1 .податкові зобов'язання" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 48000 грн.(а повинен був внести 106412), а в колонку „Б", рядку „10.1", розділу „2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 47890 грн.(а повинен був внести 11574), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „3.розрахунки з бюджетом за звітний період"вніс завідомо

неправдиві дані про податкове зобов'язання яке підлягає до сплати до державного

в розмірі 110 грн.(а повинен був внести 94838 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за вересень 2006 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 20.10.2006 року подав до Житомирської ОДПІ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 94728 грн.

- в жовтні 2006 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 110955 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7,4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, склав 2434 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в жовтні 2006 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168X97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 113389 грн. (113389 грн./податкове зобов'язання/ - 2434 грн/податковий кредит/ = 110955 грн.).

податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 49000 грн.(а повинен був внести

113389), а в колонку „Б", рядку „10.1", розділу „2.податковий кредит" вніс

завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану

вартість в розмірі 48900 грн.(а повинен був внести 2434), а до колонки „Б", рядку рядку „18.1", розділу „3.розрахунки з бюджетом за звітний період" за звітний період вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 100 грн.(а повинен був внести 110955 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за жовтень 2006 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 20.11.2006 року подав до Житомирської ОДПІ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 110855 грн.

- в листопаді 2006 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 133497 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в листопаді 2006 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 134175 грн. (134175 грн./податкове зобов'язання/ - 678 грн/податковий кредит/ = 133497 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 134175 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 133497 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку „1", розділу „1.податкові зобов'язання" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 47890 грн.(а повинен був внести 134175), а в колонку „Б", рядку „10.1", розділу ,,2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 47800 грн.(а повинен був внести 678), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „3.розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 90 грн.(а повинен був внести 133497 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за листопад 2006 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 20.12.2006 року подав до Житомирської ОДПІ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 133407 грн.

- в грудні 2006 року внаслідок здійснення фінансово-господарської

діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло

податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було

нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 123588 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, склав 2568 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в грудні 2006 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 126156 грн. (126156 грн./податкове зобов'язання/ - 2568 грн/податковий кредит/ = 123588 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168X97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 126156 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 123588 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку „1" розділу „1.податкові зобов'язання» вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 46200 грн.(а повинен був внести 126156), а в колонку „Б", рядку „10.1", розділу ,,2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 46120 грн.(а повинен був внести 2568), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „3.розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 80 грн.(а повинен був внести 123588 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за грудень 2006 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 19.01.2007 року подав до Житомирської ОДПІ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 123508 грн.

- в січні 2007 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7.4

ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997

року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не підлягають включенню до

складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з

придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи

митними деклараціями, склав 254 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в січні 2007 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 93820 грн. (93820 грн./податкове

зобов'язання/ - 254 грн/податковий кредит/ = 93566 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 93820 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 93566 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку „1", розділу „1.по даткові зобов'язання" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 45000 грн.(а повинен був внести 93820), а в колонку „Б", рядку „10.1», розділу ,,2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 44880 грн.(а повинен був внести 254), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „3.розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 120 грн.(а повинен був внести 93566 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за січень 2007 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 20.02.2007 року подав до Житомирської ОДПІ,внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 93446 грн.

- в лютому 2007 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 31240 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4,5., п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, склав 1714 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в лютому 2007 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 32954 грн. (32954 грн./податкове зобов'язання/ - 1714 грн/податковий кредит/ = 31240 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 32954 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 31240 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку „1", розділу „1.податкові зобов'язання" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 47800 грн.(а повинен був внести 32954), а в колонку „Б", рядку „10.1", розділу „2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 47580 грн.(а повинен був внести 1714), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „З .розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 220 грн.(а повинен був внести 31240 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за лютий 2007 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 20.03.2007 року подав до Житомирської ОДПІ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 31020 грн.

- в березні 2007 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 110165 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, склав 1732 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в березні 2007 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 111897 грн. (111897 грн./податкове зобов'язання/ - 1732 грн/податковий кредит/ = 110165 грн.).

податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 40000 грн.(а повинен був внести

111897), а в колонку „Б", рядку „10.1", розділу „2.податковий кредит" вніс

завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану

вартість в розмірі 37600 грн.(а повинен був внести 1732), а до колонки „Б", рядку

„18.1", розділу „3.розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо

неправдиві дані про податкове зобов'язання яке підлягає до сплати до державного

в розмірі 2400 грн.(а повинен був внести 110165 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за березень 2007 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 20.04.2007 року подав до Житомирської ОДПІ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 107765 грн.

- в квітні 2007 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 127851 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що піддягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в квітні 2007 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 128035 грн. (128035 грн./податкове зобов'язання/- 184 грн/податковий кредит/ = 127851 грн.).

ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б" рядку „1",

розділу „1 .податкові зобов'язання" вніс завідомо неправдиві дані про суму

податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 30800 грн.(а повинен був внести

128035), а в колонку „Б", рядку „10.1", розділу ,,2.податковий кредит" вніс

завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану

вартість в розмірі 29000 грн.(а повинен був внести 184), а до колонки „Б", рядку

„18.1", розділу „3.розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 1800 грн.(а повинен був внести 127851 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за квітень 2007 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 18.05.2007 року подав до Житомирської ОДШ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 126051 грн.

- в травні 2007 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було Ф нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 91418 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7,4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не піддягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, склав 5311 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в травні 2007 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 96729 грн. (96729 грн./податкове зобов'язання/ - 5311 грн/податковий кредит/ = 91418 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 96729 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 91418 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку „1", розділу „1. податкові зобов'язання" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 30600 грн.(а повинен був внести 96729), а в колонку „Б", рядку „10.1", розділу „2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 28850 грн.(а повинен був внести 5311), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „З.розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 1750 грн.(а повинен був внести 91418 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за травень 2007 року останній підписав особисто, скріпив печаткою ПП ОСОБА_2 та 19.06.2007 року подав до Житомирської ОДПІ, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 89668 грн.

- в червні 2007 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 108362 грн.

При цьому податковий кредит у відповідності з вимогами п.п.7.4.5., п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями)згідно якого не піддягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, склав 692 грн.

Таким чином податкове зобов'язання з ПДВ, що підлягає до сплати до державного бюджету ПП ОСОБА_2 в червні 2007 року, яке обчислене у відповідності з п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду склало 109054 грн. (109054 грн./податкове зобов'язання/ - 692 грн/податковий кредит/ = 108362 грн.).

ОСОБА_2, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вищевказаних норм Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року(зі змінами та доповненнями) достовірно знаючи, що внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності у ПП ОСОБА_2 виникло податкове зобов'язання з ПДВ в сумі 109054 грн., яке необхідно було нарахувати та сплатити до державного бюджету в сумі 108362 грн., за невстановлених слідством обставин в невстановлений слідством час склав податкову декларацію ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість, до якої в колонку „Б", рядку „1", розділу „1.податкові зобов'язання" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового зобов'язання з ПДВ в розмірі 30650 грн.(а повинен був внести 109054), а в колонку „Б", рядку „10.1", розділу ,,2.податковий кредит" вніс завідомо неправдиві дані про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 28850 грн.(а повинен був внести 692), а до колонки „Б", рядку „18.1", розділу „3.розрахунки з бюджетом за звітний період" вніс завідомо неправдиві дані про податкове зобов'язання яке підлягає до сплати до державного в розмірі 1800 грн.(а повинен був внести 108362 грн.).

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість

ПП ОСОБА_2 за червень 2007 року останній підписав особисто, скріпив

печаткою ПП ОСОБА_2 та 20.07.2007 року подав до Житомирської ОДШ,

внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану

вартість в сумі 106562 грн.

А всього, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в період часу з 01.01.2004 року по 30.06.2007 року ОСОБА_2 не нарахував та не сплатив до державного бюджету податок на додану вартість на загальну суму 2 737 957,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.

