справа № 208/731/13-к
№ провадження 1-кс/208/186/13
07 лютого 2013 р. м. Дніпродзержинськ
Заводський районний суд м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області у складі: слідчого судді Похвалітої С.М., при секретареві Пентраковської М.В., за участю прокурора Білого К.А., слідчого Лучкевич В.О.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні справу за клопотанням Старшого слідчого СВ ПМ Дніпродзержинської ОДПІ підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення обшуку у приміщенні, -
Старший слідчий СВ ПМ Дніпродзержинської ОДПІ підполковник податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку у приміщенні.
У своєму клопотанні слідчий прохає суд надати дозвіл на проведення обшуку нежитлових приміщень, розташованих за адресою: м.Дніпропетровськ, вулиця Тітова, будинок 19-А, приміщення 1, яка знаходиться у приватній власності ОСОБА_2 та нежитлової будівлі за адресою м.Дніпропетровськ, вулиця Тітова, будинок 19-А, яка знаходиться у власності ТОВ «Альті Дерм» (код ЄДРПОУ 33249387), де розташовано ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238), з метою відшукання і вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238), які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238) з ТОВ «Інфо-Ком» (код ЄДРПОУ 30815560) за період 2011 р. - 2012 р., а саме: договори; додаткові угоди до договорів; додатки до договорів; податкові накладні; видаткові накладні; рахунки на оплату ТМЦ; платіжні доручення; товарно-транспортні накладні; листування між підприємствами; документи які свідчать про походження та придбання ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238) ТМЦ які в подальшому ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238) реалізувало ТОВ «Інфо-Ком» (код ЄДРПОУ 30815560); сертифікати якості на придбані ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238) ТМЦ, які в подальшому були реалізовані на адресу ТОВ «Інфо-Ком» (код ЄДРПОУ 30815560); документи які свідчать про подальший продаж на експорт ТМЦ які придбані ТОВ «Інфо-Ком» (код ЄДРПОУ 30815560) у ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238), та які ТОВ «Інфо-Ком» (код ЄДРПОУ 30815560) реалізувало через ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238) та інші документи, які мають значення для кримінального провадження.
В судовому засіданні Старший слідчий СВ ПМ Дніпродзержинської ОДПІ підполковник податкової міліції ОСОБА_1 підтримав клопотання, посилався на обставини викладені в ньому та прохав суд його задовольнити.
Суд, вислухавши слідчого, прокурора, вивчивши надані суду матеріали кримінального провадження, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Як вбачається з наданих слідчим суду документів, посадові особи ТОВ «Інфо-Ком» (код ЄДРПОУ 30815560) в період 2011-2012 р., при здійсненні фінансово-господарської діяльності, діючи в порушення вимог ст.ст. 14, 134, 135, 137, 138, 185, 196, 198, 201 Податкового кодексу України, безпідставно зависили валові витрати підприємства та податковий кредит з ПДВ, що призвело до ненадходження до бюджету податку на прибуток у сумі 1 153 621 грн., та податку на додану вартість у сумі 573 473 грн., а всього податків на загальну суму 1 727 094 грн., що більш ніж у 3000 разів перевищує неоподатковуваний доходом мінімум доходів громадян (податкову соціальну пільгу), та призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.
Так, відповідно матеріалів кримінального провадження, в період 2011 - 20112 р. ТОВ «Інфо-Ком» (код ЄДРПОУ 30815560) мало господарські взаємовідносини з ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238) щодо придбання у зазначеного підприємства екзотермічної суміші марки СЕТ ТУ У 27.42 - 25523590-001:2006, марки СП-2 ТУ У 27.42 - 25523590-001:2006 та сировини промислової металургійної ТУ У 27.1-33185589-011-2007.
В подальшому, ТОВ «ІНФО-КОМ» (Комітент) відвантажено експортерам через ТОВ «ВКФ «Нонвесттех» (Комісіонер) товар за сертифікатами RU11200 D Г-10846 серія Д 161096 Т У 27.42-25523590-001-2006, RU11200 N Г-11547 серія D 161096 ТУ У 27.42-25523590-001-2006, RU11200 N Г- 11999 серія В 584907 ТУ У 27.42-25523590-001-2006, RU11200 D Г-13442 серія Д 155838 ТУ У 27.42-25523590-001-2006, RU11200 D Г-12297 серія Д 153581 ТУ У 27.42-25523590-001-2006, RU11200 D Г-13889 серія Д 132786 ТУ У 27.42-25523590-001-2006, RU11200 D Г-15828 серія Д 173158 ТУ У 27.42-25523590-001-2006, RU11200 D Г-14734 серія Д 164283 ТУ У 27.42-25523590-001-2006, RU11200 D Г-16623 серія Д 181528 ТУ У 27.42-25523590-001-2006, RU11200 F Г-2354 серія 0148750 ТУ У 27.42-25523590-001-2006, RU11200 F Г-5276 серія 0238577 ТУ У 27.42-25523590-001-2006, RU11200 F Г-6022 серія 0200279 ТУ У 27.42-25523590-001-2006, RU11200 F Г- 6288 серія 226210 ТУ У 27.42-25523590-001-2006, RU11200 F Г-7150 серія 599880 ТУ У 27.42-25523590-001-2006, RU11200 F Г-7281 серія 0183089 ТУ У 27.42-25523590-001-200, RU11200 F Г-8177серія 0271351 ТУ У 27.42-25523590-001-2006, RU11200 F Г-8581 серія 019864 ТУ У 27.42-25523590-001-2006, МД 11200 F Г- 100077 серія 0338061 ТУ У 27.42-25523590-001:2006 критерій походження "Д3824", які видані Дніпропетровською торгівельно-промисловою палатою, що не відповідає державної реєстрації ТУ У 27.4-25523590-001:2006 «суміш екзотермічна», ТУ У 27.3 - 25523590-006:2006 «продукт субокисно-металічної переробки шлаків алюмінієвих сплавів».