Підсудний свою вину у вчиненні інкримінованого злочину визнав повністю та показав, що як суб'єкт підприємницької діяльності він був зареєстрований наприкінці 1990-х років. Статус платника ПДВ він отримав у 2001 році. Дані обставини підтверджуються відповідними свідоцтвами Житомирської міської ради та податкової інспекції м. Житомира. З самого початку його підприємницької діяльності він був зареєстрований за адресою вул. Київській. 120 кв.42 та самостійно без найманих працівників провадив фінансово-господарську діяльність та бухгалтерський облік відповідно до положень ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні». ЗУ «Про систему оподаткування» та ЗУ «Про податок на додану вартість».

У період часу з початку 2004 року по липень 2007 року він, здійснюючи підприємницьку діяльність, купував товари (роботи, послуги) за готівкові кошти у осіб, які у своїй переважній кількості не були платниками податку на додану вартість і в подальшому реалізував дані товари (роботи, послуги) іншим суб'єктам господарської діяльності, які були платниками податку на додану вартість у порушення вимог пп.7.3.1.. п7.3. ст.7 ЗУ «Про податок на додану вартість». За вказаний період часу він не нарахував та не сплатив до державного бюджету 2 737 957 грн. податку на додану вартість.

Такі його дії стали наслідком того, що, як я вже говорив раніше, всю фінансово-господарську діяльність та бухгалтерський облік із самого початку здійснення підприємницької діяльності проводив він особисто. У нього не було посади бухгалтера і складанням всіх видів звітності та її подачею до органів податкової служби займався він особисто без залучення спеціалістів у цій галузі. Фактично він вважав, що у нього достатній рівень знань та досвіду щодо обрахування та визначення дійсних розмірів відрахувань до державного бюджету, в тому числі і податку на додану вартість.

За вказаний період часу з 2004 року по липень 2007 року при складанні податкових декларацій з податку на додану вартість він неналежно виконував свої обов'язки по складенню декларацій, оскільки не використовував для їх складення в достатній мірі та у повному обсязі отримані документи за придбаний та проданий товар (роботи, послуги) платіжні документи, квитанції, накладні, податкові накладні. У бланки декларацій він вносив відомості «по пам'яті» (фактично недостовірні данні) про суму податкового зобов'язання з ПДВ, про суму податкового кредиту з ПДВ та розрахунки з бюджетом за звітний період. В наступному, після складення таким чином фінансової та бухгалтерської звітності за наслідками ведення фінансово-господарської діяльності за вказаний період часу з 2004 року по липень 2007 року він згодом підписував, скріплював печаткою та подавав до органів податкової інспекція м. Житомира. Внаслідок такого звітування у 2004 році він зазначив, що сплаті підлягає лише 277 грн. та не вніс до державного бюджету ПДВ у розмірі 438 692 грн.. у 2005 році зазначив, що сплаті підлягає лише 732 грн. та не вніс до державного бюджету ПДВ у розмірі 731 102 грн.. у 2006 році зазначив, що сплаті підлягає лише 795 грн. та не вніс до державного бюджету ПДВ у розмірі 1 013 651 грн. і за перше півріччя 2007 року зазначив, що сплаті підлягає лише 8 090 грн. та не вніс до державного бюджету ІІДВ у розмірі 554 512 грн. Загалом на вказаний період часу з 2004 року по липень 2007 року він не нарахував та не сплатив до державного бюджету 2 737 957 грн. податку на додану вартість, що визнаю у повному обсязі.

Отже, по суті пред'явленого йому обвинувачення він визнає той факт, що ним за період часу з 2004 року по липень 2007 року не було сплачено до державного бюджету 2 737 957 грн. податку на додану вартість через відсутність належного податкового обліку з мого боку, а якщо такий облік і здійснювався, то його ведення за відсутності посади бухгалтера відбувалося з порушенням установленого законом порядку. Він визнає свою вину повністю та у скоєному щиро кається.

Винуватість підсудного повністю підтверджується :

- протоколом виїмки від 23.08.2007 року та документами, вилученими в ході проведення виїмки на ВАТ «Житомирсортнасіннєовоч», які підтверджують факти здійснення ПП ОСОБА_2 господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) (т. 11 а.с. 19);

- протоколом виїмки від 28.08.2007 року та документами, вилученими в ході проведення виїмки в СТОВ «Перемога», які підтверджують факти здійснення ПП ОСОБА_2 господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) (т. 11 а.с. 36-37);

- протоколом виїмки від 31.08.2007 року та документами, вилученими в ході проведення виїмки в інституті сільського господарства «Полісся» української академії аграрних наук, які підтверджують факти здійснення ПП ОСОБА_2 господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) (т. 11 а.с. 57);

- протоколом пред'явлення фотознімків для впізнання від 31.08.2007 року в ході проведення якого завідуючий відділом захисту рослин інституту сільського господарства «Полісся» української академії аграрних наук ОСОБА_3 впізнав на представлених для впізнання знімках ОСОБА_4, яка є представником ТОВ «Тридента-агро» та постачала товари від імені ПП ОСОБА_2 (т. 11 а.с. 49);

- протоколом виїмки від 05.09.2007 року та документами, вилученими в ході проведення виїмки в ТОВ «Ємільчино-льон», які підтверджують факти здійснення ПП ОСОБА_2 господарської діяльності з продажу товарів(робіт, послуг) (т. 11 а.с. 82);

- протоколом пред'явлення фотознімків для впізнання від 27.08.2007 року в ході проведення якого директор ПП „Климчук" ОСОБА_5 вказав на фотографію ОСОБА_2 та показав, що саме ОСОБА_2 постачав йому засоби захисту рослин (т. 11 а.с 166);

- протоколами виїмок від 27.08.2007 року в ході проведення яких на ПП „Климчук" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 11 а.с 109-110);

- протоколом виїмки від 30.08.2007 року в ході проведення якої на ПП „Камянобрідське" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 11 а.с 208);

- протоколом виїмки від 03.09.2007 року в ході проведення якої на ТОВ „Кольза" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 11 а.с 237);

- протоколом виїмки від 04.09.2007 року в ході проведення якої на ППСФГ „Межирічка" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 11 а.с 254);

- протоколом виїмки від 11.09.2007 року в ході проведення якої на СТОВ „Укрхмільтехсервіс" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 11 а.с 303);

- протоколом виїмки від 13.09.2007 року в ході проведення якої на СТОВ „Андрушівка-хміль" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 11 а.с 311);

- протоколом виїмки від 30.08.2007 року в ході проведення якої на СФГ „Зоря" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 11 а.с 325);

- протоколом виїмки від 31.08.2007 року в ході проведення якої на СТОВ „Урожай" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 т. 9 а.с 5-6);

- протоколом виїмки від 27.08.2007 року в ході проведення якої у ПП ОСОБА_6 вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 9 а.с 67);

- протоколом виїмки від 12.09.2007 року в ході проведення якої на ТОВ „Янко" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 9 а.с 132-133);

- протоколом виїмки від 28.08.2007 року в ході проведення якої на СТОВ

„Дари ланів" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення

фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 9 а.с 193-194);

- протоколом виїмки від 20.08.2007 року в ході проведення якої на Новоград-Волинському ЗВК вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т.9 а.с 272-274);

- протоколом виїмки від 27.08.2007 року в ході проведення якої на ТОВ „Каскад" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 9 а.с 322);

- протоколом виїмки від 23.08.2007 року в ході проведення якої на ТОВ „Будагросервіс" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 9 а.с 371);

- протоколом виїмки від 23.08.2007 року в ході проведення якої на ТОВ „Вітас" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т.9 а.с 393);

- протоколом виїмки від 22.08.2007 року в ході проведення якої на ДП „Кріоген-Житомир" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 10 а.с.8-10);