За даними вантажно-митних декларацій при продажу екзотермічної суміші марки СЕТ ТУ У 27.42 -25523590-001:2006, марки СП-2 ТУ У 27.42 - 25523590-001:2006 та сировини промислової металургійної ТУ У 27.1-33185589-011-2007 вказано код товару 38249065 «допоміжний продукт для ливарного виробництва», за даними залізо-дорожніх накладних вказано код товару ЕТНГ 25210000 «флюси не пойменовані у алфавіті».
В ході документальної перевірки ТОВ «Інфо-Ком» (код ЄДРПОУ 30815560) з питань дотримання вимог податкового законодавства, встановлено: ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238) не є виробником суміші екзотермічної марки СЕТ, яку було поставлено на ТОВ «Крона». Відповідно до наданих ТОВ «Крона» документів виробником даної продукції є ТОВ «Прайм КТМ» (код ЄДРПОУ 33206940, м.Харків).
При відпрацюванні було встановлено, що ТОВ «Прайм КТМ» дійсно знаходиться у м. Харкові, має виробничі потужності, основним видом діяльності є виплавка алюмінію. З пред'явлених завірених копій сертифікатів, наданих ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» до митниці, ТОВ «Прайм КТМ» жодного сертифіката не видавало та не підписувало, ніяких взаємовідносин з ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» не мало, наведену в сертифікатах продукцію не виробляло.
Відповідно до пояснення директора ТОВ «Прайм КТМ» ОСОБА_3, підприємство займається переробкою ломів кольорових металів у вторинній формі. За весь період його діяльності на посаді директора, ТОВ «Прайм КТМ» взаємовідносин з ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» не мало, будь-яка продукція на адресу ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» не відвантажувалась, грошові кошти на адресу ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» не перераховувало та не отримувало. Сертифікати якості на будь-яку продукцію на адресу ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» не видавались. Суміш экзотермичну ТОВ «Прайм КТМ» взагалі не виробляє, технічні умови на виготовлення зазначеної продукції вони не розробляли і не використовували від інших підприємств. ТОВ «Прайм КТМ» виготовляє тільки алюмофлюси.
Крім того, відповідно відомостей наданих Міністерством розвитку України ДП «Дніпропетровський регіональний державний науково-технічний центр стандартизації, метрології та сертифікації» (код ЄДРПОУ 04725941), ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» є власником ТУ У 24.1-35395238-001:2007 (брикети металургійні, що містять флюорит), ТУ У 14.5-35395238-008:2009 (суміші тепло ізолюючі на основі попелу рисового лушіння). Державну реєстрацію ТУ У 27.4-25523590-001:2006 «суміш екзотермічна», ТУ У 27.3 - 25523590-006:2006 «продукт субокисно-металічний переробки шлаків алюмінієвих сплавів» проводило ДП «Дніпростандартметрологія». Власником ТУ є ТОВ «Максі ОСОБА_4» (м.Дніпропетровськ). ТУ У 27.4-32931939-001:2008 «алюмофлюс» зареєстровані в ДП «Донецькстандартметрологія», власником ТУ є ТОВ «Наука» (м. Донецьк).
Таким чином, в ході документальної перевірки було встановлено, що ТОВ «ПКФ «Нонвесттех», ТМЦ на адресу ТОВ «Інфо-Ком» фактично не реалізовувало, а лише було задіяне в документальному оформленні первинних документів з метою прикриття незаконної діяльності та в ухиленні від сплати податків.
Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що фактичним виробником та постачальником суміші екзотермічної марки СЕТ є підприємство Дніпропетровська виправна колонія № 89 (код 08679764).
Також, в ході перевірки встановлено, що ТОВ «Інфо-Ком» в перевіряємому періоді здійснювало реалізацію ТМЦ на експорт за ціною нижчою від ціни придбання, а саме: в перевіряємому періоді ТОВ «Інфо-Ком» придбано у ТОВ «Метизний завод Шплінт.УА» (код ЄДРПОУ 36826164) шплінт із низьковуглецевої сталі без покриття ГОСТ 397 - 79 в асортименті на загальну суму 474735,10 грн., у тому числі ПДВ- 79122,52 грн.