- протоколом пред'явлення фотознімків для впізнання від 30.08.2007 року в ході проведення якого головний бухгалтер ДП „Кріоген-Житомир" ОСОБА_7 вказала на фотографію ОСОБА_2 та показала, що саме ОСОБА_2 постачав товари(роботи, послуги) (т. 10 а.с 6);

- протоколом виїмки від 22.08.2007 року в ході проведення якої на ТОВ „Будексім" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 10 а.с 163-164);

- протоколом виїмки від 21.09.2007 року в ході проведення якої на СФГ „імені Мічуріна" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 7 а.с 286);

- протоколом пред'явлення фотознімків для впізнання від 21.08.2007 року в ході проведення якого директор СФГ „імені Мічуріна" ОСОБА_8 вказав на фотографію ОСОБА_2 та показав, що саме ОСОБА_2 постачав йому товари(роботи, послуги) (т. 7 а.с 293);

- протоколом виїмки від 23.08.2007 року в ході проведення якої на ПСП „Кам'янське" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 7 а.с 303);

- протоколом виїмки від 27.09.2007 року в ході проведення якої на ПП „СХП Козятин" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 7 а.с 328);

- протоколом виїмки від 23.08.2007 року в ході проведення якої на Агроторговий дім „Червоноармійськ" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 12 а.с 12);

- протоколом виїмки від 28.08.2007 року в ході проведення якої на СТОВ „Світанок" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 12 а.с 38);

- протоколом виїмки від 03.09.2007 року в ході проведення якої на СФГ „Ткачука" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 12 а.с 64);

- протоколом виїмки від 30.08.2007 року в ході проведення якої на ДСП ВАТ „Житомирпиво» вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 12 а.с 95);

- протоколом виїмки від 04.09.2007 року в ході проведення якої на СТОВ „Полісся" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 12 а.с 145);

- протоколом виїмки від 03.09.2007 року в ході проведення якої на ПАФ „Дружба" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 12 а.с 258-259);

- протоколом виїмки від 28.08.2007 року в ході проведення якої на СФГ „Надія" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 12 а.с 311-312);

- протоколом виїмки від 23.08.2007 року в ході проведення якої на СВК „Маяк" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 12 а.с 356);

- протоколом виїмки від 30.08.2007 року в ході проведення якої на СТОВ „Комунар" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 12 а.с 381);

- протоколом виїмки від 28.08.2007 року в ході проведення якої на ТОВ „Бакалія Дріжджі Сервіс" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 12 а.с 426-427);

- протоколом виїмки від 05.09.2007 року в ході проведення якої на СТОВ „Зоря" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 12 а.с 453);

- протоколом виїмки від 23.08.2007 року в ході проведення якої на ПСП „Прогрес" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 12 а.с 488);

- протоколом виїмки від 06.09,2007 року в ході проведення якої на ВАТ „Житомирський маслозавод" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 14 а.с 4-10);

- протоколом виїмки від 15.09.2007 року в ході проведення якої на ПСП „Білокоровицьке" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 14 а.с 319);

- протоколом виїмки від 05.09.2007 року в ході проведення якої на СТОВ „Вереси" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 14 а.с 358);

- протоколом виїмки від 04.09.2007 року в ході проведення якої на ПАФ „Лан" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т.14 а.с 378);

- протоколом виїмки від 18.09.2007 року в ході проведення якої на ТОВ

„Габен" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-

господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 14 а.с 457-458);

- протоколом виїмки від 13.08.2007 року в ході проведення якої на ПП МПЗ „Ковбаси Камо" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 8 а.с 15);

- протоколом виїмки від 21.08.2007 року в ході проведення якої на ТОВ „Пол-Ексім" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 8 а.с 89);

- протоколом пред'явлення фотознімків для впізнання від 21.08.2007 року в ході проведення якого директор ТОВ „Пол-Ексім" ОСОБА_9 вказав на фотографію ОСОБА_2 та показав, що саме ОСОБА_2 постачав йому товари(роботи, послуги) (т. 8 а.с 131);