Відповідно до вантажно-митних декларацій від 12.05.2011 року № 110000011\2011\107536 ТОВ «Інфо-Ком» здійснено реалізацію на експорт ТМЦ отриманих від ТОВ «Метизний завод Шплінт.УА» (код ЄДРПОУ 36826164), при якій фактурна вартість продажу шплінта ГОСТЗ 97-79 в асортименті, складає 429 101,01 грн., що нижче загальної суми придбання товару
Тобто результат по даним операціям складає 45 634,09 грн. в перевіряємому періоді ТОВ «Інфо-Ком» придбано у ПП «Ново-Ком» (код ЄДРПОУ 36917481) - вугілля антрациту марки АКО (25-100) на загальну суму 459 540 грн., у тому числі ПДВ - 76 590 грн. відповідно до податкової накладної № 112 від 22.03.11 р. та видаткової накладної № РН-112 від 22.03.11 р.
Фактурна вартість продажу на експорт вугілля марки АКО (25-100), відповідно до вантажно-митних декларацій від 14.06.2011 року №700120904/2011/103194 та від 15.07.2011 року №700120904/2011/603838 складає 402 899,53 грн.
Зміст зазначених угод і наступні дії платника податку, який продав товар за ціною, нижчою від ціни придбання, вбачається навмисне здійснення ним діяльності з метою вилучення коштів із державного бюджету шляхом безпідставного користування податку на додану вартість і що зазначені дії свідчать про зловживання правом на користування цього податку з метою мінімізації інших операцій, що оподатковуються за 20% ставкою.
Враховуючи вищевикладене, в порушення п.185.1. ст.185, п.п.196.1.12 ст.196 та п.198.4 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями) ТОВ «Інфо-Ком» безпідставно завищено валові витрати підприємства та податковий кредит з ПДВ, що призвело до ненадходження до бюджету податку на прибуток у сумі 1 153 621 грн. та податку на додану вартість у сумі 585 906 грн.
Дане кримінальне провадження 05 грудня 2012 року було зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань під № 32012040160000014, правова кваліфікація - ч.2 ст. 212 КК України.
При проведенні документальної перевірки ТОВ «Інфо-Ком», працівниками Дніпродзержинської ОДПІ на підприємство було надано запит про надання документів що свідчать про фінансово-господарські відносини між ТОВ «Інфо-Ком» та ТОВ «ПКФ «Нонвесттех». На запит Дніпродзержинської ОДПІ ТОВ «Інфо-Ком» вищезазначені документи не надало, що свідчить про укриття вищезазначених документів, з метою приховування слідів скоєного злочину та уникнення від відповідальності.
В ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, було встановлено, що фактичною адресою розташування ТОВ «ПКФ» «Нонвесттех», де зберігаються бухгалтерські документи, які підтверджують вищенаведені порушення є м. Дніпропетровськ, вулиця Тітова, будинок 19А.
Згідно зі ст. 235 КПК України, ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи, слідчий суддя, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз. Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити відомості про: строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали; прокурора, слідчого. який подав клопотання про обшук; положення закону, на підставі якого постановляється ухвала; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, які мають бути піддані обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук, згідно з ч.3 цієї ж статті, виготовляються дві копії ухвали, які чітко позначаються як копії.
Підставою для звернення з таким клопотанням є мета, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, врахувавши обставини наявності підстав, оцінив в сукупності всі обставини, а також вагомість наявних доказів, якими обґрунтовуються відповідні підстави, суд прийшов висновку про надання дозволу на проведення обшуку приміщення за адресою: м. .Дніпропетровськ, вулиця Тітова, будинок 19-А, яка знаходиться у власності ТОВ «Альті Дерм».
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234-236 КПК України, суд -
Клопотання Старшого слідчого СВ ПМ Дніпродзержинської ОДПІ підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення обшуку у приміщенні, задовольнити.
Надати Старшому слідчому СВ ПМ Дніпродзержинської ОДПІ підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 право проникнути та провести обшук нежитлових приміщень, розташованих за адресою: м.Дніпропетровськ, вулиця Тітова, будинок 19-А, які знаходиться у власності ТОВ «Альті Дерм» (код ЄДРПОУ 33249387), де розташовано ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238), з метою відшукання документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238), які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238) з ТОВ «Інфо-Ком» (код ЄДРПОУ 30815560) за період 2011 р. - 2012 р., а саме: договори; додаткові угоди до договорів; додатки до договорів; податкові накладні; видаткові накладні; рахунки на оплату ТМЦ; платіжні доручення; товарно-транспортні накладні; листування між підприємствами; документи які свідчать про походження та придбання ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238) ТМЦ які в подальшому ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238) реалізувало ТОВ «Інфо-Ком» (код ЄДРПОУ 30815560); сертифікати якості на придбані ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238) ТМЦ, які в подальшому були реалізовані на адресу ТОВ «Інфо-Ком» (код ЄДРПОУ 30815560); документи які свідчать про подальший продаж на експорт ТМЦ які придбані ТОВ «Інфо-Ком» (код ЄДРПОУ 30815560) у ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238), та які ТОВ «Інфо-Ком» (код ЄДРПОУ 30815560) реалізувало через ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238).
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала може бути оскаржена протягом п'яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Апеляційного суду Дніпропетровської області.
Суддя Похваліта С. М.