- протоколом виїмки від 21.08.2007 року в ході проведення якої на ТОВ „Будкомлектсервіс" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 8 а.с 143);

- протоколом виїмки від 22.08.2007 року в ході проведення якої на ЗАТ „Будсервіс" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 8 а.с 156);

- протоколом виїмки від 21.08.2007 року в ході проведення якої на ДП „Фокстрот-Житомир" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 8 а.с 191-192);

- протоколом виїмки від 15.08.2007 року в ході проведення якої в Житомирській ФЗАТ «Приватбанк" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2, а також факти надходження на поточний рахунок ПП ОСОБА_2 грошових коштів за реалізовані ним товари(роботи, послуги) (т. 8 а.с. 258);

- протоколом виїмки від 07.08.2007 року в ході проведення якої Філії „Відділення Промінвестбанку в м. Житомирі" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2, а також факти надходження на поточний рахунок ПП ОСОБА_2 грошових коштів за реалізовані ним товари(роботи, послуги) (т. 8 а.с 336);

- протоколом виїмки від 09.08.2007 року в ході проведення якої Житомирській Філії ВАТ „ВТБ банк" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2, а також факти надходження на поточний рахунок ПП ОСОБА_2 грошових коштів за реалізовані ним товари(роботи, послуги) (т. 8 а.с. 393-394);

- довідкою № 18/35-3111/2415411770 від 21.05.2007 року з якої вбачається що ПП ОСОБА_2 на протязі 2004-2006 років не нарахував та не сплатив до державного бюджету ПДВ в сумі 857 088 грн. (т. 1 а.с 23-25);

- протоколом обшуку від 27.07.2007 року в ході проведення якого за місцем проживання ОСОБА_2 виявлено та вилучено документи і речі, які підтверджують факти здійснення ПП ОСОБА_2 фінансово-господарської діяльності з продажу та придбання товарів(робіт, послуг) (т.1 а.с. 264-265);

- протоколом обшуку від 27.07.2007 року в ході проведення якого в приміщенні гаражу, який розташований біля будинку АДРЕСА_3 та належить ОСОБА_2 виявлено та вилучено документи і речі, які підтверджують факти здійснення ПП ОСОБА_2 фінансово-господарської діяльності з продажу та придбання товарів(робіт, послуг) (т.1 а.с 268-269);

- протоколом виїмки від 29.08.2007 року та вилученими в ході проведення виїмки податковими деклараціями з податку на додану вартість ГШ ОСОБА_2, до яких ОСОБА_2 вносив завідомо неправдиві дані про суми податкових зобов'язань, суми податкового кредиту з податку на додану вартість та суми податку, які підлягають до сплати до державного бюджету (т.13 а.с 7-105);

- протоколом виїмки від 05.09.2007 року в ході проведення якої на ДП „Торговий дім" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 13 а.с 297-301);

- протоколом виїмки від 11.10.2007 року в ході проведення якої на СТОВ „Агро-фант" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 13 а.с 314-326);

- протоколом виїмки від 13,09.2007 року в ході проведення якої на ДП „Агрофірма „Немиринецьке" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 13 а.с 347-355);

- протоколом виїмки від 27.09.2007 року в ході проведення якої на СТОВ „Льон-Агро" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т. 13 а.с. 361-366);

- протоколом виїмки від 29.08.2007 року в ході проведення якої на ТОВ „Світоч" вилучено документи, що підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 (т.13 ас 393-408);

- актом № 5535/17-1 від 28.09.2007 року „Про результати виїзної планової перевірки ОСОБА_2 з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства за період з 01.01.2004 року по 30.06.2006 року" з якого вбачається, що ПП ОСОБА_2 в порушення пп. 7.2.8 п.7.2, пп. 7.3.1 п. 7.3 п.п. 7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997р. № 168/97-ВР (із змінами і доповненнями) результаті чого підприємцем ОСОБА_2 занижено ПДВ до сплати в бюджет на суму 2 737 957грн., в тому числі за: 2004р.-438 692 грн.; 2005 р. - 731 102 грн.; 2006 р. - 1 013 651 грн.; 1 пів. 2007 р. -554 512 грн. (т. 15 а.с 11-25);

- легалізованими відповідно до вимог чинного законодавства України та приєднаними до кримінальної справи матеріалами оперативно-технічних заходів, які підтверджують факти здійснення фінансово-господарської діяльності з придбання та продажу товарів(робіт, послуг) ПП Кобилі ним В.Є. (т. 15 а.с. 96-99).

Оцінивши викладені докази в їх сукупності, суд вважає вину підсудного доведеною повністю та кваліфікує його дії за ст. 212 ч.3 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, вчинені особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.

При призначенні покарання суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу винного та обставини, що пом"якшують та обтяжують покарання.

Злочин, передбачений ст. 212 ч.3 КК України, є тяжким.

Підсудний раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, за місцем проживання характеризується позитивно, на даний час працює.

Обставинами, що пом'якшують покарання підсудному є : повне визнання вини, щире розкаяння у скоєному, активне сприяння органам досудового слідства та суду у встановленні істини по справі.

Обставини, що обтяжують покарання підсудного по справі не виявлені.

Крім того, суд враховує, що підсудний має на утриманні одну неповнолітню дитину та мати похилого віку, для яких він є єдиним утриманцем. Також суд враховує, що з часу вчинення злочину пройшов значний проміжок часу, за який підсудний нових злочинів або інших правопорушень не вчиняв.

Вказані обставини суд вважає такими, що пом'якшують покарання.

На підставі викладеного суд вважає, що виправлення та перевиховання підсудного без ізоляції від суспільства можливе у вигляді штрафу, але у розмірі, що є нижчим ніж найнижча межа санкції, встановленої ч.3 ст. 212 КК України та без конфіскації майна, тобто із застосуванням ст. 69 КК України.

Під час застосування ст. 69 КК України, суд призначає максимальний розмір штрафу, що передбачений вказаною статтею КК України, яка передбачає призначення основного покарання у вигляді штрафу, розмір якого не більше ніж на чверть нижчий від найнижчої межі , встановленої санкції ч.3 ст. 212 КК України (255 000 грн. х 3\4 = 191 250 грн.)

Керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України,-

засудив :

ОСОБА_2 визнати винним у скоєнні злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України та призначити йому покарання, із застосуванням ст. 69 КК України, у вигляді 192 000 грн. штрафу до прибутку держави та з позбавленням права займати посади у господарській сфері, які пов'язані з матеріальних відпуском, обліком, зберіганням, управлінням та розпорядженням матеріальними цінностями строком на один рік шість місяців без конфіскації майна, що належить засудженому.

Міру запобіжного заходу відносно засудженого до набрання вироком законної сили залишити попередню - підписку про невиїзд з постійного місця проживання.

Речові докази по справі : документи фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2, роздруківки руху коштів по поточним банківським рахункам ПП ОСОБА_2, оптичний носій, який містить матеріали ОТЗ, чотири банківські пластикові картки «Приватбанку», два журнали із чорновими записами - залишити в матеріалах даної кримінальної справи; комп'ютерний системний блок, що знаходиться на зберіганні в кімнаті зберігання речових доказів СВ ПМ ДПА в Житомирській області - повернути засудженому.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Житомирської області через Корольовський районний суд м.Житомира протягом 15 діб з моменту його проголошення.

Головуючий суддя О. Б. Покатілов

Попередній документ

31632372

Наступний документ

31632374

Інформація про рішення:

№ рішення:	31632373
№ справи:	296/496/12-к
Дата рішення:	03.06.2013
Дата публікації:	06.06.2013
Форма документу:	Вирок
Форма судочинства:	Кримінальне
Суд:	Корольовський районний суд м. Житомира
Категорія справи:	Кримінальні справи (до 01.01.2019); Злочини у сфері господарської діяльності; Ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів